Εσωτερικός έλεγχος (Ορισμός, Λειτουργίες) - Τι κάνουν οι εσωτερικοί ελεγκτές;

Πίνακας περιεχομένων

Ορισμός εσωτερικού ελέγχου

Ορισμός εσωτερικού ελέγχου

Ο εσωτερικός έλεγχος αναφέρεται στον έλεγχο που διενεργείται με σκοπό την αξιολόγηση και τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης κινδύνων στην εταιρεία, την αξιολόγηση των διαφορετικών εσωτερικών ελέγχων που ακολουθούνται στην εταιρεία και τη διασφάλιση ότι η εταιρεία συμμορφώνεται με όλους τους νόμους και κανονισμούς που ισχύουν για αυτό κ.λπ.

Πρόκειται για μια διαδικασία τακτικού ελέγχου της απόκλισης από τους νόμους και κανονισμούς που καθορίζονται σύμφωνα με την υλική συμμόρφωση. Βοηθά στη διατήρηση ακριβών και έγκαιρων οικονομικών αναφορών και συλλογής δεδομένων Είναι μια αξιολόγηση που πραγματοποιείται από έναν εσωτερικό ελεγκτή που θα μπορούσε να είναι υπάλληλος του οργανισμού ή όχι.

Περιλαμβάνει τη διακυβέρνηση ενός οργανισμού, τις λογιστικές διαδικασίες, τη διαχείριση κινδύνων και τους ελέγχους διαχείρισης. Στοχεύει στην ενίσχυση της αποτελεσματικότητας των λειτουργιών, της αξιοπιστίας των οικονομικών και διαχειριστικών αναφορών και της συμμόρφωσης με τους κανονισμούς. Επιπλέον, συμβάλλει στον εντοπισμό πιθανών δόλιων πράξεων, των βλαβών ελέγχου, καθώς και της έκτασης της οικονομικής απώλειας.

Απαίτηση εσωτερικού ελέγχου

Οι ελάχιστες απαιτήσεις για μια εταιρεία υποχρεωτικά να διενεργεί εσωτερικό έλεγχο εξαρτάται από το δίκαιο της γης όπου λειτουργεί η εταιρεία.

Για παράδειγμα, στις Ηνωμένες Πολιτείες, η Ενότητα 303A καθορίζει αυτούς τους κανόνες. Οι κανονισμοί NYSE απαιτούν οι εισηγμένες εταιρείες να έχουν λειτουργία εσωτερικού ελέγχου. Το NYSE δηλώνει ότι οι εισηγμένες εταιρείες πρέπει να διενεργούν ελέγχους για τη διοίκηση για να αξιολογήσουν το σύστημα εσωτερικών ελέγχων της εταιρείας και τις διαδικασίες διαχείρισης κινδύνων. Μια εταιρεία μπορεί επίσης να προσλάβει έναν τρίτο ελεγκτή και για αυτήν τη λειτουργία.

Από την άλλη πλευρά, στην Ινδία, το Ινστιτούτο Ορκωτών Λογιστών της Ινδίας (ICAI) συγκρότησε την Επιτροπή Εσωτερικού Ελέγχου. Είναι ένα τεστ συμμόρφωσης που έχει επιβληθεί από το άρθρο 138 του νόμου περί εταιρειών, 2013. Αυτή η ενότητα επιβάλλει τον εσωτερικό έλεγχο σε όλες τις εισηγμένες εταιρείες, καθώς και σε εκείνες τις μη εισηγμένες εταιρείες που έχουν καταθέσεις> = 250 εκατομμύρια INR ή καταβεβλημένο κεφάλαιο> = INR 500 εκατομμύρια ή δάνεια> = 1 δισεκατομμύριο INR ή κύκλο εργασιών> = 2 δισεκατομμύρια INR. Για ιδιωτικές εταιρείες, οι όροι είναι δανεισμός> 1 δισεκατομμύριο INR ή κύκλος εργασιών> = 2 δισεκατομμύρια INR.

Προσόντα εσωτερικού ελεγκτή

Μπορούν να διεξαχθούν από πιστοποιημένο εσωτερικό ελεγκτή (CIA), Chartered Account (CA), Cost Accountant ή οποιοδήποτε εξουσιοδοτημένο άτομο. Επιπλέον, ο ελεγκτής πρέπει να διαθέτει την ακόλουθη εμπειρογνωμοσύνη:

Απαιτήθηκε ειδική εμπειρογνωμοσύνη για την αξιολόγηση του συστήματος ελέγχου διαχείρισης, για παράδειγμα, χρηματοοικονομικών και λογιστικών ελέγχων.
Λογιστική και οικονομική πείρα για να είναι σε θέση να εκτελέσει τα καθήκοντά του ·
Ικανότητα αξιολόγησης επιχειρησιακών και μη χρηματικών επιχειρησιακών ελέγχων ·
Γνώση της τεχνολογίας, του εμπορίου, της νομοθεσίας, της φορολογίας, της κοστολόγησης, της οικονομίας, των ποσοτικών μεθόδων και των συστημάτων EDP.
Ακεραιότητα και απόσπαση ενός επαγγελματία ·
Θα πρέπει να είναι σε θέση να διαβεβαιώσει τη διοίκηση ότι θα διατηρηθεί η εμπιστευτικότητα αυτών των πληροφοριών.

Ενώ ο υποχρεωτικός έλεγχος πραγματοποιείται μόνο στο τέλος της χρήσης, ο εσωτερικός έλεγχος γίνεται συγκριτικά πιο συχνά, δηλαδή τριμηνιαία, μηνιαία, εβδομαδιαία, καθημερινή, ακόμη και συνεχώς σε πολλές περιπτώσεις.

Λειτουργίες του εσωτερικού ελεγκτή

Παρακολούθηση εσωτερικών ελέγχων - Η διαχείριση πρέπει να διατηρεί τον εσωτερικό έλεγχο. Ο εσωτερικός ελεγκτής μπορεί να διοριστεί για να παρακολουθεί εάν ο εσωτερικός έλεγχος λειτουργεί ή όχι; Και επίσης να προτείνουμε μέτρα για την επίτευξη των βελτιώσεων.
Εξέταση οικονομικών και λειτουργικών πληροφοριών - Μπορούν να επανεξετάσουν τα μέσα που χρησιμοποιούνται για τη μέτρηση των χρηματοοικονομικών και άλλων πληροφοριών. Ο ελεγκτής μπορεί να κάνει έρευνες για υπόλοιπα συναλλαγών και άλλα συγκεκριμένα θέματα.
Επανεξέταση των Λειτουργικών Δραστηριοτήτων - Πρέπει να επανεξετάσουν τις λειτουργικές δραστηριότητες ενός οργανισμού, για παράδειγμα, την Εξέταση αγοράς, Παραγωγής, Τμήματος Ανθρώπινου Δυναμικού και επίσης για να ελέγξουν εάν αυτά τα τμήματα είναι αποδοτικά, αποτελεσματικά και οικονομικά.
Επανεξέταση της συμμόρφωσης με τους νόμους και τους κανονισμούς - Πρέπει να εξετάσουν εάν ο οργανισμός ακολουθεί τους νόμους και τους κανονισμούς.
Διακυβέρνηση - Μπορούν να ελέγχουν εάν μια οντότητα ακολουθεί ηθικές αξίες και εάν είναι δίκαιες ή όχι. Ο ελεγκτής πρέπει πάντα να προτείνει μέτρα για τη βελτίωση του ίδιου.
Risk M anagemen t - Πρέπει να καθοδηγήσουν τη διαχείριση στη βελτίωση του συστήματος διαχείρισης κινδύνων.

Πλεονεκτήματα

Πιο αποτελεσματική διαχείριση - Βοηθά τη διοίκηση μιας εταιρείας να την διαχειριστεί πιο αποτελεσματικά. Ένας εσωτερικός ελεγκτής μπορεί να εντοπίσει τις ελλείψεις στους εσωτερικούς ελέγχους και τις λειτουργίες της εταιρείας, εάν υπάρχουν. Δίνει στη διοίκηση μερικές χρήσιμες γνώσεις που είναι ζωτικής σημασίας για την επίτευξη των στόχων της εταιρείας.
Ταυτόχρονη κριτική - Δίνει μια μοναδική ευκαιρία διεξαγωγής αυτοελέγχου των παραστάσεων εκ των προτέρων. Δεν χρειάζεται να περιμένουν για το τέλος του έτους για να ελέγξουν την απόδοση της εταιρείας. Τους βοηθά να αλλάξουν / βελτιώσουν τις διαδικασίες τους και να διορθώσουν τα λάθη τους, κάτι που τα προετοιμάζει καλύτερα για τον εξωτερικό έλεγχο στο τέλος του έτους.
Βελτίωση εάν η απόδοση του προσωπικού - Λόγω συχνών ελέγχων, το προσωπικό παραμένει πάντα στα δάχτυλα λόγω του φόβου ότι ο εσωτερικός ελεγκτής μπορεί να πιάσει τα λάθη τους σχεδόν αμέσως. Εξασφαλίζει μια βελτίωση στην αποδοτικότητα και την απόδοσή τους, η οποία γίνεται καλή συνήθεια για αρκετό καιρό. Επιπλέον, για έντιμους υπαλλήλους που βρίσκονται ήδη σε καλό δρόμο, λειτουργεί ως ενισχυτικό ηθικού.
Βελτιστοποίηση πόρων - Βοηθά τη διαχείριση να μηδενίζεται στις περιοχές όπου οι πόροι δεν χρησιμοποιούνται στο μέγιστο των δυνατοτήτων τους. Προχωρεί πολύ στον έλεγχο του κόστους και των εξόδων της εταιρείας. Ως εκ τούτου, είναι επίσης χρήσιμο για τη βελτίωση της οικονομικής θέσης ενός οργανισμού.
Διαίρεση εργασίας - Βελτιστοποιώντας περαιτέρω τη βελτιστοποίηση των πόρων, η πρακτική του εσωτερικού ελέγχου παρακολουθεί και παρακολουθεί τις δραστηριότητες όλων των τμημάτων και όλων των υπαλλήλων τους. Αυτό το επιτυγχάνει προωθώντας τον βέλτιστο καταμερισμό εργασίας σε ολόκληρο τον οργανισμό.

Μειονεκτήματα

Διαθεσιμότητα Ειδικευμένου Προσωπικού - Για τη σωστή διενέργεια κάθε είδους ελέγχου (είτε εσωτερικού είτε εξωτερικού), πρέπει να έχουμε χρόνια εμπειρίας. Επομένως, είναι συχνά δύσκολο να βρούμε επαρκώς εξειδικευμένο προσωπικό στην εταιρεία που μπορεί να διενεργήσει έναν εσωτερικό έλεγχο. Και δεν μπορείτε απλά να προσλάβετε έναν άπειρο ελεγκτή, καθώς αυτό θα κάνει περισσότερη ζημιά στην εταιρεία σας παρά καλό.
Εξάρτηση από τη λογιστική διαδικασία - Όπως συμβαίνει στο λεξικό, η λογιστική προηγείται πάντα του ελέγχου. Η έναρξη ενός εσωτερικού ελέγχου εξαρτάται από την ολοκλήρωση της λογιστικής. Επομένως, μια καθυστέρηση στη λογιστική διαδικασία οδηγεί επίσης σε καθυστέρηση στη διαδικασία ελέγχου.
Ικανή στάση της Διοίκησης - Η Διοίκηση συχνά δεν λαμβάνει τα ευρήματα των εσωτερικών ελέγχων, καθώς δεν διατίθενται σε όλους. Τα ευρήματα δεν υπερβαίνουν τη διαχείριση, και έτσι εξαρτάται από το εάν λαμβάνει τις απαραίτητες διορθωτικές ενέργειες ή όχι.

συμπέρασμα

Ο εσωτερικός έλεγχος αποτελεί αναπόσπαστο μέρος ενός οργανισμού. Βοηθά όχι μόνο στην απόδοση των υπαλλήλων, αλλά βοηθά επίσης τη διοίκηση να ελέγχει εάν ο οργανισμός συμμορφώνεται ή όχι με τους νόμους και τους κανονισμούς.

Συνιστώμενα άρθρα

Αυτό το άρθρο ήταν ένας οδηγός για το τι είναι ο εσωτερικός έλεγχος και ο ορισμός του. Εδώ συζητάμε την απαίτηση, τα προσόντα και τις λειτουργίες ενός εσωτερικού ελεγκτή. Εδώ συζητάμε επίσης τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα. Μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με τη λογιστική από τα ακόλουθα άρθρα -