Τι είναι η καμπύλη Laffer;
Η καμπύλη Laffer είναι μια καμπύλη που περιγράφει τη σχέση μεταξύ του φορολογικού συντελεστή και του ποσού των φορολογικών εσόδων που συλλέγει η κυβέρνηση και δείχνει ότι οι αυξανόμενοι φορολογικοί συντελεστές αυξάνουν τα έσοδα για την κυβέρνηση, αλλά μόνο σε ένα ορισμένο βαθμό, μετά από ένα ορισμένο επίπεδο, το φορολογικό εισόδημα αρχίζει να μειώνεται με αυξημένος φορολογικός συντελεστής. Αυτή η θεωρία προτάθηκε από έναν οικονομολόγο που ονομάζεται Arthur Laffer.
Κατανόηση της καμπύλης Laffer
Γενικά, η καμπύλη Laffer αντλεί μια σχέση μεταξύ του φορολογικού συντελεστή και του φορολογικού εισοδήματος για την κυβέρνηση, υποθέτοντας ότι υπάρχει ένας ενιαίος φορολογικός συντελεστής και αυξάνει τα έσοδα της κυβέρνησης από τη φορολογία. Ας ρίξουμε μια βαθιά βουτιά σε αυτό για να το κατανοήσουμε βαθύτερα με ένα διάγραμμα:
Πηγή: http://www.mississippi.edu/
Ο κατακόρυφος άξονας που είναι ο άξονας Υ αντιπροσωπεύει το φορολογικό συντελεστή και ο άξονας Χ (οριζόντιος) αντιπροσωπεύει τα έσοδα που λαμβάνονται. Τώρα ας προσπαθήσουμε να αναλύσουμε αυτό το διάγραμμα:
- Όπως μπορούμε να δούμε ξεκάθαρα ότι όταν ο φορολογικός συντελεστής είναι 0% και τα έσοδα 100% είναι μηδενικά, αυτό σημαίνει ότι όταν οι φόροι είναι 0% η κυβέρνηση δεν θα έχει κανένα εισόδημα, ενώ είναι 100% οι άνθρωποι θα το βρίσκουν άχρηστο να κερδίζουν, καθώς όλα τα τα κέρδη μπορεί να πηγαίνουν σε φόρους. Έτσι, και τα δύο σενάρια είναι μηδενικό εισόδημα για την κυβέρνηση.
- Το σημείο Ε είναι το σημείο όπου τα κυβερνητικά έσοδα είναι μέγιστα με αυτόν τον φορολογικό συντελεστή, το οποίο δείχνει ότι είναι το μέσο σημείο μετά το οποίο, εάν αυξηθούν οι συντελεστές, το εισόδημα θα αρχίσει να μειώνεται.
- Η οριζόντια γραμμή που διχοτομεί το σημείο Ε διαιρεί την καμπύλη σε 2 τμήματα των φορολογικών συντελεστών σε σχέση με τη σχέση τους με το εισόδημα.
- Το κανονικό εύρος, δηλαδή το κάτω μέρος της καμπύλης, δείχνει ότι η αύξηση του φορολογικού συντελεστή θα αυξήσει τα έσοδα της κυβέρνησης και το αντίστροφο.
- Αντιθέτως, το παραπάνω τμήμα που είναι η σκιασμένη περιοχή που είναι γνωστή ως απαγορευτικό εύρος απεικονίζει την αντίστροφη σχέση των φορολογικών συντελεστών και εσόδων, όπου η αύξηση του φορολογικού συντελεστή θα μειώσει το εισόδημα της κυβέρνησης.
- Η κάθετη γραμμή που τέμνει την καμπύλη στα σημεία Α και Β δείχνει τη συμμετρική φύση της καμπύλης και αποδεικνύει ότι δύο διαφορετικοί φορολογικοί συντελεστές μπορούν να δημιουργήσουν το ίδιο ποσό εισοδήματος για την κυβέρνηση.
- Το σημείο Α δείχνει τον σχετικά υψηλό φορολογικό συντελεστή αλλά όχι το μέγιστο, είναι κοντά στο 100% και από την άλλη πλευρά το σημείο Β είναι ο σχετικά χαμηλός φορολογικός συντελεστής, επομένως η καμπύλη laffer μας λέει ότι ένας σχετικά υψηλός συντελεστής στις μικρές ομάδες θα παράγει τον ίδιο έσοδα ως το μικρό ποσοστό σε μια μεγάλη ομάδα.
Σημαντικά δύο αποτελέσματα της καμπύλης Laffer
Η καμπύλη Laffer όπως περιγράφεται απεικονίζει δύο επιπτώσεις των φορολογικών συντελεστών στα φορολογικά έσοδα, δηλαδή, αριθμητική επίδραση και οικονομική επίδραση.
- Αριθμητική επίδραση
- Βασικά, η αύξηση και μείωση των φορολογικών εσόδων εξαρτάται από τον φορολογικό συντελεστή.
- Οικονομική επίδραση
- Αυτό είναι το αμφιλεγόμενο αποτέλεσμα της καμπύλης Laffer, που σημαίνει ότι μια αύξηση ή μείωση του φορολογικού συντελεστή θα έχει αντίστοιχη επίδραση στα φορολογικά έσοδα λόγω των κινήτρων ή των αντικινήτρων που δημιουργήθηκαν για την κάλυψη της εργασίας, της παραγωγής και της απασχόλησης.
- Μια παραδοχή που ισχύει αυτό είναι ότι η μείωση των φορολογικών συντελεστών είναι μια ώθηση για την οικονομία και ενθαρρύνει τους ανθρώπους να εργαστούν και να αυξήσουν την παραγωγικότητά τους, γεγονός που επιτρέπει την αύξηση του εισοδήματος, ενώ αντίθετα η αύξηση του φορολογικού συντελεστή έχει το αντίθετο αποτέλεσμα.
Περιορισμοί της καμπύλης Laffer
Η καμπύλη Laffer βρίσκεται σε διαμάχη από την ίδρυσή της, με κύριο λόγο να είναι ότι η καμπύλη είναι πολύ απλή στις υποθέσεις της που δεν ταιριάζουν καλά στο πραγματικό σενάριο.
- Η καμπύλη δεν λέει ακριβώς ότι μια φορολογική μείωση θα οδηγήσει σε αύξηση των εσόδων, καθώς πολλοί άλλοι παράγοντες εμπλέκονται επίσης στον καθορισμό του ίδιου με το φορολογικό σύστημα, τη χρονική περίοδο, το επίπεδο των τρεχόντων φορολογικών συντελεστών και πολλά άλλα.
- Ο κύριος περιορισμός είναι να εφαρμόσουμε αυτήν την καμπύλη για τα περισσότερα φορολογικά συστήματα και να καθορίσουμε εάν το τρέχον σύστημα βρίσκεται στην καμπύλη ή όχι. Δηλαδή, το σημείο Ε στο διάγραμμα είναι διαφορετικό για διαφορετικά φορολογικά συστήματα και η γενική καμπύλη δεν θα είναι σε θέση να ικανοποιήσει αυτές τις προϋποθέσεις.
- Ο κρίσιμος περιορισμός είναι η έλλειψη εμπειρικών αποδεικτικών στοιχείων για την αλήθεια της καμπύλης στην πραγματική οικονομία, ο Arthur laffer δήλωσε παραδείγματα της ιστορίας των ΗΠΑ, δηλαδή τις τρεις μείζονες φορολογικές περικοπές, τις περικοπές Harding-Coolidge στα μέσα της δεκαετίας του 1920, τις περικοπές του Kennedy στα μέσα -1960 και το Reagan περικοπές στις αρχές της δεκαετίας του 1980.
- Ωστόσο, τα συστήματα φορολογίας είναι διαφορετικά σε κάθε περίπτωση και υπάρχει διαφορετικό φορολογικό σύστημα που καθιστά τα αποτελέσματα του φορολογικού συντελεστή και των περικοπών δύσκολο να εφαρμοστούν με πρακτικό τρόπο.
- Ένα από τα σημαντικότερα μειονεκτήματα είναι ότι η καμπύλη Laffer παίρνει έναν απλό και ενιαίο συντελεστή για την ανάλυση των επιπτώσεων της φορολογικής αλλαγής, αυτή είναι η αβάσιμη υπόθεση που ταιριάζει στα ισχύοντα οικονομικά και φορολογικά συστήματα για τα περισσότερα έθνη.
- Τέλος, η καμπύλη υποθέτει ότι η αύξηση των φορολογικών εσόδων είναι ο επιθυμητός στόχος πολιτικής για τους περισσότερους από τους υπεύθυνους χάραξης πολιτικής στον κόσμο. Δεν είναι πολύ επιτακτική ανάγκη για οποιαδήποτε κυβέρνηση να αυξήσει ή να μειώσει τα έσοδά τους με βάση μόνο τους φορολογικούς συντελεστές, υπάρχουν σενάρια όπου η κυβέρνηση μπορεί εύκολα να ικανοποιήσει τις απαιτήσεις των πολιτών ακόμη και αν δεν έχει τα μέγιστα δυνατά φορολογικά έσοδα από την οικονομία .
- Επίσης, η μεγιστοποίηση του φόρου αυξάνει το πολιτικό κόστος για την κυβέρνηση, ενώ μια οικονομία μπορεί να επιβιώσει με ελάχιστο φορολογικό εισόδημα για την επίτευξη κοινωνικών στόχων, κάτι που είναι το αντίθετο του σκοπού της καμπύλης Laffer.
συμπέρασμα
Η καμπύλη Laffer μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την πολιτική και τους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων στην οικονομία να κρίνουν τον φορολογικό συντελεστή και το εισόδημα, ωστόσο, η ιδέα δεν ταιριάζει πάντα σε όλα τα φορολογικά συστήματα και έχει ορισμένους σοβαρούς περιορισμούς. Τέλος, η κύρια αφαίρεση της καμπύλης Laffer είναι ότι βοηθά στον προσδιορισμό της συμπεριφοράς του ατόμου σε διαφορετικές αλλαγές στο σύστημα φορολογικής διάρθρωσης.
