Τι είναι οι εκπτώσεις Above the Line;
Πάνω από τη γραμμή παρακρατήσεων είναι εκείνες οι μειώσεις που επιτρέπονται από το συνολικό εισόδημα του ατόμου για να πάρει το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα μιας ατομικής πλήρωσης φόρου και συνεπώς μειώνει τον καταβλητέο φόρο από το άτομο. Αυτές οι εκπτώσεις αναγράφονται στη φόρμα 1040 (από τη γραμμή 23 έως τη γραμμή 35) που συμπληρώνεται από τους φορολογούμενους των ΗΠΑ σύμφωνα με τις οδηγίες του IRS.
Παραδείγματα
Βοηθά τους φορολογούμενους μειώνοντας τη φορολογική τους ευθύνη. Ακολουθούν τα παραδείγματα:
- Πληρωμή Alimony
- Καταβάλλεται το μισό του φόρου αυτοαπασχόλησης
- Τα έξοδα μετακίνησης δεν επιστρέφονται μόνο σε κάποιο βαθμό
- Δίδακτρα κολεγίου και άλλα σχετικά έξοδα
- Τόκοι φοιτητικού δανείου
- Έκπτωση στις απώλειες κεφαλαίου
- Πληρωμές σε λογαριασμούς εξοικονόμησης υγείας
Λίστα των εκπτώσεων πάνω από τη γραμμή
# 1 - Έξοδα εκπαιδευτικού
Κάτω από αυτό το κεφάλι, οι εκπαιδευτικοί μπορούν να ζητήσουν μια τυπική έκπτωση 250 $ ως απόδοση των εξόδων τους για σχολικά είδη και άλλα σχετικά έξοδα. Μόνο οι νηπιαγωγοί μέσω 12 ου βαθμού που εργάζονται για 900 ή περισσότερες ώρες σε ένα χρόνο μπορεί να διεκδικήσει αυτή την έκπτωση.
# 2 - Ορισμένα επιχειρησιακά έξοδα
Υπήρχε μια έκπτωση για τα έξοδα ταξιδιού που σχετίζονται με την εργασία, αλλά αυτά δεν είναι πλέον διαθέσιμα.
# 3 - Έκπτωση λογαριασμού εξοικονόμησης υγείας
Η συνεισφορά σε οποιοδήποτε πρόγραμμα εξοικονόμησης υγείας είναι εκπεστέα έξοδα. Υπάρχει ένα διπλό όφελος για τους φορολογούμενους σε αυτήν την περίπτωση. Η συνεισφορά πρέπει να προέρχεται από τον προ φόρο μισθό, και επίσης λαμβάνετε την έκπτωση αυτής της εισφοράς και στη φορολογική σας δήλωση. Το πρόγραμμα διάσωσης υγείας πρέπει να είναι διαφορετικό από αυτό που καλύπτεται από τον εργοδότη.
# 4 - Μετακίνηση δαπανών
Τα στρατιωτικά άτομα που μετακινούνται σε άλλο μέρος λόγω αλλαγής στο σταθμό μπορούν να απαιτήσουν τα έξοδα μετακίνησης όπως παραπάνω από τις παρακρατήσεις στην επιστροφή τους.
# 5 - Μειώσεις για αυτοαπασχολούμενους
Υπάρχουν τρεις τύποι φοροαπαλλαγών αυτοαπασχολούμενων. Πρώτον, μπορείτε να διεκδικήσετε το ήμισυ του φόρου αυτοαπασχόλησης που καταβάλλεται ως έκπτωση στη φορολογική σας δήλωση. Δεύτερον, μπορείτε να διεκδικήσετε οποιαδήποτε από τις εισφορές σε πρόγραμμα συνταξιοδότησης αυτοαπασχόλησης ως έκπτωση από το εισόδημά σας. Τέλος, μπορείτε να διεκδικήσετε οποιοδήποτε από τα ασφάλιστρα που πληρώσατε για τον εαυτό σας και οποιοδήποτε από τα εξαρτώμενα άτομα μόνο έως το ποσό του επιχειρηματικού εισοδήματος.
Για την αξίωση των τελευταίων παρακρατήσεων, υπάρχουν δύο προϋποθέσεις που πρέπει να ληφθούν υπόψη. Πρώτον, ο σύζυγός σας εργάζεται όπου και οι δύο καλύπτεστε από το πρόγραμμα ασφάλισης υγείας του εργοδότη και, δεύτερον, εάν εργάζεστε και καλύπτεστε από το ασφαλιστικό πρόγραμμα του εργοδότη. Εάν καλύπτεστε από οποιοδήποτε από τα παραπάνω δύο σημεία, τότε δεν μπορείτε να ζητήσετε την τελευταία έκπτωση.
# 6 - Ποινή για πρόωρη ανάληψη αποταμιεύσεων
Ας υποθέσουμε ότι έχετε επενδύσει ένα συγκεκριμένο ποσό σε Πιστοποιητικά καταθέσεων, αλλά μετά από κάποιο χρονικό διάστημα, εξαργυρώσατε το πιστοποιητικό πριν από τη λήξη. Σε αυτήν την περίπτωση, οι τράπεζες χρεώνουν ένα ορισμένο ποσό ποινής για την πρόωρη λήξη των καταθέσεων. Αυτή η ποινή που χρεώνεται από μια τράπεζα μπορεί να ζητηθεί ως αφαίρεση της φορολογικής δήλωσης.
# 7 - Πληρωμή Alimony
Αυτή η έκπτωση είναι διαθέσιμη για τις περιπτώσεις στις οποίες το διαζύγιο ήταν οριστικό πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2018 και ελήφθη απόφαση διατροφής. Το ποσό της διατροφής που πληρώνετε στον πρώην σας μπορεί να ζητηθεί ως αφαίρεση άνω του ορίου από το εισόδημά σας. Από την άλλη πλευρά, το άτομο που λαμβάνει τη διατροφή πρέπει να πληρώσει φόρους για το ποσό που έλαβε. Το ποσό της διατροφής δεν πρέπει να περιλαμβάνει έξοδα υποστήριξης παιδιών.
# 8 - Έκπτωση IRA
Το ποσό που συνεισφέρει σε έναν IRA είναι επίσης επιλέξιμο ως αφαίρεση από το εισόδημα. Υπάρχουν ξεχωριστοί κανόνες σχετικά με το πόσο μπορείτε να συνεισφέρετε σε έναν IRA.
# 9 - Έκπτωση τόκων φοιτητικών δανείων
Αν σπουδάζετε σε κολέγιο και έχετε πάρει φοιτητικό δάνειο, τότε μπορείτε να ζητήσετε έκπτωση 2.500 $ από τους τόκους που πληρώνετε για δάνειο. Υπάρχουν ορισμένα όρια προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος που ισχύουν εδώ για τον υπολογισμό του ποσού που θα ζητηθεί. Εάν είστε μεμονωμένος φορολογούμενος και το AGI σας είναι 85.000 $, τότε δεν μπορείτε να ζητήσετε αυτήν την έκπτωση. Επίσης, εάν η έκπτωση τόκων δανείου πριν από το φοιτητικό πρόγραμμα AGI είναι 70.000 $ ή περισσότερο, δεν μπορείτε να ζητήσετε την πλήρη έκπτωση.
Επίπτωση
Πάνω από το όριο, οι μειώσεις μειώνουν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα, το οποίο τελικά μειώνει τη φορολογική υποχρέωση των φορολογουμένων. Επίσης, υπάρχουν ορισμένες μειώσεις που βασίζονται στο AGI σας. Εάν το AGI σας είναι πολύ υψηλό, δεν θα μπορείτε να διεκδικήσετε αυτές τις εκπτώσεις. Για παράδειγμα, μπορείτε να ζητήσετε αφαίρεση του ποσού που υπερβαίνει το 10% του AGI ως ιατρικό σας κόστος. Εάν τα ιατρικά σας έξοδα είναι 8.000 $ και το AGI είναι 70.000 $, τότε μπορείτε να ζητήσετε την αφαίρεση μόνο 1.000 $, αλλά εάν το AGI σας είναι 50.000 $, τότε μπορείτε να ζητήσετε έκπτωση 3.000 $.
Διαφορά μεταξύ άνω και κάτω από τη γραμμή μειώσεις
- Πάνω από το όριο, μια αφαίρεση μειώνεται από το ακαθάριστο εισόδημα για να φτάσει στο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα.
- Κάτω από τις αφαιρέσεις γραμμής μειώνονται από το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα που έφτασε μετά την προσαρμογή των παραπάνω αφαιρέσεων γραμμής.
- Και οι δύο εκπτώσεις μειώνουν τελικά τη φορολογική υποχρέωση.
συμπέρασμα
Είναι πολύ σημαντικό να κατανοήσουμε τις διαθέσιμες μειώσεις, ώστε να μπορεί κάποιος να προγραμματίσει τους φόρους τους ανάλογα. Αυτές οι εκπτώσεις καλούνται πάνω από το όριο, διότι αυτές είναι οι πρώτες διαθέσιμες μειώσεις, οι οποίες βοηθούν στον υπολογισμό του AGI, το οποίο είναι η βάση για τον υπολογισμό διαφόρων άλλων μειώσεων και, τέλος, τον υπολογισμό της φορολογικής σας υποχρέωσης.
