Ορισμός αναβαλλόμενης αποζημίωσης
Η αναβαλλόμενη αποζημίωση είναι μια ρύθμιση σύμφωνα με την οποία ένα μέρος του εισοδήματος ενός ατόμου διατίθεται και καταβάλλεται αργότερα. Συνήθως γίνεται για την αναβολή της πληρωμής των φόρων, καθώς το ποσό που συνεισφέρει σε μια τέτοια αναβαλλόμενη αποζημίωση στις περισσότερες περιπτώσεις δεν φορολογείται έως ότου εξοφληθεί το εισόδημα. Τα παραδείγματα περιλαμβάνουν τις επιλογές μετοχών υπαλλήλων, τα συνταξιοδοτικά προγράμματα και τα προγράμματα συνταξιοδότησης
Τύποι Αναβαλλόμενης Αποζημίωσης
Η αναβαλλόμενη αποζημίωση ταξινομείται σε γενικές γραμμές ως Πιστοποιημένη και Μη ειδικευμένη. Τα δύο σχέδια διαφέρουν σε μεγάλο βαθμό όσον αφορά τη νομική μεταχείριση. Συνήθως χρησιμοποιείται για αναφορά σε μη κατάλληλα σχέδια, αλλά τεχνικά καλύπτει και τα δύο. Πιστοποιημένο / μη Πιστοποιημένο
# 1 - Προσόντα
Τα κατάλληλα προγράμματα είναι προγράμματα προ φόρων, που σημαίνει ότι ο φόρος αφαιρείται ή καταβάλλεται στο ποσό που επενδύεται σε τέτοια προγράμματα εκ των προτέρων, δηλαδή την ημέρα κατά την οποία πραγματοποιείται μια επένδυση. Τα εγκεκριμένα προγράμματα είναι επωφελή επειδή, σε περίπτωση πτώχευσης, οι πιστωτές δεν μπορούν να έχουν πρόσβαση στο ταμείο κατά τη διαδικασία εκκαθάρισης. Τα προγράμματα ειδικών εισφορών περιορίζονται από το νόμο.
# 2 - Μη ειδικευμένος
Τα μη προσόντα προγράμματα εισφορών είναι προγράμματα μετά τη φορολογία, πράγμα που σημαίνει ότι ο φόρος επί αυτών των προγραμμάτων καταβάλλεται κατά την πραγματική παραλαβή του ποσού, δηλαδή, ημερομηνία συνταξιοδότησης ή μια προκαθορισμένη μελλοντική ημερομηνία. Τα μη προσόντα προγράμματα χρησιμοποιούνται από τον εργοδότη για την πρόσληψη και τη διατήρηση πολύτιμων υπαλλήλων της εταιρείας χωρίς καμία εκ των προτέρων εκροή μετρητών. Τέτοια προγράμματα δεν προσφέρονται σε όλους τους υπαλλήλους και επίσης δεν καλύπτονται για μέγιστη συνεισφορά.
Κατανόηση της αναβαλλόμενης αποζημίωσης
Ας υποθέσουμε ότι ένα άτομο έχει εισόδημα 250.000 $ ετησίως και επιλέγει να αναβάλει την αποζημίωσή του χρησιμοποιώντας μη ειδική αναβαλλόμενη αποζημίωση που σχεδιάστηκε από τον εργοδότη του, θα πρέπει να εξετάσει διάφορους παράγοντες πριν λάβει μια απόφαση. Λίγα ζητήματα μπορούν να απαριθμηθούν ως εξής,
- Η συνεισφορά που πραγματοποιείται βάσει μη ειδικευμένων προγραμμάτων δεν προστατεύεται από τις απαιτήσεις του πιστωτή σε περίπτωση χρεοκοπίας, οπότε πρέπει να κατανοήσει και να αξιολογήσει την οικονομική κατάσταση της εταιρείας.
- Η προσδοκία είναι σωστή όσον αφορά τη μείωση του μελλοντικού φορολογικού συντελεστή, η οποία θα του παρέχει τα φορολογικά οφέλη λόγω αναβολής.
- Η συμφωνία για τις ημερομηνίες διανομής θα πρέπει να είναι τέτοια που να ευθυγραμμίζεται με τους δικούς του στόχους όπως η συνταξιοδότηση, η κολλεγιακή εκπαίδευση κ.λπ., όπως στο πλαίσιο μη ειδικευμένων σχεδίων, η πρόωρη διανομή δεν είναι δυνατή.
Πώς λειτουργεί η αναβαλλόμενη αποζημίωση;
Ένας υπάλληλος μπορεί να επιλέξει ένα σχέδιο βάσει της φορολογικής του κατάστασης. Εάν η προσδοκία είναι ότι ο μελλοντικός συντελεστής φόρου εισοδήματος θα είναι χαμηλότερος από τον τρέχοντα συντελεστή, ο εργαζόμενος μπορεί να επιλέξει μη ειδικευμένα προγράμματα αναβαλλόμενης αποζημίωσης, διότι προσφέρει πιθανά φορολογικά οφέλη αναβάλλοντας την πληρωμή φόρου σε μεταγενέστερη ημερομηνία, δηλαδή, όταν το ποσό είναι καταβάλλεται συνήθως η ημερομηνία συνταξιοδότησης. Ενώ εάν οι προσδοκίες είναι ότι ο μελλοντικός φορολογικός συντελεστής θα είναι υψηλότερος, οι εργαζόμενοι μπορούν να επιλέξουν το ειδικό πρόγραμμα ή το μη ειδικευμένο πρόγραμμα βάσει του οποίου η έκπτωση φόρου είναι κατά τη στιγμή της επένδυσης και όχι κατά τη στιγμή της διανομής.
Ωστόσο, οι εργαζόμενοι που αναμένουν την αύξηση των μελλοντικών φορολογικών συντελεστών θα επιλέξουν κατάλληλα προγράμματα, έτσι ώστε ο φόρος να καταβάλλεται σύμφωνα με τον τρέχοντα φορολογικό συντελεστή, ο οποίος θα ήταν χαμηλότερος σε σύγκριση με την πρόβλεψη υψηλότερων συντελεστών στο μέλλον.
Υπάρχει ένας διαφορετικός παράγοντας που επηρεάζει την απόφαση που μπορεί να περιλαμβάνει την οικονομική κατάσταση των χωρών, τα οφέλη που επεκτείνονται από την κυβέρνηση, τους πιθανούς φορολογικούς νόμους κ.λπ.
Πλεονεκτήματα
- Κάτω από μη ειδικευμένες επιλογές, δεν υπάρχει νομική δέσμευση για τη μέγιστη συνεισφορά, οπότε ένα άτομο μπορεί να επενδύσει όποιο ποσό επιθυμεί σε μη κατάλληλα προγράμματα.
- Το άτομο μπορεί να έχει αποταμιεύσεις λόγω αναβολής φόρων, δηλαδή, εάν η προσδοκία είναι ότι οι μελλοντικοί συντελεστές φόρου εισοδήματος θα είναι χαμηλότεροι σε σύγκριση με τους τρέχοντες φορολογικούς συντελεστές, κάποιος μπορεί να επενδύσει στα μη ειδικευμένα προγράμματα, όπου το εισόδημα υπόκειται σε φόρο επί του πραγματικού του απόδειξη, δηλαδή, κατά τη συνταξιοδότηση ή άλλη προκαθορισμένη ημερομηνία.
- Η αναβαλλόμενη αποζημίωση ωφελεί επίσης τους εργοδότες καθώς ελευθερώνει τις τρέχουσες ταμειακές ροές και αναβάλλεται για μια μελλοντική ημερομηνία.
- Ένα άλλο πλεονέκτημα για τους εργοδότες είναι ότι μπορούν να διατηρήσουν τους εργαζομένους για μια πιο εκτεταμένη περίοδο, δίνοντάς τους κίνητρα χρησιμοποιώντας προγράμματα αναβολής.
- Σύμφωνα με ένα μη ειδικευμένο πρόγραμμα, ένα άτομο είναι σε θέση να ορίσει την ημερομηνία διανομής, η οποία βοηθά στον προγραμματισμό μελλοντικών στόχων όπως η συνταξιοδότηση, η κολλεγιακή εκπαίδευση κ.λπ.
Μειονεκτήματα
- Εάν ένας υπάλληλος επιλέξει ένα ειδικό πρόγραμμα αναβολής, θα περιοριστεί η μέγιστη συνεισφορά.
- Εάν έχει επιλεγεί ένα πρόγραμμα, είτε είναι κατάλληλο είτε δεν πληροί τις προϋποθέσεις χωρίς σωστό σχεδιασμό, μπορεί να υπάρχει πιθανότητα ότι δεν υπάρχουν οφέλη που αποδεικνύονται λόγω της λανθασμένης πρόβλεψης για φορολογικά θέματα.
- Η συνεισφορά που παρέχεται βάσει της μη ειδικής επιλογής μετοχών είναι πολύ πιο επικίνδυνη καθώς υπόκεινται στην εκπλήρωση της αξίωσης του πιστωτή σε περίπτωση χρεοκοπίας της εταιρείας.
- Οι εργαζόμενοι που δεν ολοκληρώνουν τη θητεία τους με την επιχείρηση χάνουν γενικά τις παροχές τους.
- Σε περίπτωση που ένας υπάλληλος αποφασίσει να αλλάξει τη δουλειά, μπορεί να χρειαστεί να χάσει ολόκληρο το επίδομα ή μπορεί να χρειαστεί να λάβει μια εφάπαξ πληρωμή, η οποία μπορεί να προκαλέσει υψηλό φόρο.
συμπέρασμα
Η αναβαλλόμενη αποζημίωση θεωρείται πλέον μια ημέρα απαραίτητο εργαλείο στον φορολογικό σχεδιασμό, και γίνονται διάφορες παραλλαγές και συνδυασμοί για τα μέγιστα οφέλη του ατόμου και της εταιρείας. Δεδομένου ότι ένας τέτοιος σχεδιασμός απαιτεί γνώση από πολλούς νόμους όπως νόμους περί εσόδων της χώρας / πολιτείας και κατανόηση του κινδύνου επένδυσης σύμφωνα με την όρεξη κινδύνου για τα άτομα, είναι πάντοτε ζωτικής σημασίας να λαμβάνεται μια ενημερωμένη απόφαση για τέτοιες επενδύσεις και συνήθως βοήθεια του χρηματοοικονομικού συμβούλου προτείνεται καθώς αυτό μπορεί να βοηθήσει στην αύξηση των αποδόσεων και επίσης στη μείωση του κινδύνου επενδύσεων.
