Τι είναι το τεκμαρτό ενδιαφέρον;
Ο τεκμαρτός τόκος είναι ένας τόκος που συνάγεται από την κυβέρνηση για ένα συγκεκριμένο σύνολο συναλλαγών που περιλαμβάνουν πληρωμή που πραγματοποιείται σε κάποιον από κάποιον που έχει ουσιαστικά τη φύση του δανείου χωρίς να χρεώνει τόκους ή να χρεώνει με πολύ χαμηλότερο επιτόκιο από τον τεκμαρτό τόκο όπου αυτός ο τόκος χρησιμοποιείται υπολογίζει φόρο να χρεωθεί σε μια τέτοια συναλλαγή
Εξήγηση
Τι συμβαίνει όταν δανείζετε χρήματα στην οικογένεια / φίλο / συνάδελφό σας; Σας υπενθυμίζουμε ότι δεν μιλάμε για 1000 δολάρια για ένα σαββατοκύριακο, αλλά ένα σημαντικό ποσό που θα μπορούσε να χρησιμοποιηθεί από τον δανειολήπτη για να εμποτίσει χρήματα στην επιχείρηση, το εκπαιδευτικό δάνειο, να αγοράσει αυτοκίνητο ή τόσο απλό όσο ένα προσωπικό δάνειο.
Ας πούμε ότι δανείσατε και δεν χρεώσατε τόκους καθώς δανείζετε τα χρήματα με καλή πίστη. Είστε τέλειος φίλος ανησυχείτε μόνο για τον διευθυντή που πήρατε μετά από κάποιο χρονικό διάστημα, όπως υποσχέθηκε ο φίλος σας. Παρόλο που μοιάζει με μια εσωτερική συναλλαγή μεταξύ εσάς και του φίλου σας, υπάρχουν περισσότερα για την ιστορία όσον αφορά τις φορολογικές αρχές. Ακόμα κι αν αγνοήσουμε τον πιστωτικό κίνδυνο, ενδέχεται να υπάρξουν τεράστιες φορολογικές κυρώσεις που μπορεί να προκαλέσουν σοκ στα φύλλα υπολογισμού των φόρων σας. Ακούγεται σύγχυση;
Η έννοια του τεκμαρτού τόκου αναφέρεται στον υπολογισμό των τόκων που θα έπρεπε να είχαν καταβληθεί για τους υπολογισμούς φόρων, ακόμη και αν δεν υπήρχαν πραγματικές πληρωμές τόκων μεταξύ του δανειστή και του δανειολήπτη. Εξ ου και το όνομα τεκμαρτό ή σιωπηρό. Αυτός ο τεκμαρτός τόκος χρησιμεύει ως μέσο για τις φορολογικές αρχές να εισπράττουν φορολογικά έσοδα από δάνεια και τίτλους που είτε δεν καταβάλλουν τόκους είτε πολύ λίγους τόκους.

Πώς λειτουργεί το τεκμαρτό ενδιαφέρον;
Επιστρέφοντας στο παράδειγμά σας όπου δανείζετε χρήματα στον φίλο σας. Ενδέχεται να μην έχετε χρεώσει τόκους, αλλά το τμήμα πληροφορικής αναλαμβάνει τους τόκους που έχουν συγκεντρωθεί στον κύριο υπόχρεο ως το εισόδημά σας και, ως εκ τούτου, υπολογίζει τον φόρο σε αυτόν που τελικά προσθέτει την τελική φορολογική σας δήλωση.
Ποιος είναι ο λόγος για αυτόν τον έμμεσο φόρο;
Έγινε αντιληπτό από τις φορολογικές αρχές ότι πολλοί φορολογούμενοι υψηλών κατηγοριών μετέφεραν το εισόδημά τους σε συγγενείς ή φίλους με χαμηλό επίπεδο. Με αυτόν τον τρόπο, οι αρχές πιστεύουν ότι αυτοί οι φορολογούμενοι υψηλού επιπέδου απέφυγαν τους φόρους. Αυτό συμβαίνει επειδή σε ένα ιδανικό σενάριο θα υπήρχαν φόροι επί αυτού του τόκου στους οποίους το τμήμα φόρου εισοδήματος χάνει λόγω της απουσίας μηχανισμού δομημένου δανείου. Υπήρξε σημαντική αύξηση σε τέτοιες περιπτώσεις που οδήγησε το Κογκρέσο να επιβάλει νέους νόμους που αναγνωρίζουν το τεκμαρτό ενδιαφέρον ως εισόδημα. Ο πρώτος τέτοιος νόμος ήρθε μέσω της φορολογικής πράξης του 1984.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ένα ζευγάρι παρέχει ένα κύριο ποσό 1 εκατομμυρίου δολαρίων στο παιδί τους ως δάνειο για να αγοράσει ένα νέο σπίτι χωρίς να χρεώσει κανένα ενδιαφέρον για αυτό. Επίσης, έχει αποφασιστεί ότι το παιδί μπορεί να επιστρέψει το ποσό εντός 8 ετών για να αποφύγει οποιαδήποτε επιβάρυνση στην τρέχουσα οικονομική του κατάσταση. Αυτή η γενναιόδωρη κατάσταση μπορεί να μην είναι λογική για το ζευγάρι, καθώς μπορεί να μην φέρει καμία πληρωμή τόκων, επειδή θα μπορούσαν να είχαν κερδίσει εισόδημα από τόκους, αν είχαν δανείσει αυτά τα χρήματα σε κάποιο τρίτο μέρος.
Σε αυτό το σενάριο, το IRS θα υποθέσει ότι οι γονείς θα είχαν συλλέξει μια ετήσια πληρωμή τόκων (ας πούμε 5%), η οποία θα προστίθεται στα έσοδα από τόκους στους υπολογισμούς της φορολογικής δήλωσης. Ως εκ τούτου, σε αυτό το σενάριο, 50.000 δολάρια θα προστεθούν ως εισόδημα από τόκους στο δελτίο επιστροφής IT για το ζευγάρι, παρόλο που δεν καταβλήθηκε ρητά ούτε ένα πένα από το παιδί.
Η έννοια του τεκμαρτού ενδιαφέροντος ισχύει επίσης για τα ακόλουθα σενάρια:
- Ομόλογα μηδενικού κουπονιού όπου ο επενδυτής δεν λαμβάνει σταθερές ετήσιες πληρωμές τόκων, αλλά το ίδιο το ομόλογο έχει αγοραστεί με έκπτωση στην ονομαστική αξία. Η διαφορά μεταξύ της προεξοφλημένης τιμής και της αξίας λήξης αντιπροσωπεύει τον τόκο που έχει κερδίσει ο επενδυτής κατά τη διάρκεια της διάρκειας του ομολόγου. Με απλούς όρους, ο φόρος επί του τεκμαρτού τόκου θα υπολογιστεί ακόμη και αν ο επενδυτής δεν έχει λάβει ετήσιες πληρωμές.
- Εταιρείες που δανείζουν χρήματα στους μετόχους. Για τις εταιρείες, αυτό θα είναι ένα εισόδημα από τόκους και για τους μετόχους, θα είναι ένα εισόδημα από μερίσματα.
- Όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα, όπως δάνεια που μπορεί να έχουν ευνοϊκούς όρους επιτοκίου και μειώνουν σημαντικά τη φορολογική υποχρέωση του δανειολήπτη ή του δανειστή.
- Δάνεια εντός της οικογένειας που δημιουργούν μη ρεαλιστικές φορολογικές επιπτώσεις.
- Δάνεια δώρων
- Ζητήστε δάνεια
- Δάνεια σχετικά με αποζημίωση, εργοδότης σε εργαζόμενο. Αυτό θα πραγματοποιηθεί ως εισόδημα αποζημίωσης στις δηλώσεις φόρου εργαζομένων.
Γιατί η γνώση του τεκμαρτού ενδιαφέροντος είναι χρήσιμη;
Ο τεκμαρτός τόκος εμφανίζεται στην εικόνα όταν έχει δοθεί ένα δάνειο χωρίς τόκους ή με πολύ χαμηλά επιτόκια. Το IRS δημοσιεύει αυτούς τους τεκμαρτούς φορολογικούς συντελεστές κάθε μήνα. Τα τεκμαρτά επιτόκια καταργούν τυχόν κίνητρα για την εκμετάλλευση των εσωτερικών μεταβιβάσεων δανείων και αποφεύγουν οποιαδήποτε φορολογική εκμετάλλευση από τους φορολογούμενους υψηλού επιπέδου. Η γνώση των τεκμαρτών επιτοκίων θα ήταν χρήσιμη στον καλύτερο προγραμματισμό των επενδύσεών σας και θα αποφύγει οποιαδήποτε δυσάρεστη έκπληξη στην ετήσια κατάθεση φόρου.
Ο καλύτερος τρόπος για να αποφύγετε τυχόν φορολογικές επιπτώσεις θα ήταν:
- Πρώτον, πρέπει να καταλάβουμε ότι κανένα χρηματοοικονομικό δάνειο δεν είναι άτοκο. Υπάρχει πάντα ένα τεκμαρτό ενδιαφέρον, όσο μικρό και αν είναι. Ένα δάνειο 10.000 $ δεν πρέπει να δημιουργεί κανένα πρόβλημα για οποιοδήποτε μέρος.
Αλλά βεβαιωθείτε ότι αυτό το όριο ισχύει και όταν έχετε πολλά τέτοια δάνεια και 10.000 $ δεν αποτελεί κατώφλι για μια τέτοια μεμονωμένη συναλλαγή.
- Προτού επιδοθείτε σε οποιαδήποτε τέτοια συναλλαγή, πρέπει να έχετε επίσημα τεκμηριωμένο επίσημο συμβόλαιο όπου εσείς και το άλλο μέρος συμφωνείτε για τη διάρκεια δανείου, καθορίστε τα τεκμαρτά επιτόκια και τον τρόπο πληρωμής. Αυτό θα διασφαλίσει ότι τόσο ο δανειστής όσο και ο δανειολήπτης γνωρίζουν τις φορολογικές επιπτώσεις, τους όρους αποπληρωμής και τη νομική απόδειξη σε περίπτωση που προκύψει οποιοδήποτε ζήτημα στις φορολογικές αρχές. Αυτό θα αποφύγει τυχόν αρνητικές φορολογικές συνέπειες της τελευταίας στιγμής.
Άλλοι σημαντικοί παράγοντες που πρέπει να ληφθούν υπόψη:
- Το κεφάλαιο του δανείου πρέπει να είναι λογικό λαμβάνοντας υπόψη τις οικονομικές καταστάσεις του δανειολήπτη και δεν πρέπει να εγείρει υποψίες.
- Η πρόθεση πληρωμής και το πρόγραμμα αποπληρωμής πρέπει να είναι εμφανή στη νομική σύμβαση.
Ο δανεισμός από κάποιον που γνωρίζετε μπορεί να είναι ένας καλύτερος τρόπος χρηματοδότησης, καθώς η ομοσπονδιακή κυβέρνηση ορίζει τα τεκμαρτά επιτόκια σε επιτόκια πολύ κάτω από τα επιτόκια δανεισμού της αγοράς. Ωστόσο, να θυμάστε ότι δεν υπάρχει δωρεάν μεσημεριανό γεύμα και μια παρανόηση ή παραβίαση του ίδιου μπορεί να οδηγήσει σε κρυφές φορολογικές κυρώσεις για τους γενναιόδωρους δανειστές σας.