Τι είναι η διπλή φορολογία;
Η διπλή φορολογία αναφέρεται στο φόρο εισοδήματος που επιβάλλεται δύο φορές στο ίδιο εισόδημα, στο ενεργητικό ή στη χρηματοοικονομική συναλλαγή από τις ίδιες ή πολλαπλές δικαιοδοσίες. Συνήθως συμβαίνει όταν το ίδιο εισόδημα φορολογείται τόσο σε εταιρικό όσο και σε ατομικό επίπεδο.
Με απλά λόγια, όταν πληρώνουμε φόρο εισοδήματος δύο φορές στην ίδια πηγή εσόδων, περιουσιακών στοιχείων ή χρηματοοικονομικών συναλλαγών, τότε αυτή η αρχή της φορολογίας είναι γνωστή ως διπλή φορολογία. Αυτή η αρχή της φορολογίας μπορεί να εφαρμοστεί τόσο σε εταιρικό όσο και σε προσωπικό επίπεδο. Και πάλι όταν υπάρχει διεθνές εμπόριο, τότε αυτός ο φόρος εφαρμόζεται σε δύο διαφορετικές χώρες.
Για παράδειγμα, τα εταιρικά κέρδη όταν κερδίζονται φορολογούνται ως εταιρικός φόρος και στη συνέχεια φορολογούνται ξανά ως προσωπικό εισόδημα όταν διανέμεται ως μέρισμα μεταξύ των μετόχων. Επίσης, στην περίπτωση ιδιοκτήτη ενός οργανισμού, ο οποίος είναι επίσης υπάλληλος αυτού του οργανισμού, φορολογείται όταν λαμβάνει τον μισθό. Και πάλι εάν λάβει το μέρισμα από την εταιρεία ως μέτοχος, πρέπει να πληρώσει φόρο επί του φόρου του.
Διπλή φορολογία σε εταιρείες (S Corp και C Corp)
- Η αρχή της φορολογίας επηρεάζει τις εταιρείες Γ, όπου τα επιχειρηματικά κέρδη φορολογούνται τόσο σε εταιρικό όσο και σε προσωπικό επίπεδο.
- Η διπλή φορολογία στις εταιρείες πρέπει να καταβάλει φόρο εισοδήματος με εταιρικό συντελεστή, ακόμη και πριν διανείμει τα κέρδη στους μετόχους. Στη συνέχεια, τα κέρδη που κατανέμονται μεταξύ των μετόχων ως μέρισμα φορολογούνται πάλι στο ποσοστό του παραλήπτη. Έτσι, τα εταιρικά κέρδη φορολογούνται δύο φορές. Η φορολογία στις εταιρείες δεν επηρεάζεται από την αρχή της φορολογίας, μια εταιρεία που μεταβιβάζει τα κέρδη απευθείας στους μετόχους χωρίς να περάσει από το ενδιάμεσο βήμα της πληρωμής μερισμάτων.
- Είναι γενικά αποδεκτό ως αρνητικό στοιχείο του φορολογικού συστήματος και οι φορολογικές αρχές προσπαθούν να το αποφύγουν σε πιθανές καταστάσεις. Αυτή η φορολογική διαδικασία θέτει τις εταιρείες σε μειονεκτική θέση σε σύγκριση με τις μη εταιρικές επιχειρήσεις, παρέχει το κίνητρο στις εταιρείες να χρησιμοποιούν χρηματοδότηση χρέους αντί χρηματοδότησης μετοχών και διατηρούμενα κέρδη αντί να διανέμουν μεταξύ των μετόχων.
- Επιπλέον, εάν τα εταιρικά και προσωπικά φορολογικά συστήματα είναι ενσωματωμένα, τότε ο φορολογικός κώδικας απλοποιείται σε μεγάλο βαθμό.
Αποτελέσματα φόρου όταν δίνεται το μέρισμα:
Πώς να αποφύγετε τη διπλή φορολογία;
- Για τις μικρότερες εταιρείες, οι περισσότεροι από τους σημαντικούς μετόχους είναι υπάλληλοι της εταιρείας. Έτσι, τα κέρδη κατανέμονται μεταξύ των μετόχων ως μισθοί και περιθωριακά οφέλη για τον τρόπο αποφυγής της διπλής φορολογίας. Αν και ο υπάλληλος είναι υπόχρεος να πληρώσει φόρο επί του εισοδήματός του, η εταιρεία αφαιρεί τον μισθό και τις παροχές που καταβάλλονται ως έξοδα της εταιρείας. Αποφεύγει έτσι την καταβολή φόρου εταιρειών επί του ποσού αυτού.
- Στην περίπτωση των μικρών επιχειρήσεων, ολόκληρο το ποσό διανέμεται στον λογαριασμό του υπαλλήλου ή του κατόχου, και έτσι δεν μένει τίποτα, το οποίο μπορεί να υπόκειται σε εταιρικό φόρο. Σε περιπτώσεις όπου το εισόδημα παραμένει στην επιχείρηση, αυτό γίνεται για τη χρηματοδότηση της μελλοντικής ανάπτυξης της εταιρείας. Αν και αυτό το ποσό εμπίπτει στον εταιρικό φόρο, αυτοί οι φορολογικοί συντελεστές είναι συνήθως χαμηλότεροι από τον συντελεστή που πληρώνουν τα άτομα.
- Μεγάλες εταιρείες των οποίων οι μέτοχοι δεν είναι υπάλληλοί τους και τα κέρδη ή τα εταιρικά κέρδη δεν μπορούν να διανεμηθούν ως μισθολογικές ή περιθωριακές παροχές είναι συχνά σε θέση να αποφύγουν τη διπλή φορολογία. Αυτοί οι υπάλληλοι μπορούν να εμφανίζονται ως φορολογικοί σύμβουλοι, καθώς οι πληρωμές σε συμβούλους υπόκεινται σε φορολογικά εκπεστέα έξοδα και όχι μερίσματα. Ο μέτοχος σε αυτήν την περίπτωση πρέπει ακόμη να πληρώσει φόρο για την αποζημίωση του.
- Είναι επίσης μια επιλογή να προσθέσετε τους μετόχους στη μισθοδοσία ως μέλη του διοικητικού συμβουλίου της εταιρείας. Υπάρχουν αφορολόγητοι επενδυτές, όπως συνταξιοδοτικά ταμεία και φιλανθρωπικά ιδρύματα, οι οποίοι είναι σημαντικοί μέτοχοι σε μεγάλες εταιρείες. Αυτές οι ομάδες έχουν καθεστώς απαλλαγής από φόρο, η οποία τους βοηθά στην αποφυγή καταβολής φόρων επί των εταιρικών μερισμάτων που λαμβάνονται.
Διεθνής αρχή της διπλής φορολογίας
Οι διεθνείς επιχειρήσεις αντιμετωπίζουν συχνά ζητήματα φορολογικών αρχών. Το εισόδημά τους φορολογείται στη χώρα όπου κερδίζεται και, στη συνέχεια, αυτό το εισόδημα φορολογείται και πάλι όταν επιστρέφεται στη χώρα καταγωγής της επιχείρησης. Σε πολλές περιπτώσεις, ο συνολικός φορολογικός συντελεστής γίνεται τόσο υψηλός, καθιστώντας την άσκηση διεθνούς επιχείρησης μια αδύνατη και δαπανηρή επιχείρηση. Για να αποφευχθούν τέτοιου είδους καταστάσεις, χώρες σε όλο τον κόσμο έχουν συνάψει εκατοντάδες συνθήκες διπλής φορολογίας για να αποφύγουν τη φορολογία, η οποία βασίζεται σε μοντέλα που δίνονται από τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ). Αναφέρεται στη συνθήκη διπλής φορολογίας από τα υπογράφοντα έθνη είναι τα όρια της φορολόγησης των διεθνών επιχειρήσεων για να βοηθήσουν στο εμπόριο μεταξύ δύο χωρών και να αποφύγουν τη φορολογία δύο φορές.
συμπέρασμα
Αυτή η φορολογία ήταν πάντα ένα θέμα συζήτησης, καθώς πολλές εταιρείες θεωρούν άδικο να πληρώνουν φόρους δύο φορές για το ίδιο εισόδημα. Ένας από τους τρόπους για να αποφευχθεί αυτό είναι να σταματήσετε να πληρώνετε μερίσματα και να διατηρήσετε τα πρόσθετα κέρδη ως κέρδη εις νέον. Οι εταιρείες ανάπτυξης δεν πληρώνουν μερίσματα, καθώς δεν διαθέτουν άφθονα πλεονάσματα μετά από δαπάνες για επέκταση. Οι ώριμες εταιρείες πληρώνουν γενικά το μέρισμα καθώς δεν έχουν πολλές απαιτήσεις κεφαλαίων για επέκταση. Αλλά αυτές τις μέρες, όλο και πιο ώριμοι οργανισμοί πρόκειται να μοιράζονται εξαγορές αντί να πληρώνουν μερίσματα. Με αυτόν τον τρόπο, ανταμείβουν, αφενός, τους μετόχους και, αφετέρου, απαλλάσσονται από τη διπλή φορολογία.
