Τι είναι το Capital Loss Carryover;
Η μεταφορά κεφαλαιουχικής ζημίας είναι το όφελος που έχει επεκταθεί στους φορολογούμενους για την αξίωση των κεφαλαιακών ζημιών που σημειώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους, για συμψηφισμό με τα επόμενα κέρδη κεφαλαίου. Σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους των ΗΠΑ, οι καθαρές απώλειες κεφαλαίου μπορούν να αφαιρεθούν έως και 3.000 $ κατ 'ανώτατο όριο σε ένα έτος στην περίπτωση ενός ατόμου. Το ποσό άνω των 3000 $ πρέπει να μεταφερθεί στον επόμενο χρόνο έως ότου εξαντληθεί. Δεν υπάρχει χρονικό πλαίσιο εντός του οποίου μπορεί να χρησιμοποιηθεί αυτή η απώλεια.
Για τις εταιρείες, η απώλεια κεφαλαίου τους πρέπει να χρησιμοποιηθεί έναντι των τριών προηγουμένων κεφαλαιακών κερδών και οι μη χρησιμοποιούμενες κεφαλαιακές απώλειες πρέπει να εφαρμοστούν τα επόμενα πέντε χρόνια έναντι των κεφαλαιουχικών κερδών.
Τύπος κεφαλαιουχικής απώλειας
Υπάρχουν δύο τύποι απώλειας κεφαλαίου - βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα.
- Βραχυπρόθεσμα - Αναφέρεται στα περιουσιακά στοιχεία που διατηρούνται για ένα έτος ή λιγότερο από αυτό.
- Μακροπρόθεσμα - Αναφέρεται στα περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν για περισσότερο από ένα χρόνο.
Ο λόγος διαχωρισμού οφείλεται στους διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές.
Εάν κατά τη διάρκεια του έτους, η καθαρή μακροπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου υπερβαίνει το καθαρό βραχυπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου, τότε το πλεόνασμα καθίσταται η καθαρή μακροπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου το επόμενο έτος.
Πρώτη φόρμουλα
- Καθαρή μακροπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου - xx
- Καθαρό βραχυπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου - xx
- Καθαρή μακροπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου - xx
Εάν κατά τη διάρκεια του έτους, η καθαρή βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου υπερβαίνει το καθαρό μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου, τότε το πλεόνασμα γίνεται η καθαρή βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου το επόμενο έτος.
Δεύτερη φόρμουλα
- Καθαρή βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου - xx
- Καθαρό μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου - xx
- Καθαρή βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου - xx
Πώς να υπολογίσετε τη μεταφορά κεφαλαίων;
Για να προσδιορίσουμε τη φύση της απώλειας μας, πρέπει να έχουμε τα ακόλουθα δεδομένα -
- Ημερομηνία αγοράς.
- Η τιμή αγοράς, η οποία περιλαμβάνει τυχόν φόρους ή τέλη που πληρώσατε, (βελτιώσεις στο περιουσιακό στοιχείο με την πάροδο του χρόνου, θα αποτελούσαν επίσης μέρος αυτού του κόστους).
- Μέρα εκπτώσεων.
- Το τίμημα για την πώληση που ελήφθη για το περιουσιακό στοιχείο, μειώθηκε με τυχόν χρεώσεις ή κόστος πώλησης.
# 1 - Ατομικό
Ο Ρομπ αγόρασε σπίτι το 2009 για 200.000 $ και πλήρωσε 3000 $ ως κόστος κλεισίματος. Ο Rob υπέβαλε 100.000 $ για τη βελτίωση του περιουσιακού στοιχείου και τελικά πούλησε το σπίτι το 2019 στα 150.000 $, με κόστος μεσιτείας 5.000 $.
- Τώρα αυτή η απώλεια κεφαλαίου ύψους 158.000 δολαρίων θα αντισταθμιστεί αρχικά με τα κέρδη κεφαλαίου, και αν δεν υπάρχουν, τότε θα αντισταθμιστεί με το κανονικό εισόδημα.
- Ας υποθέσουμε ότι ο Ρομπ έχει ένα συνηθισμένο εισόδημα 50.000 $, και στη συνέχεια το συγκεκριμένο ημερολογιακό έτος, θα είχε το δικαίωμα να αφαιρέσει 3.000 $ της απώλειας κεφαλαίου και το υπόλοιπο θα μεταφερθεί επ 'αόριστον.
- Έτσι, σε αυτό το σενάριο, το συνηθισμένο εισόδημα του Rob θα ήταν 47.000 $ και το υπόλοιπο της απώλειας κεφαλαίου 155.000 $ θα μεταφερθεί στο επόμενο έτος.
# 2 - Εταιρείες
Η Apple Inc. έχει απώλεια κεφαλαίου 100.000 $ το έτος 2019. Τα τελευταία τρία χρόνια η αύξηση κεφαλαίου μοιάζει με αυτό
- 2018 - 35.000 $
- 2017 - 0 $
- 2016 - 45.000 $
Σύμφωνα με το νόμο, τα 100.000 $ μπορούν να αντισταθμιστούν έναντι της υπεραξίας του 2016 ύψους 45.000 $, με την υπόλοιπη ζημιά να είναι 55.000 $.
- Δεδομένου ότι δεν υπάρχει αύξηση κεφαλαίου το 2017, έτσι η απώλεια κεφαλαίου θα είναι 55.000 $
- Ερχόμενοι στο έτος 2018, η απώλεια 55.000 $ μπορεί να αντισταθμιστεί έναντι του κέρδους των 35.000 $, αφήνοντας μας με απώλεια 20.000 $.
- Έτσι, μια απώλεια 20.000 $ θα μεταφερθεί στα επόμενα πέντε χρόνια.
Πώς να διεκδικήσετε απώλειες κεφαλαίου;
Η απώλεια κεφαλαίου πρέπει να ζητηθεί στο Έντυπο IRS 8949, Πωλήσεις και άλλη διάθεση κεφαλαιουχικών στοιχείων, με τη φορολογική σας δήλωση. Εκτός από αυτό, τα κέρδη και οι απώλειες κεφαλαίου και οι μεταβολές των φορολογικών ζημιών αναφέρονται επίσης στο Παράρτημα Δ των εντύπων IRS.
Πλεονεκτήματα
- Εξοικονόμηση χρημάτων - Η μεταφορά απώλειας κεφαλαίου λειτουργεί ως ένα πολύ χρήσιμο εργαλείο φορολογικού σχεδιασμού στα χέρια ενός επενδυτή. Τα παραγωγικά κέρδη που έχουν πραγματοποιήσει σε άλλες επενδύσεις μπορούν να αντισταθμιστούν από τις ζημιογόνες μετοχές, μειώνοντας έτσι τη φορολογική τους υποχρέωση.
- Αόριστη ζωή - Η αύξηση της διάρκειας ζωής των απωλειών κεφαλαίου σε άπειρο έχει μειώσει το άγχος των επενδυτών, καθώς δεν χρειάζεται να ανησυχούν για την απώλεια της κατάσβεσης λόγω περιορισμένης ζωής. Προωθεί τον φορολογικό σχεδιασμό παρά τις πρακτικές φοροδιαφυγής μεταξύ των φορολογουμένων.
Μειονεκτήματα
- Meager Amount - Η απώλεια που μπορεί να αντισταθμιστεί σε ένα συγκεκριμένο έτος είναι 3.000 $, κάτι που είναι πολύ πενιχρό για επενδυτές που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο καθημερινά, καθώς σημαντικές απώλειες μπορεί να χρειαστούν χρόνια για να χρησιμοποιήσουν, με ένα μικρό φορολογικό όφελος.
- Έλλειψη ομοιομορφίας - Οι νόμοι περί φορολογίας απώλειας κεφαλαίου αλλάζουν ανάλογα με την πολιτεία στην οποία ζει ο φορολογούμενος. Στη Νέα Υόρκη, ακολουθούνται οι ομοσπονδιακοί κανόνες μεταφοράς ζημιών, ενώ το Νιου Τζέρσεϋ δεν ακολουθεί το ίδιο. Ενώ οι ομοσπονδιακοί φορολογικοί νόμοι είναι δύσκαμπτοι, οι πολιτειακοί και τοπικοί νόμοι λειτουργούν ως καύσιμο στη φωτιά, αυξάνοντας επιπλέον την πολυπλοκότητα στην κατανόηση του νόμου.
συμπέρασμα
- Με οποιονδήποτε φορολογικό σχεδιασμό, ο συγχρονισμός είναι μια σημαντική πτυχή που πρέπει να ληφθεί μέριμνα. Οι προβλέψεις μεταφοράς κεφαλαιακής απώλειας έχουν ενσωματωθεί για να βοηθήσουν τους επενδυτές στις προσπάθειές τους για φορολογικό σχεδιασμό.
- Θα προωθούσε τον φορολογικό σχεδιασμό αντί των πρακτικών φοροδιαφυγής μεταξύ των επενδυτών, κάτι που αποτελεί υγιή πρακτική που πρέπει να ακολουθηθεί. Ένα άλλο πλεονέκτημα είναι ότι πρέπει να αναφέρουμε μόνο τα πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες, όχι τα μη πραγματοποιημένα.
- Αν και υπάρχουν ελλείψεις όσον αφορά το ποσό και την ομοιομορφία, αναμένουμε ότι θα βελτιωθεί τα επόμενα χρόνια, με καλύτερες προβλέψεις.
