Τι είναι το σχέδιο 457;
Το Σχέδιο 457 είναι ένα φορολογικά προνομιακό πρόγραμμα συνταξιοδοτικών εισφορών που έχει εγκριθεί από την IRS και καλύπτει μόνο επιλέξιμους υπαλλήλους όπως κρατικούς και τοπικούς κυβερνητικούς υπαλλήλους, μη ομοσπονδιακούς υπαλλήλους, υπαλλήλους φορολογούμενων οντοτήτων όπως φιλανθρωπικά ιδρύματα και ΜΚΟ για να τους παρέχουν παροχές συνταξιοδότησης. Οι συμμετέχοντες αφιερώνουν το ποσοστό του μισθού (έως και 100% του μισθού που υπόκειται σε όριο δολαρίου ετησίως) και συνεισφέρουν στο εγκεκριμένο πρόγραμμα.
Χαρακτηριστικά του προγράμματος 457
Τα παρακάτω είναι μερικά χαρακτηριστικά:
# 1 - Πρόγραμμα συνταξιοδότησης για μη ομοσπονδιακούς υπαλλήλους
Το κυριότερο σημείο είναι ότι μόνο οι επιλέξιμοι υπάλληλοι και οι επιλέξιμοι υπάλληλοι κρατικοί και τοπικοί κυβερνητικοί υπάλληλοι, οι μη ομοσπονδιακοί υπάλληλοι, οι υπάλληλοι φορολογουμένων οντοτήτων, οι υπάλληλοι μη κερδοσκοπικών ή μη κυβερνητικών οργανώσεων που συνδέονται με την κυβέρνηση.
# 2 - Πρόγραμμα με φορολογικό πλεονέκτημα
Οι συνεισφορές σε αυτά τα προγράμματα δεν φορολογούνται κατά τη στιγμή της συνεισφοράς. Το ποσό φορολογείται κατά την ανάληψη από τον λογαριασμό.
# 3 - Όριο συνεισφοράς 100%
Οι εργαζόμενοι μπορούν να συνεισφέρουν έως και το 100% του μισθού. Εφόσον η συνεισφορά δεν υπερβαίνει το ισχύον όριο δολαρίου.
# 4 - Παροχή συνεισφοράς διπλού ορίου
Οι εργαζόμενοι που ήταν επιλέξιμοι να συνεισφέρουν στο πρόγραμμα, αλλά δεν συνεισφέρουν και πλησιάζουν στην ηλικία συνταξιοδότησης, δηλαδή τουλάχιστον τρία χρόνια πριν από την ηλικία συνταξιοδότησης, έχουν την επιλογή να συνεισφέρουν στο διπλάσιο όριο για να επωφεληθούν.
# 5 - Άλλα χαρακτηριστικά
- Ελευθερία να επιλέξει το είδος του επενδυτικού ταμείου για να επενδύσει τις εισφορές στο λογαριασμό συνταξιοδότησης
- Χαμηλότερο φορολογητέο εισόδημα λόγω φορολογικού πλεονεκτήματος από μεταφορά στο πρόγραμμα.
- Εξασφαλίζει μελλοντικές οικονομικές ανάγκες.
- Η δυνατότητα μεταφοράς του ποσού σε λογαριασμό συνταξιοδότησης σε νέο εργοδότη σε περίπτωση αλλαγής εργασίας.
- Δυνατότητα επιλογής εισφορών πριν από το φόρο ή μετά τη φορολογία.
Πώς λειτουργεί το Σχέδιο 457;
- Επιλέξιμοι εργοδότες όπως τοπικές και κρατικές κυβερνήσεις προσφέρουν την προσφορά στους εργαζομένους για συνεισφορά σε 457 προγράμματα και ενδιαφερόμενοι εργαζόμενοι για να επικοινωνήσουν με τους εργοδότες για συνεισφορά στο πρόγραμμα.
- Ο εργοδότης πρέπει να εγγραφεί στην αρχή για να κάνει εισφορές σε εγκεκριμένο πρόγραμμα και πρέπει να επιλέξει τον τύπο προγράμματος στο οποίο θέλει να συνεισφέρει. Ο εργαζόμενος συνεισφέρει σε ένα ορισμένο ποσοστό του μισθού του και μπορεί να φτάσει έως και το 100 τοις εκατό του μισθού υπόκειται σε όριο δολαρίου.
- Στη συνέχεια, οι συνεισφορές μεταφέρονται στον ειδικό λογαριασμό και επενδύονται σε τίτλους. Μπορεί να είναι ασφαλείς τίτλοι ή ορισμένοι τίτλοι που φέρουν κίνδυνο και τα χρήματα αυξάνονται χωρίς φόρο μέσω επενδύσεων. Ο υπάλληλος μπορεί να αποσυρθεί μετά τη συνταξιοδότηση. Εάν το ποσό αποσυρθεί πριν από τη συνταξιοδότηση, φορολογείται με τους κανονικούς συντελεστές.
Τύποι σχεδίου 457
Υπάρχουν δύο τύποι που έχουν ως εξής:
# 1 - 457 (β)
Είναι διαθέσιμο για υπαλλήλους της πολιτείας ή της τοπικής αυτοδιοίκησης. Ορισμένοι υπάλληλοι μη κερδοσκοπικών οργανώσεων είναι επίσης επιλέξιμοι για αυτό το πρόγραμμα. Έχει όριο εισφορών 19000 $ ετησίως για τους εργαζομένους.
# 2 - 457 (στ)
Είναι διαθέσιμο για μη ομοσπονδιακούς υπαλλήλους, όπως υπαλλήλους που συνδέονται με την κυβέρνηση, αλλά δεν ορίζονται ως κυβερνητικοί υπάλληλοι, υπάλληλοι ΜΚΟ, φορολογικά απαλλαγμένες οντότητες κ.λπ. Το όριο εισφοράς μπορεί να είναι έως και το 100% του μισθού. Υπάρχουν ορισμένες νομικές και υποχρεωτικές απαιτήσεις για αυτό το πρόγραμμα. Η απόκλιση από τους κανόνες οδηγεί σε προβλήματα, κυρώσεις και απώλεια.
Απαιτήσεις απόσυρσης
- Τα χρήματα που περιλαμβάνονται σε 457 προγράμματα μπορούν να αποσυρθούν κατά τη στιγμή της συνταξιοδότησης, ώστε να απολαμβάνουν τα συνταξιοδοτικά επιδόματα. Οι πρόωρες αναλήψεις επιτρέπονται επίσης χωρίς καμία ποινή. Οι αναλήψεις φορολογούνται με κανονικούς συντελεστές. Κάποιος μπορεί να αποσυρθεί οποιαδήποτε στιγμή σε οποιαδήποτε ηλικία από το πρόγραμμα χωρίς καμία ποινή.
- Η απόσυρση επιτρέπεται μόνο σε περίπτωση έκτακτης ανάγκης και με προηγούμενη άδεια από τον εργοδότη. Οι αναλήψεις έκτακτης ανάγκης περιλαμβάνουν μόνο ιατρικά έξοδα, έξοδα κηδείας ή σε περίπτωση ζημιάς στην ιδιοκτησία. Επιτρέπεται η ανάληψη μόνο του ποσού που απαιτείται για έκτακτη ανάγκη.
Όρια
- Το όριο για το 457 (b) είναι 39000 $ ετησίως. Αυτό είναι το μέγιστο επιτρεπόμενο όριο ως συνεισφορά. Εάν η ηλικία ενός υπαλλήλου είναι μεγαλύτερη από 50 χρόνια, τότε τα επιπλέον 6000 $ επιτρέπονται ως εισφορά εκτός από το όριο των 39000 $. Επίσης, εάν ο υπάλληλος εισέλθει στο 457 (b) πριν από την ηλικία των τριών ετών το όριο συνταξιοδότησης είναι διπλάσιο από το τρέχον όριο των 39000 $.
- Στην περίπτωση του 457 (στ), το όριο είναι μέγιστο έως και το 100 τοις εκατό του μισθού, αλλά αυτό υπόκειται στο όριο του δολαρίου για το έτος.
457 πακέτα έναντι 401 (k) πακέτα
- 457 πακέτα είναι μη ειδικευμένα προγράμματα, ενώ 401 (k) προγράμματα είναι προσόντα προγράμματα.
- 457 προγράμματα προσφέρονται από την πολιτεία ή την τοπική αυτοδιοίκηση και ορισμένους αφορολόγητους εργοδότες, ενώ 401 (k) προγράμματα προσφέρονται από ιδιωτικούς εργοδότες.
- Οι αναλήψεις κάτω των 457 προγραμμάτων πριν από τη συνταξιοδότηση επιτρέπονται χωρίς καμία ποινή και οι αναλήψεις βάσει του προγράμματος 401 (k) πριν από τη συνταξιοδότηση επιτρέπονται με ποινή 10%.
- Οι προβλέψεις και οι παροχές του νόμου περί εισοδήματος συνταξιοδότησης εργαζομένων ισχύουν για προγράμματα 401 (k) και όχι για 457 προγράμματα.
Πλεονεκτήματα
- Πρόκειται για προγράμματα φορολογικού πλεονεκτήματος, καθώς οι εισφορές δεν φορολογούνται.
- Οι αναλήψεις από 457 προγράμματα επιτρέπονται χωρίς καμία ποινή.
- Το όριο εισφοράς είναι έως και το 100 τοις εκατό του μισθού.
- Ευεργετικό για μη ομοσπονδιακούς υπαλλήλους και υπαλλήλους που συνδέονται με την κυβέρνηση.
- Οι αναλήψεις επιτρέπονται σε οποιαδήποτε ηλικία και ανά πάσα στιγμή.
- Ειδικές δυνατότητες για συντελεστές που πλησιάζουν σε ηλικία συνταξιοδότησης.
Μειονεκτήματα
- Είναι ένα μη ειδικευμένο πρόγραμμα.
- 457 προγράμματα δεν καλύπτονται από τον νόμο για την ασφάλεια εισοδήματος λόγω συνταξιοδότησης των εργαζομένων.
- Οι αναλήψεις επιτρέπονται μόνο για καθορισμένες καταστάσεις έκτακτης ανάγκης.
- Το συνολικό όριο εισφοράς περιλαμβάνει επίσης την εργοδοτική εισφορά, εάν υπάρχει.
συμπέρασμα
457 προγράμματα είναι τα φορολογικά πλεονεκτικά σχέδια που προσφέρει η τοπική και κρατική κυβέρνηση προς όφελος των μη ομοσπονδιακών υπαλλήλων. Προσφέρεται επίσης από τους αφορολόγητους φορείς για τους υπαλλήλους τους. Αυτό το πρόγραμμα είναι ένα μη ειδικευμένο πρόγραμμα, επομένως δεν καλύπτει τις διατάξεις του νόμου περί εισοδήματος για την ασφάλιση συνταξιοδότησης των εργαζομένων.
Οι αναλήψεις από το πρόγραμμα επιτρέπονται μόνο για καθορισμένες καταστάσεις έκτακτης ανάγκης. Το όριο εισφορών βάσει αυτού του προγράμματος μπορεί να είναι έως και το 100% του μισθού. Οι αναλήψεις δεν υπόκεινται σε κυρώσεις, και υπάρχουν επίσης ειδικά χαρακτηριστικά της πρόσθετης εισφοράς και της διπλής εισφοράς για τους υπαλλήλους που εισέρχονται στο πρόγραμμα στην ηλικία που πλησιάζει στη συνταξιοδότηση.
