Σημασία κακών χρεών
Τα επισφαλή χρέη μπορούν να περιγραφούν ως απρόβλεπτη ζημία που υπέστη μια επιχειρηματική οργάνωση λόγω μη εκπλήρωσης των συμφωνημένων όρων και προϋποθέσεων μεταξύ δύο μερών είτε λόγω πώλησης αγαθών ή υπηρεσιών είτε αποπληρωμής οποιουδήποτε δανείου ή άλλων υποχρεώσεων, όπως συμφωνήθηκε βάσει οποιουδήποτε προκαθορισμένου σύμβαση μεταξύ δύο ή περισσότερων μερών.
Τύποι επισφαλών χρεών
Παρόλο που δεν υπάρχουν προκαθορισμένοι τύποι για τους οποίους μπορεί να υφίσταται οποιαδήποτε επιχείρηση, μπορούμε να ταξινομήσουμε σύμφωνα με διαφορετικά επιχειρηματικά μοντέλα στην ακόλουθη κατηγορία: -
- Έμποροι - Μια επιχειρηματική οντότητα που πουλά και αγοράζει αγαθά με πίστωση μπορεί να φέρει επισφαλείς χρεώσεις σε περίπτωση που ο πελάτης του / της δεν υποχρεούται να καθορίσει προκαθορισμένα σύνολα όρων και προϋποθέσεων πληρωμής για την αγορά αγαθών.
- Πάροχοι υπηρεσιών - Παρόμοια με έναν έμπορο, ένας πάροχος υπηρεσιών μπορεί επίσης να υποστεί απώλεια επισφαλών χρεών σε περίπτωση που ο πελάτης του δεν αποπληρώσει τέλη για τη χρήση υπηρεσιών παροχής υπηρεσιών.
- Αποπληρωμή Δανείου - Για ένα άτομο που ασχολείται με την παροχή δανείων, εάν ένας αποδέκτης δεν εξοφλήσει τα τέλη του, αυτό θα ισοδυναμεί επίσης με επισφαλείς χρεώσεις.
- Εντολή δικαστηρίου - Σε περίπτωση διαφοράς που εκκρεμεί ενώπιον δικαστηρίου ή οποιασδήποτε δικαστικής αρχής, εκδίδεται εντολή που δίνει εντολή σε ένα μέρος να πληρώσει άλλο, αλλά ακόμα εάν ο διάδικος δεν αποπληρώσει, αυτό θα οδηγήσει επίσης στη δημιουργία επισφαλών χρεών (σε περίπτωση που δεν υπάρχει άλλη νομική προσφυγή).
Πώς να αναγνωρίσετε τα επισφαλή χρέη;
Υπάρχουν δύο μέθοδοι λογιστικής για επισφαλείς απαιτήσεις -
- Μέθοδος Άμεσης Αναγνώρισης : - Λογαριασμός όταν και όταν πραγματοποιήθηκε.
- Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις : - Εκτίμηση ενός συγκεκριμένου ποσού που θα προκύψει ως επισφαλείς απαιτήσεις.
Παραδείγματα επισφαλών χρεών
Τώρα ας κατανοήσουμε τα παραδείγματα και τη λογιστική τους επίδραση.
Παράδειγμα # 1
Ο Mark και ο Louis διαχειρίζονται ένα σούπερ μάρκετ όπου τα αγαθά πωλούνται τόσο σε μετρητά όσο και σε πιστωτική βάση. Τον Απρίλιο του 2019, οι Mark και Louis πούλησαν προϊόντα αξίας Rs 20,00,000 $ στην Larry trading corporation με πιστωτική περίοδο 100 ημερών Τον Μάιο του 1919, ο Larry trading corp κηρύχθηκε αφερεγγυότητα. Κατά τη διάρκεια του Σεπτεμβρίου 19, σύμφωνα με τη διαδικασία πτώχευσης, εκτιμάται ότι μόνο το 20% του ποσού της απαίτησης μπορεί να πραγματοποιηθεί.
Με βάση τα παραπάνω δεδομένα, δώστε τον αριθμό των επισφαλών χρεώσεων για τους Mark και Louis. Επίσης, παρέχετε λογιστική αντιμετώπιση σε βιβλία.
Λύση
Με βάση ένα δεδομένο σύνολο δεδομένων, το πρώτο σετ λογιστικής θα είναι η κράτηση πωλήσεων 20,00.000 $ και η δημιουργία χρεωστών σε βιβλία. Στη συνέχεια, κατά τη διάρκεια του Μαΐου, δεδομένου ότι ο οφειλέτης κηρύχθηκε σε πτώχευση, το πλήρες ποσό πρέπει να δηλωθεί ως επισφαλές χρεώσεις. Τέλος, από το Σεπτέμβριο του 19, εκτιμάται ότι το 20% της αξίωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί, θα πρέπει και πάλι να καταχωρηθεί ως εισόδημα.
Οι καταχωρίσεις περιοδικών λογιστικού λογαριασμού κακών χρεών είναι οι εξής: -
Παράδειγμα # 2
Η Tony trading corporation μοιράζεται τις ακόλουθες λεπτομέρειες σχετικά με τους οφειλέτες του και την πραγματοποίησή της με βάση τις προηγούμενες τάσεις.
Λύση
Από την Tony trading corp. έχει ένα προκαθορισμένο σύνολο εκτιμήσεων με αναλογία επισφαλών χρεών 5%, θα διατηρεί πρόβλεψη στα ίδια ποσοστά-
Οι καταχωρίσεις περιοδικών λογιστικού λογαριασμού κακών χρεών είναι οι εξής: -
Πλεονεκτήματα
Τα κακά χρέη από μόνα τους δεν έχουν πολλά πλεονεκτήματα, αλλά ναι, η αναγνώρισή του διασφαλίζει τη σωστή λογιστική μεταχείριση τη σωστή στιγμή. Διασφαλίζει την αναγνώριση των εξόδων σε μια περίοδο κατά την οποία πραγματοποιείται και ως εκ τούτου επιτρέπει την εξασφάλιση των αρχών της αντίστοιχης έννοιας και της αναγνώρισης εσόδων.
Μειονεκτήματα
- Επηρεάζει αρνητικά την καθαρή πραγματοποίηση οποιασδήποτε επιχείρησης, δηλαδή μειώνει τον αριθμό των εσόδων από μετρητά.
- Έχει αρνητικές επιπτώσεις στο κεφάλαιο κίνησης καθώς τείνει να μειώσει τις καθαρές απαιτήσεις.
- Εάν δεν έχουν προγραμματιστεί επισφαλείς απαιτήσεις και ο οργανισμός δεν δημιουργήσει τις προβλέψεις του, τότε τείνει να διαταράξει τον σχεδιασμό της διαχείρισης κεφαλαίων.
- Μειώνει επίσης την καθαρή αξία των επιχειρήσεων καθώς τα επισφαλή χρέη δεν είναι τίποτα άλλο από την απώλεια περιουσιακών στοιχείων.
- Τείνει να αυξήσει το κόστος των κεφαλαίων που εμπλέκονται στην επιχείρηση.
- Η απώλεια από έναν σημαντικό πελάτη / ομάδα πελατών μπορεί ακόμη και να οδηγήσει σε πτώχευση ενός οργανισμού.
Σημαντικά σημεία
- Στον σημερινό κόσμο, υπάρχουν μεγάλες αλλαγές που συμβαίνουν στα επιχειρηματικά μοντέλα, τα οποία οδήγησαν στην εμφάνιση νέων επιχειρηματικών μοντέλων. Τώρα η επιχειρηματική οντότητα μπορεί επίσης να διασφαλίσει τους οφειλέτες της στην πληρωμή των ονομαστικών τελών.
- Όχι μόνο η ασφάλιση των οφειλετών, αλλά και υπάρχει μια αναδυόμενη επιχείρηση όπου οι επιχειρηματικές οντότητες αγοράζουν επίσης άλλους οργανισμούς οφειλέτες και πληρώνουν προκαταβολικά ή μετά την πραγματοποίηση από το τρίτο μέρος. Αυτή η επιχείρηση είναι συνήθως γνωστή ως factoring.
- Με τους μεταβαλλόμενους ισχύοντες νόμους και κανονισμούς, υπάρχουν μεγάλες αλλαγές στη λογιστική, την αναγνώριση και την αναφορά επισφαλών χρεών - ένας οργανισμός που πρέπει να συμμορφώνεται με όλους τους κανόνες και κανονισμούς. Π.χ., αλλαγές στα ΔΠΧΠ, προβλέψεις GAAP κ.λπ.
συμπέρασμα
Μπορεί να περιγραφεί ως απρόβλεπτη ζημία που υπέστη μια επιχειρηματική οργάνωση λόγω μη εκπλήρωσης των συμφωνημένων όρων και προϋποθέσεων μεταξύ δύο μερών. Κάθε επιχειρηματικός οργανισμός μπορεί να φέρει επισφαλείς χρεώσεις, είτε πρόκειται για εμπορική εταιρεία, πάροχο υπηρεσιών, τραπεζικά και άλλα δανειοδοτικά ιδρύματα κ.λπ.
Τα επισφαλή χρέη επηρεάζουν δυσμενώς κάθε επιχειρηματική οργάνωση, καθώς δεν είναι παρά απρόβλεπτη απώλεια κεφαλαίου κίνησης. Στον σημερινό κόσμο των διαφοροποιημένων επιχειρηματικών μοντέλων, η επιχείρηση factoring έχει αναδειχθεί ως εξαιρετική ασφάλιση οφειλέτη, δεδομένου ότι παρέχει μια βεβαιότητα καθαρής πραγματοποίησης για την πληρωμή ορισμένων τελών.
