Τι είναι τα πιστοποιημένα μερίσματα;
Τα κατάλληλα μερίσματα είναι μερίσματα που επισημαίνονται ως συνηθισμένα και πληρούν όλα τα απαιτούμενα κριτήρια για φορολόγηση στους φορολογικούς συντελεστές CG (κέρδη κεφαλαίου) και όχι με υψηλότερους συντελεστές φόρου εισοδήματος σε συνήθεις ή μη ειδικούς. Αυτά πληρώνονται από διεθνή νομική οντότητα ή εταιρεία των ΗΠΑ. Αναγνωρίζονται επίσης ως εταιρική διανομή που πληροί συγκεκριμένα κριτήρια που καθορίζονται από το IRS για να είναι επιλέξιμα για θεραπεία CG.
Απαιτήσεις
Ας συζητήσουμε τις ακόλουθες απαιτήσεις.
- Οι ενδιαφερόμενοι πρέπει να πληρούν συγκεκριμένες προϋποθέσεις για να είναι επιλέξιμοι να φορολογούνται με χαμηλότερους συντελεστές υπεραξίας. Η πρώτη και κύρια απαίτηση θα καθιστούσε απαραίτητο για τους ενδιαφερόμενους να τηρήσουν μια μικρότερη περίοδο συμμετοχής. Σε περίπτωση κοινής μετοχής, η μετοχή πρέπει να διατηρηθεί για 60 ημέρες και άνω κατά τη διάρκεια της περιόδου των 120 ημερών, η οποία ξεκινά 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία του μερίσματος.
- Σε περιπτώσεις προνομιούχων μετοχών, οι μετοχές πρέπει να διατηρηθούν για 90 ημέρες και άνω κατά τη διάρκεια της χρονικής περιόδου 180, η οποία ξεκινά 90 ημέρες πριν από την ημερομηνία λήξης του συγκεκριμένου αποθέματος. Αυτό σημαίνει ότι εάν η Microsoft ή η Apple πληρώσει μέρισμα σε έναν επενδυτή και πληρούν όλα τα κριτήρια σχετικά με την περίοδο κατοχής. Αυτά τα μερίσματα θα θεωρηθούν κατάλληλα, και εάν δεν πληρούνται οι προϋποθέσεις της περιόδου διακράτησης, τότε το μέρισμα θα θεωρηθεί ως ακατάλληλο και θα, επομένως, φορολογείται με συνήθη συντελεστή φόρου εισοδήματος.
Πώς να υπολογίσετε τα πιστοποιημένα μερίσματα;
Μπορεί να υπολογιστεί στα ακόλουθα βήματα-
- Στο πρώτο βήμα, πρέπει να προσδιορίσουμε και να συνοψίσουμε τον αριθμό των μετοχών που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις για την περίοδο κατοχής.
- Στο επόμενο βήμα, πρέπει να καθορίσετε το μερίδιο ανά μετοχή οποιασδήποτε από τις επιλογές μερισμάτων του.
- Για κάθε μέρισμα, τα παραπάνω δύο ποσά πρέπει να πολλαπλασιαστούν μαζί για τον υπολογισμό του αριθμού των κατάλληλων μερισμάτων.
Παράδειγμα πραγματικής ζωής
Σε μια εταιρεία, πληρώνεται μέρισμα 0,16 $ ανά μετοχή. Ωστόσο, μόνο το 50% του μερίσματος 0,08 $ ανά μετοχή αναφέρθηκε ως κατάλληλα μερίσματα. Ο ιδιοκτήτης του μερίσματος κατείχε συνολικά 10.000 μετοχές, εκ των οποίων μόνο 7.000 μετοχές διατηρούνται για την απαιτούμενη περίοδο κατοχής. Υπολογίστε το ποσό των επιλέξιμων, κατάλληλων μερισμάτων για τον κάτοχο του μερίσματος-
Λύση
Ο αριθμός δεν χρηματοδοτεί μετοχές * μέρισμα ανά μετοχή = Πραγματικό ποσό μερισμάτων.
Επομένως, 7.000 * 0,08 $ = 560 $
Αυτό σημαίνει ότι μόνο 560 $ υποτίθεται ότι φορολογούνται με ευνοϊκούς συντελεστές, ενώ τα υπόλοιπα μερίσματα θα φορολογούνται με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος.
Πώς να μειώσετε το φόρο σας στα πιστοποιημένα μερίσματα;
- Ο καλύτερος τρόπος για τη μείωση των φόρων επί των μερισμάτων είναι η τοποθέτηση μετοχών που κερδίζουν μερίσματα σε λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Το καλύτερο μέρος του λογαριασμού συνταξιοδότησης δηλαδή, ότι τα χρήματα που κερδίζονται θα παραμείνουν απαλλαγμένα από φορολογικές επιπτώσεις. Ωστόσο, κάποιος θα εξακολουθήσει να αισθάνεται την ανάγκη να πληρώσει φόρους πριν ή αργότερα από τη συνεισφορά χρημάτων, αλλά δεν θα πρέπει να πληρώσει φόρους καθώς οι αποταμιεύσεις αυξάνονται για τον λογαριασμό συνταξιοδότησης.
- Κάποιος πρέπει να επιλέξει έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης με βάση τις απαιτήσεις του. Το σχέδιο Roth IRA και 401 (k) είναι δύο επιλογές που χρησιμοποιούνται συνήθως. Ο Roth IRA παίρνει χρήματα μετά τον φόρο, ενώ το πρόγραμμα 401 (K) χρηματοδοτείται από τον εργοδότη όπου μπορεί να πάρει χρήματα πριν από τη φορολογία, ενώ ο εργαζόμενος θα πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος κατά τη στιγμή της απόσυρσης χρημάτων.
Προκριματικά έναντι Τακτικών Μερισμάτων
- Όσον αφορά τη φορολογική μεταχείριση, η πρώτη θεωρείται ότι φορολογείται με μακροπρόθεσμους συντελεστές υπεραξίας, οι οποίοι είναι πολύ χαμηλότεροι σε σύγκριση με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος. Ενώ τα κοινά μερίσματα, όπως υποδηλώνει η ονομασία, φορολογούνται με βάση τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος.
- Ο ελάχιστος συνήθης συντελεστής φόρου εισοδήματος είναι 10 τοις εκατό, ενώ, για έναν ειδικό φορολογικό συντελεστή μερίσματος, ο ίδιος είναι 0 τοις εκατό.
Ειδικά μερίσματα έναντι μη ειδικευμένων μερισμάτων
- Οι ειδικευμένοι και οι μη ειδικοί είναι τύποι συνήθων μερισμάτων. Τα εξειδικευμένα μερίσματα φορολογούνται με μακροπρόθεσμους συντελεστές κεφαλαίου, ενώ οι μη ειδικοί φορολογούνται βάσει των συνήθων συντελεστών φόρου εισοδήματος.
- Οι μη ειδικευμένοι φορολογούνται με έναν τυπικό φορολογικό συντελεστή στην περίπτωση των ατόμων, δεδομένου ότι αυτοί δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για χαμηλότερο επίπεδο φορολογικής προτίμησης. Οι ειδικοί συντελεστές είναι πολύ χαμηλότεροι από τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος που εφαρμόζεται σε μη ειδικευμένα ή κανονικά μερίσματα.
- Παραδείγματα μη ειδικών μερισμάτων είναι τα μερίσματα που καταβάλλονται από REITs (επενδυτικά καταπιστεύματα σε ακίνητα), MLPs (εταιρικές εταιρείες περιορισμένης ευθύνης), φορολογικά απαλλαγμένες οντότητες, μερίσματα που καταβάλλονται σε ESO (επιλογές μετοχών υπαλλήλων), λογαριασμούς χρηματαγοράς ή αποταμιεύσεις. Τα μερίσματα που λαμβάνονται στο IRA και τα εφάπαξ (ειδικά) μερίσματα είναι επίσης τέτοια παραδείγματα.
συμπέρασμα
Ο φόρος υπεραξίας είναι συνήθως χαμηλότερος από τον συνήθη συντελεστή φόρου εισοδήματος. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο προτιμώνται περισσότερο επειδή επιτρέπει στους επενδυτές να μειώσουν τη φορολογική τους επιβάρυνση. Το μέρισμα που προέρχεται από μια αμερικανική οντότητα ή από μια διεθνή εταιρεία που πληροί τις προϋποθέσεις, η οποία δεν αναφέρεται ως μη αναγνωρισμένο μέρισμα με το IRS και πληροί την απαιτούμενη περίοδο διακράτησης μπορεί να θεωρηθεί μόνο ως κατάλληλο μέρισμα.
Τα μερίσματα που καταβάλλονται από REITs (αμοιβαία επενδυτικά καταπιστεύματα), MLPs (εταιρικές εταιρείες περιορισμένης ευθύνης), απαλλασσόμενες από φόρους εταιρείες, μερίσματα που πληρώνονται σε ESO (επιλογές μετοχών υπαλλήλων), λογαριασμούς χρηματαγοράς ή αποταμιεύσεις κ.λπ. κατάλληλα μερίσματα.
