Οριστικός φόρος απώλειας φόρου
Φορολογική απώλεια Το Carryforward είναι μια διάταξη που επιτρέπει σε ένα άτομο να προωθήσει ή να μεταφέρει τη φορολογική ζημία στον επόμενο χρόνο για να συμψηφίσει το μελλοντικό κέρδος και οποιονδήποτε φορολογούμενο, είτε οποιοδήποτε άτομο είτε μια εταιρεία μπορεί να ισχυριστεί ότι μειώνει τις πληρωμές φόρου στο το μέλλον.
Η φορολογική ζημία που μεταφέρεται θα απαιτηθεί από επιχείρηση ή ιδιώτη προκειμένου να μειωθούν τυχόν πληρωμές φόρου στο μέλλον.
Είδος φορολογικής απώλειας Carryforward
# 1 - Επιχείρηση
Μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτές τις ζημίες μεταβιβάσιμες προβλέψεις έναντι της NOL, που σημαίνει καθαρή λειτουργική ζημία, απώλειες κεφαλαίου που υπερβαίνουν τα κεφαλαιουχικά κέρδη και ορισμένα κέρδη που προκύπτουν από την ανταλλαγή ή πώληση μετοχών της μικρής ειδικευμένης επιχείρησης.
# 2 - Ατομικοί φορολογούμενοι
Μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτές τις διατάξεις για πολλές διαφορετικές περιστάσεις και ότι οι πληροφορίες μπορούν να εξαχθούν από το IRS και από την αντίστοιχη φορολογική τους αρχή του κράτους. Ας πάρουμε ένα παράδειγμα, εάν ένας φορολογούμενος κάνει υπερβολικές εισφορές σε ένα σχέδιο 529 του κράτους, ο φορολογούμενος δεν μπορεί να αφαιρέσει το ποσό που έχει καταθέσει σε υπέρβαση, αλλά ο φορολογούμενος θα μπορεί να μεταφέρει αυτό το ποσό στα μελλοντικά έτη.
Παραδείγματα απώλειας φόρου Carryforward
Παράδειγμα # 1
Η εταιρεία Questa Power, μια κερδοσκοπική εταιρεία στην πόλη, επηρεάστηκε πρόσφατα από τις τιμές του άνθρακα λόγω της τεράστιας ζήτησης και της λιγότερης προσφοράς. Ακολουθεί το στιγμιότυπο της πρόσφατης μηνιαίας κατάστασης εσόδων και πληρωμής φόρου.
Χρησιμοποιώντας τις παρακάτω πληροφορίες, θα υπολογίσουμε το ποσό της φορολογικής ζημίας που μπορεί να μεταφέρει η εταιρεία και τι απομένει στο υπόλοιπο που πρέπει να χρησιμοποιηθεί.
Λύση:
Μέχρι τον Φεβρουάριο, η εταιρεία είχε κέρδη και πληρωνόταν φόρος με συντελεστή 30%, αλλά μετά τον Μάρτιο του μήνα, η εταιρεία δεν πλήρωσε κανένα φόρο μέχρι τον Ιούνιο, καθώς υπέστησαν απώλειες ανά παρακάτω.
Μπορούμε να δούμε ότι από τον Μάρτιο και μετά, η ζημιά ξεκίνησε και το ίδιο προχωρά μέχρι να ξεκινήσει η εταιρεία να κερδίζει, κάτι που συμβαίνει μόνο τον Ιούνιο.
Μέχρι τον Μάιο του μήνα, η εταιρεία συγκέντρωσε ζημιά 21.000 $. Το ίδιο αντισταθμίστηκε εν μέρει με το κέρδος των $ 5.000. Τώρα η εναπομένουσα απώλεια που θα απορροφηθεί στο μέλλον είναι 16.000 $.
Παράδειγμα # 2
Ένα από τα διάσημα παραδείγματα θα μπορούσε να είναι ο Πρόεδρος Ντόναλντ Τραμπ των ΗΠΑ και ο οποίος είναι επίσης επιχειρηματίας. Το έτος 2016 κατά την εκλογή του προέδρου των ΗΠΑ, οι διάσημοι εκδότες των New York Times, δημοσίευσαν τη φορολογική δήλωση του Ντόναλντ Τραμπ για το έτος 1995 στην οποία αναφέρθηκε απώλεια 916 εκατομμυρίων δολαρίων που συνέβη το έτος 1995, το οποίο ήταν μεταγενέστερο να αντισταθμίσει τα μελλοντικά έτη έναντι του επόμενου εισοδήματος.
Οι απώλειες που πραγματοποιήθηκαν ήταν κεφαλαιουχικές απώλειες που προέκυψαν από τις επενδύσεις που έκανε ο Τραμπ σε αεροπορικές επιχειρήσεις, καζίνο και στο Μανχάταν. Ο ίδιος εκδότης ανέφερε ότι αυτή η απώλεια 916 εκατομμυρίων δολαρίων θα επέτρεπε στον κ. Τραμπ να ξεφύγει από τον ομοσπονδιακό φόρο ύψους περίπου 50 εκατομμυρίων δολαρίων έως και δεκαοκτώ φορολογητέων ετών.
Πλεονεκτήματα
- Οι φορολογικές απώλειες είναι ωφέλιμες καθώς δημιουργούν μελλοντικές φορολογικές ελαφρύνσεις για την επιχείρηση ή τις εταιρείες, και ως εκ τούτου είναι πολύτιμες για αυτές.
- Αυτές οι απώλειες μπορούν γενικά να επωμιστούν για επτά χρόνια σύμφωνα με τη νομοθεσία, η οποία και πάλι ανακουφίζει τις εταιρείες ως. Όταν κάνουν το κέρδος, δεν θα τους ζητηθεί να πληρώσουν αμέσως φόρο, πράγμα που τελικά αφαιρεί την πίεση από αυτούς για εκροή μετρητών και το κεφάλαιο κίνησης θα διαχειριζόταν σωστά.
- Σε ορισμένες από τις περιπτώσεις, οι εταιρείες αποκτούν άλλη εταιρεία αποκλειστικά για σκοπούς φορολογικής απώλειας.
Μειονεκτήματα
Δεν υπάρχει κανένα σημαντικό μειονέκτημα καθαυτό για τη μεταφορά φόρων. Το μόνο πράγμα είναι ότι μπορεί να κάνει την επιχείρηση ή την εταιρεία να μοιάζει με ζημιογόνο εταιρεία.
Σημαντικά σημεία που πρέπει να σημειώσετε
Τα ακόλουθα σημεία πρέπει να σημειωθούν πριν από τη μεταφορά της φορολογικής ζημίας.
- Κάποιος πρέπει να συμπληρώσει τη φορολογική δήλωση που ισχύει για τον τύπο της επιχείρησης.
- Προσδιορίστε εάν οι φορολογικές σας εκπτώσεις υπερβαίνουν το φορολογητέο εισόδημα και υπάρχει καθαρή λειτουργική ζημία που δεν πρέπει να είναι περίπλοκη για τον υπολογισμό του φορολογούμενου.
- Επίσης, ορισμένοι νόμοι απαιτούν την υποβολή φορολογικής δήλωσης εντός της προθεσμίας για την αξίωση και τη μεταφορά ζημιών για το μέλλον, σημειώστε το ίδιο.
- Θα μπορούσαν να υπάρχουν διάφορα κεφάλαια εισοδήματος, και υπάρχουν νόμοι που τους αντιμετωπίζουν διαφορετικά, και έτσι, καθώς οι φορολογικές απώλειές τους μεταφέρουν τον κανόνα, ο φορολογούμενος πρέπει να σημειώσει το ίδιο.
συμπέρασμα
Υπάρχει ένα κρίσιμο σημείο που πρέπει να σημειωθεί ότι κάθε χώρα έχει το δικό της σύνολο κανόνων και κανονισμών που θα διέπουν τον συμψηφισμό και θα μεταφέρουν τις καθαρές λειτουργικές ζημίες για τους φορολογούμενους, είτε είναι ατομικοί είτε επιχειρηματικοί. Αυτοί οι κανόνες και οι κανονισμοί δεν είναι απλοί, και ίσως είναι περίπλοκοι, και θα απαιτούσαν προσεκτικές εκτιμήσεις για κάθε διάταξη, ίσως τη βοήθεια των τοπικών φορολογικών. Π.χ. στις Ηνωμένες Πολιτείες της Αμερικής (ΗΠΑ), κάθε κράτος έχει το δικό του σύνολο κανόνων και κανονισμών που διέπουν τον φορολογικό κώδικα. 30 πολιτείες και DC, που συμμορφώνονται με τον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα που επιτρέπει την προώθηση είκοσι ετών καθαρής λειτουργικής ζημίας. Ενώ το Ιλινόις, το οποίο επιτρέπει δώδεκα χρόνια να προχωρά και ενώ το Κάνσας και το Βερμόντ επιτρέπουν δέκα χρόνια απώλειας.
Τελευταίο αλλά όχι λιγότερο σημαντικό, ο φορολογούμενος πρέπει να τηρεί άριστα φορολογικά αρχεία των απαιτήσεων που υποβάλλει στις φορολογικές δηλώσεις.
