Συμφιλίωση λογαριασμού (Ορισμός, Παράδειγμα) - Πώς λειτουργεί;

Πίνακας περιεχομένων

Συμφιλίωση ορισμού λογαριασμού

Ο συνδυασμός λογαριασμού είναι μια διαδικασία που ακολουθείται για να βεβαιωθείτε ότι το υπόλοιπο του λογαριασμού είναι σωστό. Ο γενικός κανόνας της λογιστικής είναι να περάσετε πρώτα τις εγγραφές περιοδικών και μετά να προετοιμάσετε μεμονωμένα καθολικά. Τα λογιστικά βιβλία αντικατοπτρίζουν ένα τελικό υπόλοιπο που υπολογίζεται από τη συμφωνία των λογαριασμών με άλλες καταστάσεις και τεκμηρίωση.

Πώς λειτουργεί ο συνδυασμός λογαριασμού;

Η συμφιλίωση είναι μια διαδικασία βήμα προς βήμα που περιλαμβάνει τα εξής:

Βήμα 1 - Συγκέντρωση τραπεζικής κατάστασης και συγκέντρωση μετρητών

Το Cash Book είναι το εσωτερικό αρχείο που διατηρούν όλες οι επιχειρήσεις για να διατηρούν αρχείο όλων των νομισματικών συναλλαγών. Επομένως, πρέπει να αρχίσετε να καταγράφετε και τους δύο λογαριασμούς. Εάν δείτε ότι υπάρχει οποιαδήποτε συναλλαγή που υπάρχει στην Κατάσταση Τράπεζας, αλλά δεν υπάρχει στο βιβλίο μετρητών, επισημάνετε αυτήν τη συναλλαγή. Δείτε αν όλες οι συναλλαγές έχουν μια απόδειξη, όπως τιμολόγιο. Το τελικό υπόλοιπο του βιβλίου μετρητών και του τραπεζικού λογαριασμού πρέπει να ταιριάζουν.

Βήμα 2 - Τώρα προσπαθήστε να αναλύσετε τις αποκλίσεις

Εάν δείτε ότι το αντίγραφο κίνησης της τράπεζας δείχνει μικρότερο υπόλοιπο από το Cashbook, τότε προσπαθήστε να βρείτε τους λόγους. Θα μπορούσε να είναι ότι η τράπεζα έχει αφαιρέσει ορισμένες χρεώσεις όπως χρεώσεις τρεχούμενου λογαριασμού, χρεώσεις ανάληψης ATM κ.λπ. Εάν αυτές οι χρεώσεις δεν περιλαμβάνονται στο βιβλίο μετρητών, τότε συμπεριλάβετε τις. Εάν έχετε λάβει τόκους από μια τράπεζα λόγω κεφαλαίου και ότι οι τόκοι δεν αντικατοπτρίζονται στο βιβλίο μετρητών σας, τότε συμπεριλάβετε αυτόν τον τόκο. Εξετάστε όλες τις αποκλίσεις που έφτασαν και εάν είναι έγκυρες, προσθέστε τις στα αντίστοιχα βιβλία.

Βήμα # 3 - Ξεκινήστε να κάνετε σωστό έλεγχο της Κατάστασης Τράπεζας

Μερικές φορές μπορεί να σας χρεώσει η τράπεζα με κάποιο τέλος. Επομένως, αυτό το είδος σφάλματος θα πρέπει να κοινοποιηθεί αμέσως στην τράπεζα και να διατηρηθεί ένα σωστό σημείωμα. Η σωστή παρακολούθηση θα πρέπει να διατηρείται στην τράπεζα μέχρι και εκτός εάν το σφάλμα επιλυθεί.

Βήμα # 4 - Υπόλοιπα τερματισμού ισολογισμού τόσο του βιβλίου μετρητών όσο και της κατάστασης τράπεζας

Είναι το πιο κρίσιμο βήμα. Τα τελικά υπόλοιπα του Cashbook και της Κατάστασης Τραπεζών θα πρέπει να αντιστοιχούν καθώς έχουν ήδη γίνει όλες οι απαραίτητες προσαρμογές. Μετά από αυτό, διαμορφώνεται μια δήλωση συμφιλίωσης τράπεζας, η οποία εξηγεί τον λόγο της ασυμφωνίας μεταξύ των δύο βιβλίων.

Τύποι

Η συμφιλίωση μπορεί να γίνει σε οποιονδήποτε λογαριασμό. Κάθε λογαριασμός καθολικού πρέπει να συνδυάζεται από την πηγή για να κάνει το υπόλοιπο αξιόπιστο.

# 1 - Συμφιλίωση τράπεζας

Εκεί συνδυάζετε το εσωτερικό βιβλίο μετρητών με την κατάσταση λογαριασμού για να βεβαιωθείτε ότι οι συναλλαγές σε μετρητά καταγράφονται σωστά χωρίς σφάλματα.

# 2 - Συμφιλίωση λογαριασμού πιστωτών

Όλες οι συναλλαγές στο λογαριασμό πληρωτέων λογαριασμών προσαρμόζονται συστηματικά με δηλώσεις που λαμβάνονται από πιστωτές και το τελικό υπόλοιπο μετριέται

# 3 - Συμφιλίωση λογαριασμού χρεωστών

Όλες οι δηλώσεις των οφειλετών προσαρμόζονται με εισπρακτέους λογαριασμούς και οι διαφορές επιλύονται.

Πώς να συνδυάσετε έναν λογαριασμό

Υπάρχουν δύο τρόποι για να συνδυάσετε έναν λογαριασμό -

# 1 - Επισκόπηση τεκμηρίωσης

Αυτή η μέθοδος είναι πολύ δημοφιλής. Εδώ κάθε καταγεγραμμένη συναλλαγή μετριέται με κατάλληλη τεκμηρίωση. Ας πούμε ότι συνδυάζετε τους πληρωτέους λογαριασμούς, τότε κάθε συναλλαγή θα υπολογιστεί με κατάλληλα τιμολόγια και θα ελέγξει εάν οι συναλλαγές είναι σωστές ή όχι. Οι συναλλαγές που λείπουν αναγνωρίζονται επίσης με αυτόν τον τρόπο, δηλαδή, εάν υπάρχει τιμολόγιο και δεν καταγράφεται στα βιβλία.

# 2 - Αναλυτική ανασκόπηση

Αυτή η μέθοδος είναι περισσότερο μια εκτίμηση. Τα υπόλοιπα λογαριασμών προηγούμενων περιόδων ελέγχονται και πραγματοποιείται εκτίμηση για το τρέχον έτος. Εάν το υπόλοιπο του λογαριασμού δεν αντικατοπτρίζεται σύμφωνα με την πρόβλεψη, τότε γίνεται περαιτέρω ανάλυση. Είναι χρήσιμο όταν συνδυάζετε λογαριασμούς απόσβεσης. Η απόσβεση είναι λίγο πολύ η ίδια κάθε χρόνο. Επομένως, εάν παρατηρηθεί κάποια κίνηση σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος, τότε η ανάλυση γίνεται.

Παράδειγμα

Ο κ. Χ ετοιμάζει τον ισολογισμό του και κάνει τη συμφιλίωση κάθε λογαριασμού. Αυτή τη στιγμή εργάζεται σε λογαριασμούς πληρωτέους. Πώς θα το συμφιλιώσει;

Λύση

Ο λογαριασμός πληρωτέος λογαριασμός αποτελείται από όλες τις εκκρεμείς πληρωμές για τον κ. X. Έτσι, ό, τι ο κ. X αγόρασε με πίστωση θα αντικατοπτρίζεται σε αυτόν τον λογαριασμό. Ας πούμε ότι υπάρχουν πέντε καταχωρήσεις σε αυτόν τον λογαριασμό. Το συνολικό υπόλοιπο του λογαριασμού είναι 10.000 $. Ο κύριος Χ οφείλει 10.000 $ στους προμηθευτές του. Καθώς ο κ. X διατηρεί λογαριασμό για πληρωτέους λογαριασμούς, έτσι οι προμηθευτές διατηρούν επίσης λογαριασμό εισπρακτέου λογαριασμού.

Ο κ. X θα ζητήσει τον τελικό προσαρμοσμένο λογαριασμό από κάθε προμηθευτή και θα ελέγξει εάν το ποσό προστίθεται έως 10.000 $. Εάν υπάρχει ασυμφωνία, ότι ο προμηθευτής έχει προσθέσει επιπλέον πληρωμή, τότε ο κ. X θα πρέπει να επικοινωνήσει αμέσως μαζί τους και να το διορθώσει. Έτσι, μόλις γίνει η συμφιλίωση. Τότε το υπόλοιπο των πληρωτέων λογαριασμών μπορεί να είναι αξιόπιστο.

Χρειάζομαι

Κάθε επιχείρηση διατηρεί εσωτερικούς λογαριασμούς. Έτσι, μετά το τέλος της περιόδου, τα υπόλοιπα των λογαριασμών απεικονίζουν μια εικόνα. Ας πούμε ότι ο λογαριασμός εισπρακτέων λογαριασμών δείχνει ότι τα 5.000 $ είναι εισπρακτέα. Έτσι, εάν η εταιρεία δεν έχει κάνει συμβιβασμό, τότε μπορεί να αρχίσουν να λειτουργούν, πιστεύοντας ότι θα λάβουν 5.000 $. Ενώ συμφιλιώθηκε, διαπιστώθηκε ότι το σωστό ποσό είναι 3.000 $. Έτσι, η συμφιλίωση συμβάλλει στην εξάλειψη της αβεβαιότητας. Μόλις γίνει η συμφωνία, τα υπόλοιπα του λογαριασμού μπορούν να είναι αξιόπιστα.

συμπέρασμα

Ο συνδυασμός λογαριασμών είναι εξαιρετικά σημαντικός για τις επιχειρήσεις, καθώς βοηθά στη δημιουργία εμπιστοσύνης στα υπόλοιπα που αντικατοπτρίζονται σε κάθε λογαριασμό. Συνιστάται πάντα η σωστή συμφιλίωση. Η αποθήκευση όλων των βασικών εγγράφων είναι ζωτικής σημασίας σε περίπτωση συμφιλίωσης.

ενδιαφέροντα άρθρα...