Εφημερίδα ταμειακών εισπράξεων - Ορισμός, Μορφή, Παραδείγματα

Πίνακας περιεχομένων

Τι είναι το περιοδικό ταμειακών εισπράξεων;

Τι είναι το περιοδικό ταμειακών εισπράξεων;

Το ημερολόγιο εισπράξεων μετρητών είναι αυτός ο τύπος λογιστικού περιοδικού που χρησιμοποιείται μόνο για την καταγραφή όλων των εισπράξεων μετρητών κατά τη διάρκεια μιας λογιστικής περιόδου και λειτουργεί με τον χρυσό κανόνα της λογιστικής - χρεώνει τι εισέρχεται και πιστώνει ό, τι βγαίνει.

Οι πωλήσεις πίστωσης δεν καταγράφονται καθόλου σε αυτό το λογιστικό περιοδικό επειδή δεν υπάρχουν χρήματα που συλλέγονται σε αυτές τις συναλλαγές πώλησης πιστωτικών. Οι πωλήσεις μετρητών λειτουργούν με βάση τη λογιστική σε μετρητά και οι πωλήσεις πιστώσεων με βάση τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

Τύποι εισπράξεων μετρητών

Μπορούν επίσης να χωριστούν σε 3 διαφορετικά μέρη, τα οποία αναλύονται παρακάτω:

Παραλαβή μετρητών από πωλήσεις μετρητών: Όλα τα μετρητά που λαμβάνονται από πωλήσεις μετρητών αγαθών και υπηρεσιών σε πελάτες καταγράφονται στο περιοδικό ταμειακών εσόδων αναφέροντας το όνομα του αντισυμβαλλομένου στην αφήγηση.
Παραλαβή μετρητών από πιστωτικούς πελάτες: Όλα τα μετρητά που συλλέγονται στη συνέχεια μετά την πραγματοποίηση πωλήσεων πιστώσεων προς τον πελάτη με βάση την προθεσμία πίστωσης.
Παραλαβή μετρητών από άλλες πηγές: Όλες οι άλλες πηγές μετρητών, όπως Τραπεζικοί τόκοι, ληκτότητα επενδύσεων, πώληση περιουσιακών στοιχείων μη αποθέματος, πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων κ.λπ.

Παράδειγμα Εφημερίδας Παραλαβής Μετρητών

Όταν ένας έμπορος λιανικής / χονδρέμπορος πωλεί αγαθά σε έναν πελάτη και μαζεύει μετρητά, αυτή η συναλλαγή καταγράφεται στο περιοδικό ταμειακών εσόδων.

Η επένδυση κεφαλαίου από τον ιδιοκτήτη μιας επιχείρησης καταγράφεται σε εισπράξεις μετρητών, η πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου για μετρητά καταγράφεται σε εισπράξεις μετρητών, όλα τα είδη συλλογών από πιστωτικούς πελάτες καταγράφονται σε εισπράξεις μετρητών, η συλλογή τραπεζικών τόκων, μερισμάτων ή εσόδων από ενοίκια είναι καταγράφηκε επίσης στο ημερολόγιο αποδείξεων μετρητών.

Επιπλέον δάνειο που έχει ληφθεί από ιδιώτη από οποιαδήποτε τράπεζα ή χρηματοπιστωτικό ίδρυμα καταγράφεται επίσης στο ημερολόγιο εισπράξεων μετρητών. Οποιαδήποτε αμοιβή και προμήθεια που λαμβάνονται, η λήξη μιας επένδυσης ή ενός ασφαλιστηρίου συμβολαίου, επιστροφές φόρου τόσο για τους άμεσους όσο και για τους έμμεσους φόρους, οι δωρεές που λαμβάνονται αποτελούν επίσης μέρος αυτού του περιοδικού και βοηθούν στην παρακολούθηση της εισροής ρευστότητας και της ανάλυσης ταμειακών ροών για έναν οργανισμό σε περιοδική βάση, η οποία εν τέλει αποτελεί μέρος των ΔΠΧΠ που ανέφεραν οικονομικές καταστάσεις και διάφορες γνωστοποιήσεις που έγιναν σε άλλους ενδιαφερόμενους και κυβερνητικές αρχές.

Μορφή ημερολογίου απόδειξης μετρητών

Η μορφή μοιάζει συνήθως με την παρακάτω:

Επεξήγηση των στηλών που χρησιμοποιούνται στο Εφημερίδα Εγγυήσεων

Ημερομηνία (στήλη 1): Η ημερομηνία κατά την οποία εισπράττονται τα μετρητά καταχωρείται στη στήλη ημερομηνίας.
Πιστωτικός λογαριασμός (Στήλη 2): Αυτό είναι το όνομα λογαριασμού που πιστώνεται ως αποτέλεσμα της λήψης μετρητών στα βιβλία λογαριασμών.
Ref (Στήλη 3): Η στήλη αναφοράς χρησιμοποιείται για την εισαγωγή του εσωτερικού αριθμού αναφοράς του λογαριασμού στον οποίο ανήκει η καταχώριση ημερολογίου.
Επεξήγηση (Στήλη 4): Η εξήγηση ή η αφήγηση της απόδειξης μετρητών εξηγείται εν συντομία σε αυτήν τη στήλη.
Cash Dr (Στήλη 5): Σε αυτήν τη στήλη, εισάγεται το ποσό των μετρητών που λαμβάνονται. Ο λογαριασμός μετρητών σε γενικό λογαριασμό λογαριασμού χρεώνεται με το ποσό που έρχεται σε αυτό το σύνολο.
Έκπτωση πωλήσεων Δρ (Στήλη 6) : Οι πωλητές επιτρέπουν έκπτωση σε αγοραστές που πραγματοποιούν πληρωμές εντός της πιστωτικής περιόδου που τους επιτρέπεται. Το συνολικό ποσό έκπτωσης που επιτρέπεται στους αγοραστές εγγράφεται σε αυτήν τη στήλη.
Λογαριασμοί εισπρακτέοι Cr (Στήλη 7) : Όταν ένας πιστωτικός πελάτης / αγοραστής πραγματοποιεί την πληρωμή, ο λογαριασμός του πιστώνεται σε λογιστικό εισπρακτέων λογαριασμών Το ποσό με το οποίο πιστώνεται ο λογαριασμός πελάτη / αγοραστή συμπληρώνεται σε αυτήν τη στήλη.
Sales Cr (στήλη 8): Αυτή η στήλη χρησιμοποιείται για την καταγραφή πωλήσεων σε μετρητά. Κάθε φορά που πραγματοποιείται πώληση μετρητών σε πελάτη, το ποσό που λαμβάνεται καταχωρείται σε αυτήν τη συγκεκριμένη στήλη
Άλλοι λογαριασμοί Cr (Στήλη 9): Αυτή η στήλη χρησιμοποιείται για την καταγραφή της λήψης μετρητών από άλλες πηγές που περιλαμβάνουν την παραλαβή μετρητών για τόκους, ενοίκια και πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων κ.λπ.

Πρακτικό παράδειγμα

Το ακόλουθο παράδειγμα δείχνει πώς λειτουργεί και καταγράφεται η λογιστική της εφημερίδας απόδειξης μετρητών σε λογιστικά βιβλία:

Λίστα συναλλαγών

07/08/2019 - Πωλήσεις μετρητών από £ 5.000.
12/08/2019 - Μετρητά που λήφθηκαν από τον πιστωτικό πελάτη Ντάγκλας έκπτωση 490 £ μετά την πώληση £ 10.
14/08/2019 - Πωλήσεις μετρητών από £ 7.000.
17/08/2019 - Μετρητά που λαμβάνονται από τον πιστωτικό πελάτη Rob έκπτωση 990 £ μετά την πώληση £ 10.
20/08/2019 - Δάνειο από την Τράπεζα 1.500 £.
21/08/2019 - Πωλήσεις μετρητών από £ 6.500.
22/08/2019 - Τόκοι που ελήφθησαν σε τραπεζικό λογαριασμό 350 £.
23/08/2019 - Μετρητά που ελήφθησαν από τον πιστωτικό πελάτη John έκπτωση 741 £ μετά την πώληση £ 9.
25/08/2019 - Μετρητά που ελήφθησαν από τον πιστωτικό πελάτη Amanda έκπτωση 345 £ μετά την πώληση £ 5.
28/08/2019 - Πωλήσεις μετρητών από £ 9.000.

Πλεονεκτήματα

Βοηθά στην παρακολούθηση όλων των μετρητών που λαμβάνονται κατά τη διάρκεια της περιόδου.
Βοηθά στην προετοιμασία του λογιστικού λογαριασμού μετρητών και της κατάστασης ταμειακών ροών για την περίοδο.
Βοηθά στην παρακολούθηση των εμπορικών απαιτήσεων και των απαιτήσεων ηλικίας.
Βοηθά στην παρακολούθηση όλων των εκκρεμών και ηλικιωμένων πληρωμών προμηθευτή, αντιστοιχίζοντας τα μετρητά που λαμβάνονται με μετρητά που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου.

Μειονεκτήματα

Ένα μόνο μειονέκτημα του ημερολογίου για τις εισπράξεις μετρητών είναι ότι λαμβάνει υπόψη μόνο τη λογιστική βάση της λογιστικής. Δεν λαμβάνει υπόψη τη λογιστική βάση της δεδουλευμένης που είναι η κύρια βάση της τήρησης λογιστικών βιβλίων διπλής εισόδου και της συνετής λογιστικής.

Δημοσίευση επιταγών

Υπάρχουν δύο έλεγχοι μετά την απόσπαση που μπορούν να γίνουν μετά την ανάρτηση του περιοδικού ταμειακών εσόδων στο τέλος μιας λογιστικής περιόδου για να διασφαλιστεί ότι οι συναλλαγές κατά τη διάρκεια της περιόδου έχουν σωστά καταχωρηθεί και παρουσιαστεί στα βιβλία και τις οικονομικές καταστάσεις ενός οργανισμού:

Το σύνολο όλων των υπολοίπων των υπο-καθολικών πελατών που εμφανίζονται κάτω από τις απαιτήσεις λογαριασμών κεφαλίδας λογαριασμού θα πρέπει πάντα να είναι ίσο με το υπόλοιπο του λογαριασμού ελέγχου δευτερεύοντος βιβλίου στο γενικό δοκιμαστικό υπόλοιπο καθολικού.
Επίσης, το γενικό υπόλοιπο δοκιμής καθολικού θα πρέπει πάντα να είναι σε ισορροπία, πράγμα που σημαίνει ότι οι συνολικές χρεώσεις στο γενικό καθολικό θα πρέπει να είναι ίσες με τις συνολικές πιστώσεις, έτσι ώστε ο ισολογισμός να ταιριάζει επίσης στο τέλος.

Συνιστώμενα άρθρα

Αυτός ήταν ένας οδηγός για το τι είναι το περιοδικό ταμειακών εσόδων και ο ορισμός του. Εδώ συζητάμε τους τύπους, το παράδειγμα, τη μορφή, τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματά του. Μπορείτε να μάθετε περισσότερα για τα οικονομικά από τα ακόλουθα άρθρα -