Τι είναι ο κανόνας πώλησης πλυσίματος;
Το Wash Sale Rule είναι ένας κανονισμός που θεσπίζεται από το εσωτερικό σύστημα εσόδων (IRS) των Ηνωμένων Πολιτειών για να απαγορεύσει την έκπτωση φόρου όταν ένας επενδυτής πωλεί την ασφάλεια με ζημία και στη συνέχεια αγοράζει την ίδια ή ίδια εγγύηση από την αγορά εντός περιόδου 30 ημέρες, ανοικοδομώντας έτσι τη θέση του και λαμβάνοντας επίσης ένα φορολογικό όφελος από την απώλεια κεφαλαίου που υπέστη.
Η περίοδος του κανόνα πώλησης πλυσίματος είναι στην πραγματικότητα 61 ημέρες, η οποία ξεκινά από 30 ημέρες πριν από την αγορά του αποθέματος ή του ομολόγου και 30 ημέρες μετά την πώληση του αποθέματος ή του ομολόγου στην αγορά. Ως εκ τούτου, εάν θέλετε να κλείσετε τη φορολογική σας δήλωση απλώς με την πώληση της εγγύησης, θα πρέπει να παρακολουθείτε προσεκτικά τις ημερομηνίες αγοράς και πώλησης της εγγύησης, καθώς αυτό θα επηρεάσει το φορολογικό σύστημα.
- Αυτός ο κανόνας δεν ισχύει στην Ινδία, αλλά ισχύει στις Ηνωμένες Πολιτείες της Αμερικής και στο Ηνωμένο Βασίλειο.
- Είναι πλαισιωμένο έτσι ώστε οι φορολογούμενοι να μην εκμεταλλευτούν αδικαιολόγητα την πτώση των τιμών για να κλείσουν τις απώλειες κεφαλαίου και στη συνέχεια να επαναγοράσουν το ίδιο για να ξαναχτίσουν τη χαμένη θέση.
- Αυτό που συνιστά πανομοιότυπη ασφάλεια πλαισιώνεται από το σύστημα εσωτερικών εσόδων στις πολιτικές του. Ωστόσο, γενικά, τα ομόλογα και το προτιμώμενο απόθεμα της ίδιας εταιρείας δεν θεωρούνται πανομοιότυπα και το άτομο είναι ελεύθερο να τα αγοράσει χωρίς να προσελκύσει αυτήν την απαγόρευση της ενότητας στο εσωτερικό σύστημα εσόδων.
- Εάν η ζημιά έχει συμβεί και το ίδιο δεν επιτρέπεται σύμφωνα με τον κανόνα πώλησης πλυσίματος, τότε η απώλεια πρέπει να προστεθεί στην τιμή αγοράς του αποθέματος, καθώς ο φόρος έχει ήδη καταβληθεί σε αυτό. Αυτό το νέο κόστος θα είναι η τιμή κτήσης για την ασφάλεια, η οποία θα χρησιμοποιηθεί ως αφαίρεση όταν η ασφάλεια πωλείται περαιτέρω στην αγορά.
Παραδείγματα σχετικά με τον κανόνα πώλησης πλυσίματος
Παράδειγμα # 1
Ας πούμε ότι ο Mr.A αγοράζει 1000 Μετοχές της Apple την 1η Ιανουαρίου 2019, που ανέρχονται σε 50.000 Rs $ 50 $ ανά μετοχή. Στις 08 Ιανουαρίου 2019, η τιμή των μετοχών μειώθηκε στα 40 $, αντικατοπτρίζοντας έτσι μια πλασματική απώλεια 10.000 $ για τον Mr.A. Τώρα πουλάει το Χρηματιστήριο σε πανικό αμέσως και αγοράζει τα ίδια στις 20 Ιανουαρίου 2019, ανοικοδομώντας έτσι την προηγούμενη θέση του και επίσης καταγράφοντας μια απώλεια στην επιστροφή του εισοδήματος στο IRS.
Σε αυτήν την περίπτωση, αυτή η συναλλαγή θα θεωρείται πώληση πλύσης, επειδή ο Mr.A έχει πουλήσει το απόθεμα και το αγόρασε ξανά πριν από τη λήξη 30 ημερών από την ημερομηνία πώλησης. Το IRS δεν θα επιτρέψει την απώλεια κεφαλαίου και το ίδιο θα προστεθεί και στο κόστος απόκτησης στις 20 Ιανουαρίου 2019.
Παράδειγμα # 2
Ας υποθέσουμε ότι ο Mr.A αγόρασε 1000 μετοχές της Google στα 100 $ στις 15 Ιανουαρίου 2019. Το ίδιο πούλησε στις 31 Ιανουαρίου 2019 και πάλι τις αγορές την 01 Μαρτίου 2019. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν υπάρχει απολύτως κανένα πρόβλημα με την ημερομηνία εξαγοράς από τότε είναι μετά από 30 ημέρες από την ημερομηνία πώλησης. Ωστόσο, ο Mr.A αγόρασε αρχικά τις μετοχές στις 15 Ιανουαρίου 2019 και τις πούλησε πριν από τη λήξη των 30 ημερών.
Σε αυτήν την περίπτωση, θα ισχύει και ο κανόνας πώλησης πλυσίματος και η ζημία που καταχωρείται ως απώλεια κεφαλαίου δεν θα επιτρέπεται στη φορολογική δήλωση εσόδων για το συγκεκριμένο έτος.
Παράδειγμα # 3
Ο Mr.A αγοράζει ένα ομόλογο την 1η Ιανουαρίου 2019, το πωλεί την 1η Μαρτίου 2019 και το επαναγοράζει το ίδιο στις 01 Μαΐου 2019. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν θα υπάρχει δυνατότητα εφαρμογής του κανόνα πώλησης πλυσίματος, καθώς ο όρος των 30 ημερών για την πώληση και την επαναγορά του ομολόγου έχει ήδη ληφθεί μέριμνα και η απώλεια κεφαλαίου εάν κάποια από τις πωληθείσες εγγυήσεις δεν θα απαγορευτεί ως έκπτωση την απόδοση εσόδων για το ημερολογιακό έτος.
Πλεονεκτήματα
Παρακάτω είναι μερικά από τα πλεονεκτήματα:
- Το Wash Sale Rule βοηθά το εσωτερικό σύστημα εσόδων (IRS) της χώρας να περιορίσει την κακή πρακτική, ακολουθούμενο από μεμονωμένους επενδυτές για την αποφυγή φορολογικών παρακρατήσεων και παρακρατήσεων.
- Ένα υψηλό ποσό εσόδων για τις αρχές ·
- Χειρισμοί αποθεμάτων κάτω από το φακό των φορολογικών αρχών
- Αποφεύγει τις πρακτικές στις τιμές των μετοχών.
- Η μη επιτρεπόμενη απώλεια κεφαλαίου επιτρέπεται ως προσθήκη στο κόστος απόκτησης του αποθέματος και επιτρέπεται ως αφαίρεση από την περαιτέρω πώληση της επαναγοράς της ασφάλειας.
Μειονεκτήματα
- Τα μεγάλα αρχεία πρέπει να τηρούνται από τους μεμονωμένους επενδυτές σχετικά με την ημερομηνία αγοράς, την ημερομηνία πώλησης και την ημερομηνία επαναγοράς για να αποφευχθεί ο κανόνας πώλησης πλυσίματος.
- Το κουραστικό έργο για τους μεμονωμένους επενδυτές να τηρούν τους κανονισμούς
- Δεν υπάρχει σαφήνεια για πανομοιότυπες αγορές ή επαναγορές της ασφάλειας.
- Θα είναι κουραστικό έργο για τους μεμονωμένους επενδυτές να είναι βέβαιοι ότι ο κανόνας πώλησης πλυσίματος δεν ισχύει για αυτούς για οποιοδήποτε από τα χρεόγραφα που έχουν πωληθεί στην ανοιχτή αγορά, καθώς υπάρχει ποινή στο IRS για εσφαλμένη αποκάλυψη των γεγονότων και διεκδίκηση λανθασμένων εξαιρέσεων ή παρακρατήσεων ανάλογα με την περίπτωση στην απόδοση εσόδων.
- Μαζική ευθύνη για τους φορολογούμενους να εκτιμήσουν προσεκτικά την αποζημίωση ή την απαγόρευση των κεφαλαιουχικών απωλειών που υπέστησαν οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι ή επενδυτές.
συμπέρασμα
Το Wash Sale Rule είναι ένα από τα συζητήσιμα θέματα στη φορολογική δομή, καθώς έχει πολλά κενά σε αυτό σχετικά με τις ημερομηνίες, την επαναγορά των ίδιων τίτλων. Αυτός ο κανόνας δεν ισχύει στην Ινδία. Ωστόσο, στις ΗΠΑ, είναι πιο αυστηρή.
