Τι είναι οι φόροι μισθοδοσίας;
Οι φόροι μισθοδοσίας είναι οι νόμιμες παρακρατήσεις που γίνονται από τον εργοδότη από τον περιοδικό μισθό και τους μισθούς ενός εργαζομένου, και συνήθως, αυτές οι παρακρατήσεις έχουν ως επί το πλείστον ισότιμες εισφορές εργοδότη και εργαζομένου. Στην πλειονότητα των χωρών, αυτοί οι φόροι εισπράττονται από τις φορολογικές αρχές από αντίστοιχους εργοδότες και καταβάλλονται στο ταμείο της κεντρικής κυβέρνησης για προγράμματα ανθρωπίνων δικαιωμάτων, ανάπτυξη υποδομών κ.λπ.
Οι κύριοι φόροι μισθοδοσίας στο Ηνωμένο Βασίλειο, τις ΗΠΑ είναι οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης, εθνικής ασφάλισης / φαρμακευτικής αγωγής και αυτοαπασχόλησης.
Συστατικά
Τα στοιχεία συζητούνται παρακάτω:
# 1 - Φόρος κοινωνικής ασφάλισης
Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης αφαιρείται από τον μισθό ή τους μισθούς ενός εργαζομένου και ο εργοδότης υποχρεούται επίσης να καταβάλει φόρο κοινωνικής ασφάλισης, πράγμα που σημαίνει ότι ο εργοδότης είναι υπεύθυνος για την υποβολή στην κυβέρνηση τόσο του εργαζομένου όσο και της εργοδοτικής εισφοράς του φόρου κοινωνικής ασφάλισης. Ως αποτέλεσμα, ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης είναι τόσο επιτρεπόμενη έκπτωση εργαζομένων όσο και έξοδα εργοδότη.
Οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης επιβάλλονται σε ένα σταθερό ποσοστό έως ένα συγκεκριμένο όριο εισοδήματος μόνο. Αυτοί οι φόροι φροντίζουν τις παροχές συνταξιοδότησης, την αναπηρία και διάφορα άλλα επιδόματα πολιτών στις αμερικανικές και ευρωπαϊκές χώρες.
# 2 - Εθνικός Φόρος Ασφαλίσεων
Ο εθνικός φόρος ασφάλισης παρακρατείται επίσης από τους μισθούς ή τους μισθούς ενός εργαζομένου και ο εργοδότης υποχρεούται επίσης να πληρώσει τους εθνικούς φόρους μισθοδοσίας κατηγορίας 1 και 2. Με άλλα λόγια, ο εργοδότης είναι υπεύθυνος για την αποστολή στην κυβέρνηση τόσο των υπαλλήλων όσο και των εργοδοτών των εθνικών φόρων ασφάλισης. Ο εργοδότης μπορεί να ζητήσει την αφαίρεση αυτών των εξόδων στις φορολογικές δηλώσεις τους και είναι επιτρεπόμενη δαπάνη για φορολογικούς σκοπούς. Για να κατανοήσουμε σχετικά με τις εθνικές ασφαλιστικές μειώσεις μισθοδοσίας στο Ηνωμένο Βασίλειο ας καταλάβουμε ένα παράδειγμα.
Η Gemma λειτουργεί για μαύρο plc. Πληρώθηκε 48.000 £ το 2018/19. Πρέπει να υπολογίσουμε την εθνική ασφάλιση του εργαζομένου και του εργοδότη της gemma.
Συνεισφορά υπαλλήλου:
- £ (45.000-8.164) = 36.836 £ x 12% (κύριο) = 4.420 £
- £ (48.000-45.000) = 3.000 £ x 2% (επιπλέον) = 60 £
- Συνολική εισφορά υπαλλήλου = 4.480 £
Συνεισφορά εργοδότη:
- £ (48.000-8.164) = 39.836 £ x 13.8% = 5.497 £
# 3 - Κανονικός φόρος εισοδήματος
Αυτές είναι οι τακτικές μηνιαίες παρακρατήσεις φόρου από το μισθό ενός μισθωτού ή τους μηνιαίους μισθούς σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ορίζει η ομοσπονδιακή κυβέρνηση. Αυτά υπολογίζονται στην αρχή του έτους και αφαιρούνται περιοδικά έτσι ώστε οι εργαζόμενοι να μην αισθάνονται την επιβάρυνση στο τέλος του έτους πληρώνοντας τους σωρευμένους φόρους και μπορούν επίσης να διεκδικήσουν εάν πληρώνονται επιπλέον. Κατά τον υπολογισμό αυτών των φόρων, όλες οι παρακρατήσεις και τα επιδόματα λαμβάνονται υπόψη σύμφωνα με τη δήλωση του υπαλλήλου στην αρχή του έτους. Αυτά εξασφαλίζουν τακτικά έσοδα στην κυβέρνηση περιοδικά και μικρότερη φοροδιαφυγή.
Πλεονεκτήματα
Μερικά από τα πλεονεκτήματα είναι τα εξής:
- Ισχύουν για όλους τους μισθούς και τους μισθούς μέχρι το ανώτατο όριο ενός συγκεκριμένου ποσού όπου το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματος των ανθρώπων είναι κάτω. Επίσης, σε αντίθεση με τον προσωπικό φόρο εισοδήματος, οι φόροι μισθοδοσίας δεν περιλαμβάνουν μειώσεις, εξαιρέσεις και πιστώσεις που περιορίζουν τη φορολογική βάση. Αυτό σημαίνει ότι αυτοί οι φόροι μπορούν να αυξήσουν ένα μεγάλο ποσό εσόδων χωρίς σημαντικές επενδύσεις και ταλαιπωρία, το οποίο τελικά καταλήγει στο συμπέρασμα ότι είναι ευρείας φύσης.
- Αυτοί οι φόροι στις περισσότερες χώρες εισπράττονται στην πηγή από τους μισθούς των εργαζομένων τακτικά, λαμβάνοντας υπόψη τη δήλωση εισοδήματος και τις επενδύσεις των εργαζομένων κατά τη διάρκεια του έτους. Εξαλείφει τα περιττά έγγραφα κατά τη συμπλήρωση των επιστροφών εργαζομένων και εξοικονομεί χρόνο τόσο για τις φορολογικές αρχές όσο και για τον φορολογούμενο. Μέσω αυτής της διαδικασίας, ένας υπάλληλος μπορεί να ζητήσει τον επιπλέον φόρο μισθοδοσίας που καταβάλλεται ως επιστροφή χρημάτων μέσω της επιστροφής του στην κυβέρνηση.
- Είναι πολύ δύσκολο να αποφευχθούν επειδή όλες αυτές οι μειώσεις γίνονται στην πηγή και εκ των προτέρων από το μισθό ή τους μισθούς ενός υπαλλήλου σε ένα σταθερό ποσοστό και υποβάλλονται στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση με τη σωστή συντήρηση αρχείων.
Περιοχές προβλημάτων και πιθανές λύσεις
- Οι φόροι μισθοδοσίας για τους εργοδότες, όπως οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης, είναι ο παλινδρομικός φόρος που σημαίνει ότι όσο περισσότερο εισόδημα ένα άτομο κερδίζει το μικρότερο ποσοστό των φόρων μισθοδοσίας που πληρώνει στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση επειδή εισπράττεται μόνο μέχρι ένα όριο περιορισμού εισοδήματος με σταθερό ποσοστό όπως καθορίζεται ετησίως από τις φορολογικές αρχές της ομοσπονδιακής κυβέρνησης. Για παράδειγμα, ένας υπάλληλος Anny που κάνει 75.000 £ ετησίως σε μισθό πληρώνει ένα σταθερό ποσοστό έμμεσων φόρων μισθοδοσίας κοινωνικής ασφάλισης από πλευράς εργαζομένων, αλλά ένα λαγουδάκι υπαλλήλου που κάνει 300.000 £ ετησίως σε μισθό καταβάλλει επίσης το ίδιο ποσοστό εισφοράς, αλλά μόνο μέχρι το καθορισμένο όριο ας πούμε 100.000 £, που σημαίνει ότι το συνολικό ποσοστό φόρου μισθοδοσίας ως ποσοστό του συνολικού εισοδήματος είναι μικρότερο από το μισό στην περίπτωση του λαγουδάκι σε σύγκριση με την περίπτωση της Anny,παρόλο που το λαγουδάκι των εργαζομένων κερδίζει 4 φορές το εισόδημα του υπαλλήλου Anny.
- Υπάρχουν εναλλακτικές λύσεις για τη μείωση αυτής της οπισθοδρόμησης με την κατάργηση ολόκληρου του ανώτατου ορίου φόρου μισθοδοσίας που θα οδηγήσει σε μαζική αύξηση των πρόσθετων κρατικών εσόδων τα επόμενα χρόνια, και κυρίως θα επηρεάσει τα άτομα με καθαρή αξία. Επιπλέον, αυτά τα πρόσθετα έσοδα θα μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση των οριακών συντελεστών φόρου εισοδήματος για εταιρικά και προσωπικά έσοδα.
- Οι διαρθρωτικές μεταρρυθμίσεις πρέπει να ενσωματωθούν στο φορολογικό καθεστώς μισθοδοσίας με την εισαγωγή εναλλακτικών φόρων όπως ο ΦΠΑ για την εξάλειψη της προοδευτικής φύσης των φόρων και την κατάργηση κάθε είδους περιορισμού που έχουμε στο τρέχον φορολογικό σενάριο. Επίσης, πρέπει να εισαχθούν απλουστευμένες φόρμες και κανόνες έκπτωσης φόρου μισθοδοσίας προκειμένου να υποβληθούν αυτοί οι φόροι με γρήγορο και απλοποιημένο τρόπο στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση.
συμπέρασμα
Ο φόρος μισθοδοσίας στους εργοδότες κάνει εξαιρετική δουλειά όσον αφορά τη συλλογή όμορφων εσόδων για την ομοσπονδιακή κυβέρνηση, η οποία είναι ο πρωταρχικός στόχος κάθε είδους φόρων και εξαλείφει επίσης τα δημοσιονομικά ελλείμματα. Είναι οπισθοδρομικό στις περισσότερες χώρες και ισχύει με σταθερό ποσοστό έως ένα συγκεκριμένο όριο εισοδήματος. Ωστόσο, αυτή η οπισθοδρόμηση μπορεί να είναι σοβαρά εισάγοντας εναλλακτικούς φόρους που δεν λαμβάνουν υπόψη οποιοδήποτε είδος περιορισμού του εισοδήματος και παρέχουν σταθερό ποσό εσόδων, καθώς και στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση.
Ωστόσο, όπως συμβαίνει με σχεδόν το πλήρες φορολογικό σύστημα σε όλες τις μεγάλες χώρες, υπάρχει ακόμη περιθώριο βελτίωσης.
