Τι είναι η συγκομιδή φορολογικής απώλειας;
Η συγκομιδή φορολογικών ζημιών είναι μια δημοφιλής στρατηγική όπου οι ζημιογόνοι τίτλοι πωλούνται προκειμένου να μειωθούν οι φορολογικές υποχρεώσεις που προκύπτουν λόγω των κερδών που προκύπτουν από τους άλλους τίτλους. Το βασικό σκεπτικό πίσω από αυτό είναι να αντισταθμιστούν τα κέρδη κεφαλαίου από τις απώλειες κεφαλαίου με την πώληση εκείνων των επενδύσεων που έχουν μη πραγματοποιηθείσες ζημίες μειώνοντας έτσι τη φορολογική υποχρέωση. Είναι ένας έξυπνος τρόπος για τη βελτίωση της φορολογικής απόδοσης και των προσαρμογών μετά από φόρους των επενδύσεων.
Οι φόροι που επιβάλλουν στον επενδυτή / έμπορο οφείλονται σε δύο τύπους κερδών που πραγματοποιούνται στην Αγορά Αξιών, οι οποίοι είναι οι εξής:
Τα κέρδη ταξινομούνται συνήθως στις παρακάτω δύο κατηγορίες. Ωστόσο, τα κριτήρια διαφέρουν από τη μία δικαιοδοσία στην άλλη. Για λόγους απλότητας, έχουμε αναλάβει τη δικαιοδοσία των ΗΠΑ για σκοπούς ταξινόμησης:
- Βραχυπρόθεσμο κέρδος / ζημία κεφαλαίου: Οποιαδήποτε αγορά ή πώληση σε ασφάλεια, η οποία διατηρείται για λιγότερο από ένα έτος με αποτέλεσμα κέρδος / ζημία κατηγοριοποιείται στο βραχυπρόθεσμο κέρδος / ζημία κεφαλαίου.
- Μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου: Οποιαδήποτε αγορά ή πώληση με ασφάλεια, η οποία διατηρείται για περισσότερο από ένα χρόνο με αποτέλεσμα κέρδος / ζημία κατηγοριοποιείται στο Μακροπρόθεσμο κέρδος / ζημία κεφαλαίου.
Είναι σημαντικό να σημειωθεί εδώ ότι η μακροπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου μπορεί να αντισταθμιστεί μόνο έναντι της μακροπρόθεσμης υπεραξίας για τη συγκομιδή φορολογικών ζημιών. Δεν μπορεί να αντισταθμίσει τα βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου. Ωστόσο, η βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου μπορεί να αντισταθμίσει τα κέρδη που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο των βραχυπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών και των μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών και των δύο.
Πώς λειτουργεί η Συγκομιδή Φορολογικής Απώλειας;
Ο Frank κατέχει ένα χαρτοφυλάκιο μετοχών που αποτελείται από 5 μετοχές. Κατά τη διάρκεια του έτους η απόδοσή του σε διαφορετικά αποθέματα στο χαρτοφυλάκιό του έχει ως εξής:
Ο Φρανκ έχει πραγματοποιήσει πραγματικό κέρδος 45.000 $ κατά τη διάρκεια του έτους από μετοχές που αγόρασε και πούλησε από αυτόν. Για λόγους απλότητας, ας υποθέσουμε ότι όλα τα κέρδη που έχουν πραγματοποιηθεί είναι βραχυπρόθεσμα και ο ισχύων φορολογικός συντελεστής είναι 20%.
Φόρος που πρέπει να καταβληθεί με βραχυπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου = 45000 $ * 20% = 9000 $.
Τώρα ας καταλάβουμε πώς η συγκομιδή απώλειας φόρου οδηγεί σε χαμηλότερη εκροή φόρου για τον Φρανκ. Ας υποθέσουμε ότι ο Φρανκ πούλησε το χαρτοφυλάκιό του στην Boeing και στην Chegg, το οποίο είχε ως αποτέλεσμα το Net Realized κέρδος των $ 28000 ($ 45000 - $ 17000) και χρησιμοποίησε τα έσοδα για να αγοράσει μετοχές κάποιας άλλης εταιρείας που σχετίζεται πολύ με τους τομείς της Boeing και της Chegg διασφαλίζοντας έτσι το χαρτοφυλάκιο τα επίπεδα κινδύνου παραμένουν ίδια.
Με αυτόν τον τρόπο, η φορολογική υποχρέωση θα μειωθεί σε 5600 $ (28000 $ * 20%). Έτσι, δημιούργησε αξία μειώνοντας τη φορολογική εκροή κατά 3600 $ για τον Frank.
Πλεονεκτήματα
- Συμβάλλουν στην αναβολή της υποχρέωσης φόρου εισοδήματος, η οποία έμμεσα οδηγεί στην αύξηση των φορολογικά προσαρμοσμένων αποδόσεων για τον Επενδυτή.
- Οι αποδόσεις τους μπορούν να μεγιστοποιηθούν εάν ο Επενδυτής δεν σκοπεύει ποτέ να ρευστοποιήσει το χαρτοφυλάκιό του και να συνεχίσει να το διατηρεί μέχρι τη συνταξιοδότηση, καθώς το φορολογητέο εισόδημά του θα είναι ελάχιστο μετά τη συνταξιοδότηση.
- Είναι χρήσιμο για εκείνους τους επενδυτές που κάνουν συχνά βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου, που προσελκύουν υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές. Χρησιμοποιώντας αυτήν τη στρατηγική, η φορολογική εκροή τους μειώνεται σημαντικά.
Μειονεκτήματα
Μερικά από τα μειονεκτήματα είναι τα εξής:
- Υπάρχει ένα όριο για την απώλεια κεφαλαίου, το οποίο μπορεί να προσαρμοστεί έναντι της υπεραξίας κατά τη διάρκεια του έτους. Σύμφωνα με τον κανονισμό IRS, σε περίπτωση μεμονωμένου φορολογούμενου, η απώλεια μέγιστου ύψους 3000 $ μπορεί να προσαρμοστεί κατά τη διάρκεια του έτους (1500 $ το καθένα εάν τα παντρεμένα ζευγάρια υποβάλλουν ξεχωριστά). Συνεπώς, δεν μπορεί να προσαρμοστεί όλη η απώλεια κεφαλαίου έναντι της υπεραξίας, περιορίζοντας έτσι τα οφέλη από τη συγκομιδή φορολογικών ζημιών.
- Η φορολογική ζημία απαιτεί την πώληση και αγορά κινητών αξιών που είναι ζημιογόνες και την προσαρμογή τους με τίτλους που δημιουργούν κέρδη. Τέτοιες αγορές και πωλήσεις συνεπάγονται κόστος και μερικές φορές υπερτερούν των οφελών που προκύπτουν από τη συγκομιδή αυτών των ζημιών.
- Μπορεί να αναβάλει την εκροή φόρου, αλλά δεν μπορεί να την εξαλείψει και κάποιος πρέπει να πληρώσει τους φόρους αργά ή γρήγορα (με εξαίρεση μερικές εξαιρέσεις).
- Η τήρηση αρχείων είναι μια κουραστική εργασία και απαιτεί τη χρήση εξελιγμένων εργαλείων που αυξάνουν το κόστος της συγκομιδής απώλειας φόρου. Ως εκ τούτου, τα οφέλη που συγκεντρώνονται μειώνονται με το κόστος της τήρησης αρχείων ως αρχές IRS και το φορολογικό τμήμα τα απαιτεί για επικύρωση.
Σημαντικά σημεία
Σύμφωνα με το IRS, για να αποφευχθεί η κατάχρηση της συγκομιδής φορολογικών ζημιών και για να διασφαλιστεί ότι το ίδιο χρησιμοποιείται για νόμιμο σκοπό φορολογικού σχεδιασμού και όχι με την πρόθεση της φοροδιαφυγής, ένας κανόνας είναι ευρέως γνωστός ως «κανόνας πλύσης». Αναφέρει ότι για να επωφεληθεί η απώλεια από την πώληση μιας επένδυσης που θα προσαρμοστεί έναντι κέρδους, πρέπει να διασφαλιστεί ότι η ίδια ή ίδια εγγύηση δεν θα αγοραστεί 30 ημέρες πριν ή μετά την πώληση αυτής της ασφάλειας. Σε περίπτωση που δεν τηρηθεί ο κανόνας, δεν επιτρέπεται η προσαρμογή των ζημιών από την πώληση αυτής της ασφάλειας.συμπέρασμα
Είναι μια στρατηγική μείωσης της φορολογίας που είναι νόμιμη και δεν βασίζεται σε κανένα είδος κερδοσκοπίας. Ένας έξυπνος επενδυτής μπορεί να κάνει αποτελεσματική χρήση αυτής της στρατηγικής για να συνδυάσει τη φορολογική του απόδοση. Επίσης, αυτή η στρατηγική βοηθά σε ένα επενδυτικό χαρτοφυλάκιο όχι μόνο να παράγει αποδόσεις Επενδύσεων, αλλά και να την συνδυάζει εμπλουτίζοντας το ίδιο με το ποσό της εξοικονόμησης φόρου.
