Συμφιλίωση (Ορισμός, Τύποι) - Διαδικασία Συμφιλίωσης Λογιστικής

Πίνακας περιεχομένων

Τι είναι η Συμφιλίωση;

Η συμφιλίωση είναι η πρακτική της αντιστοίχισης υπολοίπων σε λογαριασμούς για την εύρεση οικονομικών ασυνεπειών, ασυμφωνιών, παραλείψεων, ακόμη και απάτης. Κάθε συναλλαγή καταγράφεται σε δύο λογαριασμούς (χρέωση σε έναν και πίστωση σε άλλον) στα βιβλία λογαριασμών. Επομένως, η συμφιλίωση στο τέλος οποιασδήποτε λογιστικής περιόδου περιλαμβάνει αντιστοίχιση υπολοίπων και διασφάλιση ότι οι χρεώσεις (πιστώσεις) από έναν λογαριασμό για μία συναλλαγή είναι οι ίδιες με την πίστωση (χρεώσεις) σε άλλο λογαριασμό για την ίδια συναλλαγή.

Η συμφιλίωση μπορεί επίσης να γίνει για την αντιστοίχιση των υπολοίπων μεταξύ εσωτερικών και εξωτερικών λογαριασμών. Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να συνδυάσει τραπεζικές συναλλαγές που έχουν καταγραφεί στα βιβλία της και αυτές που καταγράφονται στο τέλος της τράπεζας για να καταλάβουν αναντιστοιχίες. Σε προσωπικό επίπεδο, κάποιος μπορεί να παρακολουθεί τις δαπάνες της πιστωτικής του κάρτας και να ταιριάζει με το τραπεζικό δελτίο για να κατανοήσει τις διαφορές του λογαριασμού.

Παράδειγμα συμφιλίωσης

  • Υποθέτοντας ότι μια εταιρεία συνδυάζει τραπεζικές συναλλαγές στα βιβλία της με την κατάσταση λογαριασμού. Η εταιρεία κάνει αυτήν την άσκηση στο τέλος του μήνα. Διαπίστωσε ότι μια επιταγή που εκδόθηκε στις 31 του μήνα δεν έχει χρεωθεί από το υπόλοιπό της στην τράπεζα και ότι η τράπεζα αφαίρεσε ορισμένες χρεώσεις από το υπόλοιπο, οι οποίες δεν είχαν καταγραφεί στα βιβλία της εταιρείας.
  • Εδώ, τα υπόλοιπα στα βιβλία της εταιρείας και το βιβλίο της τράπεζας δεν θα ταιριάζουν και οι εγγραφές πρέπει να γίνουν / διορθωθούν για να αντικατοπτρίζουν τα σωστά υπόλοιπα στους λογαριασμούς. Η εταιρεία θα αναγνωρίσει τις τραπεζικές χρεώσεις στα βιβλία της και το τραπεζικό υπόλοιπο θα προσαρμοστεί ώστε να αντικατοπτρίζει την ακριβή εικόνα των λογαριασμών.

Διαδικασία Συμφιλίωσης

Η διαδικασία της γενικής συμφιλίωσης έχει ως εξής:

# 1 - Συγκρίνετε ένα υπόλοιπο λογαριασμού με τον άλλο

Σε αυτό το πρώτο βήμα, οι χρεώσεις και οι πιστώσεις αντιστοιχίζονται για να διασφαλιστεί ότι τα υπόλοιπα ταιριάζουν. Για παράδειγμα, όταν μια επιχείρηση πληρώνει ενοίκιο, χρεώνει τον λογαριασμό ενοικίασης και πιστώνει τον λογαριασμό μετρητών ή πληρωτέων ενοικίων. Κατά την ημερομηνία συμφιλίωσης, όλες οι χρεώσεις σε ενοίκιο θα πρέπει να ταιριάζουν με τις πιστώσεις στον λογαριασμό μετρητών και τον πληρωτέο λογαριασμό ενοικίου που σχετίζεται με τα έξοδα ενοικίου.

# 2 - Ελέγξτε τις καταχωρήσεις και στους δύο λογαριασμούς

Σε περίπτωση που βρεθεί αναντιστοιχία στο πρώτο βήμα, ο λογιστής πρέπει να ελέγξει τη συναλλαγή του λογαριασμού με συναλλαγή για να διαπιστώσει ποιες καταχωρήσεις προκαλούν την αναντιστοιχία. Οι διαφορές θα μπορούσαν να προκύψουν κυρίως λόγω σφαλμάτων πληκτρολόγησης, χρέωσης αντί για πίστωση λογαριασμών, διέλευσης καταχωρήσεων σε λάθος λογαριασμούς, μη εγγραφής καταχωρήσεων σε έναν λογαριασμό κ.λπ.

# 3 - Διορθώστε τις εσφαλμένες καταχωρήσεις

Μόλις ο λογιστής καταλάβει ποιες καταχωρήσεις προκαλούν αναντιστοιχία, αυτές οι εγγραφές μπορούν στη συνέχεια να αναλυθούν και να διορθωθούν ώστε να αντικατοπτρίζουν τα σωστά υπόλοιπα.

# 4 - Εξισορροπήστε ξανά τους λογαριασμούς

Μόλις γίνουν οι διορθώσεις, πρέπει να ελέγξετε ξανά τις αναντιστοιχίες στα τελικά υπόλοιπα για έναν λεπτομερή έλεγχο. Δεδομένου ότι μια επιχείρηση μπορεί να πραγματοποιήσει τεράστιο αριθμό συναλλαγών σε μια περίοδο, η διαδικασία συμφιλίωσης τις περισσότερες φορές δεν είναι δυνατή χειροκίνητα. Συνήθως γίνεται με τη χρήση λογισμικού λογισμικού που ρίχνει λάθη για έλεγχο από τους λογιστές.

Τύποι συμφιλίωσης

Υπάρχουν πέντε βασικοί τύποι συμφιλίωσης:

  • # 1 - Συμφιλίωση τράπεζας - Οι συναλλαγές σε καταστάσεις τραπεζών συνδυάζονται με καταγεγραμμένες συναλλαγές που σχετίζονται με μετρητά στα βιβλία της εταιρείας.
  • # 2 - Συμφιλίωση πελατών - Τα υπόλοιπα των πελατών στα βιβλία της εταιρείας ταιριάζουν με τα υπόλοιπα στα αντίστοιχα βιβλία των πελατών.
  • # 3 - Συμφιλίωση προμηθευτή - Τα υπόλοιπα προμηθευτών στα βιβλία της εταιρείας ταιριάζουν με τα υπόλοιπα στα βιβλία των αντίστοιχων προμηθευτών.
  • # 4 - Συμφιλίωση μεταξύ εταιρειών - Τα υπόλοιπα στα βιβλία της εταιρείας προς μια θυγατρική συμβιβάζονται με τα υπόλοιπα προς τους γονείς στα βιβλία της θυγατρικής
  • # 5 - Συμφιλίωση για συγκεκριμένες επιχειρήσεις - Οι συμφωνίες είναι συγκεκριμένες για τη φύση της επιχειρηματικής δραστηριότητας που αναλαμβάνει η εταιρεία.

Μέθοδοι συμφιλίωσης

Η συμφιλίωση μπορεί να γίνει χρησιμοποιώντας δύο μεθόδους όπως περιγράφεται παρακάτω:

# 1 - Έλεγχος εγγράφων

Αυτή είναι μια επίσημη διαδικασία συμφιλίωσης και ακολουθείται ευρέως. Σύμφωνα με αυτήν τη μέθοδο, όλοι οι λογαριασμοί ελέγχονται για να διασφαλιστεί ότι τα καταγεγραμμένα και αναλωθέντα ποσά είναι τα ίδια. Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιεί γενικά λογιστικό λογισμικό και κάνει μια διεξοδική, λεπτομερή ανασκόπηση.

# 2 - Έλεγχος του Analytics

Σε αυτήν τη μέθοδο, τα υπόλοιπα εξετάζονται ξεχωριστά και συγκρίνονται με αυτά που πρέπει να βασίζονται σε μια συγκεκριμένη παράμετρο. Η πιο σημαντική παράμετρος θα μπορούσε να είναι ιστορικές τάσεις και δραστηριότητα. Για παράδειγμα, κατά την κοσκίνιση μιας λίστας συναλλαγών, ένας λογιστής διαπίστωσε ότι μια δαπάνη όπως το ενοίκιο καταγράφεται να είναι δέκα φορές μεγαλύτερη από τα προηγούμενα χρόνια. Αυτό θα απαιτήσει στενότερο έλεγχο των λογαριασμών.

Πλεονεκτήματα

  • Ο συνδυασμός συμβάλλει στην εύρεση ανακριβών λογιστικών καταχωρίσεων, συμπεριλαμβανομένων ακατάλληλων χειρισμών λογιστικών στοιχείων
  • Βοηθά στην εύρεση σφαλμάτων παράλειψης και προμήθειας και τη διόρθωσή τους αμέσως
  • Βοηθά τις εταιρείες να αποφύγουν αρνητική γνώμη από τους ελεγκτές, κάτι που είναι πιθανό εάν δεν λάβουν τις σωστές απαντήσεις για αναντιστοιχίες
  • Βοηθά τις εταιρείες να παραμείνουν σε συγχρονισμό με τις λογιστικές πρακτικές που επιβάλλουν οι ρυθμιστικές αρχές
  • Βοηθά στην αντιστοίχιση των συναλλαγών από την πηγή του
  • Βοηθά στον εντοπισμό απάτης εντός της εταιρείας ή στις εξωτερικές συναλλαγές στις οποίες εμπλέκεται η εταιρεία
  • Βοηθά στην ολοκλήρωση των λογιστικών αρχείων καθώς φέρνει τις πληροφορίες και τα δικαιολογητικά που λείπουν
  • Μπορεί να βοηθήσει στη λήψη επιχειρηματικών αποφάσεων με καλύτερη πληροφόρηση, καθώς καθιστά τους λογαριασμούς πιο αξιόπιστους και χωρίς σφάλματα.

συμπέρασμα

  • Οι επιχειρήσεις βασίζονται σε οικονομικές πληροφορίες που παρουσιάζονται στους ηγέτες, και γι 'αυτό καθίσταται ζωτικής σημασίας οι πληροφορίες αυτές να είναι χωρίς σφάλματα. Εάν παρουσιαστούν πληροφορίες χωρίς σφάλματα, οι ηγέτες μπορούν να αποφασίσουν με αυτοπεποίθηση.
  • Η συμφιλίωση βοηθά το λογιστικό προσωπικό να εξαλείψει τυχόν σφάλματα από τους λογαριασμούς, τα οποία μπορούν στη συνέχεια να παρουσιαστούν στους ενδιαφερόμενους για λήψη αποφάσεων. Όπως προαναφέρθηκε, η συμφιλίωση είναι μια απαραίτητη διαδικασία και πρέπει να ακολουθείται από όλους τους οργανισμούς, μικρούς και μεγάλους.
  • Είναι ζωτικής σημασίας για τους οργανισμούς να πραγματοποιούν συχνά συμφιλίωση, με χρονικό περιορισμό και να διασφαλίζουν ότι τα άτομα που κάνουν τη συμφιλίωση δεν είναι τα ίδια άτομα που κατάρτισαν καταρχάς τους λογαριασμούς για την αποφυγή σύγκρουσης συμφερόντων.

ενδιαφέροντα άρθρα...