Πραγματικός φορολογικός συντελεστής (Ορισμός, τύπος) - Πώς να υπολογίσετε;

Τι είναι ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής;

Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής αναφέρεται στον μέσο φορολογικό συντελεστή για ένα άτομο ή μια εταιρεία όπου για ένα άτομο υπολογίζεται διαιρώντας το συνολικό φορολογικό κόστος με το συνολικό φορολογητέο εισόδημα κατά τη διάρκεια της περιόδου και για την εταιρεία υπολογίζεται διαιρώντας το συνολικό φορολογικό κόστος με το σύνολο κέρδη προ φόρων κατά τη διάρκεια της περιόδου.

Για ιδιώτη

_{Ατομικός} τύπος πραγματικού φορολογικού συντελεστή = Συνολικό έξοδο φόρου / φορολογητέο εισόδημα

Για την εταιρεία

Τύπος αποτελεσματικού φορολογικού συντελεστή _Corporation = Συνολικό έξοδο φόρου / EBT

Δεδομένου ότι το EBT είναι ουσιαστικά καθαρό εισόδημα συν το συνολικό φορολογικό κόστος και ως εκ τούτου ο παραπάνω τύπος μπορεί να τροποποιηθεί ως,

Πραγματικός φορολογικός συντελεστής _Corporation = Συνολικό έξοδο φόρου / (Καθαρά έσοδα + Σύνολο φορολογικών εξόδων)

Υπολογισμός πραγματικού φορολογικού συντελεστή (βήμα προς βήμα)

• Βήμα 1: Αρχικά, προσδιορίστε το συνολικό κόστος του ατόμου από την υποβολή φόρου εισοδήματος που υποβλήθηκε.
• Βήμα 2: Στη συνέχεια, προσδιορίστε το φορολογητέο εισόδημα του ατόμου. Μπορεί να υπολογιστεί αφαιρώντας τις συνολικές εξαιρέσεις και τις συνολικές παρακρατήσεις από το ακαθάριστο συνολικό εισόδημα του ατόμου. Δηλαδή, φορολογητέο εισόδημα = Ακαθάριστο συνολικό εισόδημα - Συνολικές απαλλαγές - Συνολικές παρακρατήσεις
• Βήμα 3: Τέλος, υπολογίστε τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή του ατόμου διαιρώντας το συνολικό φορολογικό κόστος με το φορολογητέο εισόδημα, όπως φαίνεται παραπάνω.

Ο τύπος για μια εταιρεία μπορεί να εξαχθεί χρησιμοποιώντας τα ακόλουθα βήματα:

• Βήμα 1: Πρώτον, προσδιορίστε το συνολικό κόστος της εταιρείας, το οποίο θα είναι εύκολα διαθέσιμο ως στοιχείο γραμμής ακριβώς πάνω από το καθαρό εισόδημα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
• Βήμα 2: Στη συνέχεια, προσδιορίστε το καθαρό εισόδημα της εταιρείας, το οποίο θα είναι επίσης διαθέσιμο ως στοιχείο γραμμής στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Το EBT μπορεί να υπολογιστεί προσθέτοντας το συνολικό φορολογικό κόστος στα καθαρά έσοδα. δηλαδή τα κέρδη προ φόρων = καθαρά κέρδη + Συνολική δαπάνη φόρου
• Βήμα 3: Τέλος, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής της εταιρείας υπολογίζεται διαιρώντας το συνολικό φορολογικό κόστος με το EBT, όπως φαίνεται παραπάνω.

Φορολογικός συντελεστής _Corporation = Συνολικό έξοδο φόρου / (Καθαρά έσοδα + Σύνολο φορολογικών εξόδων)

Παραδείγματα

Παράδειγμα # 1

Ας καθορίσουμε τον φορολογικό συντελεστή για ένα άτομο με φορολογητέο εισόδημα 600.000 $ σύμφωνα με το ακόλουθο υποθετικό προοδευτικό φορολογικό καθεστώς.

Σύμφωνα με τον παραπάνω πίνακα,

• Συνολικό κόστος φόρου = 100.000 $ * 10% + 200.000 $ * 15% + 200.000 $ * 25% + 100.000 $ * 35%
• = 125.000 $

Επομένως, ο υπολογισμός αυτού του τύπου θα έχει ως εξής

• Πραγματικός φορολογικός συντελεστής = Συνολικό έξοδο / φορολογητέο εισόδημα
• = 125.000 $ / 600.000 $

• Φορολογικός συντελεστής = 20,83%

Παράδειγμα # 2

Ας πάρουμε το παράδειγμα του John για να κατανοήσουμε τον υπολογισμό του πραγματικού φορολογικού συντελεστή. Ο John μπήκε πρόσφατα σε μια τράπεζα όπου κερδίζει ακαθάριστο μισθό 200.000 $ ετησίως. Κατά την υποβολή των δηλώσεων φόρου εισοδήματός του, ο λογιστής του του έδωσε πληροφορίες ότι δικαιούται απαλλαγή από φόρο αξίας 20.000 $ και μειώσεις αξίας 25.000 $. Υπολογίστε τον φορολογικό συντελεστή εάν ο συνολικός φόρος εισοδήματος που καταβάλλεται σύμφωνα με την κατάθεση IT είναι 45.000 $.

Χρησιμοποιήστε τα ακόλουθα δεδομένα για τον υπολογισμό -

Φορολογουμενο εισοδημα

• Φορολογητέο εισόδημα = Μικτός μισθός - Μειώσεις - Εξαίρεση φόρου
• = 200.000 $ - 25.000 $ - 20.000 $
• = 155.000 $

Επομένως, ο υπολογισμός του φορολογικού συντελεστή έχει ως εξής,

• Φορολογικός συντελεστής = 45.000 $ / 155.000 $

Ο φορολογικός συντελεστής θα είναι -

• Φορολογικός συντελεστής = 29,03%

Επομένως, ο φορολογικός συντελεστής για τον John είναι 29,03%.

Παράδειγμα # 3

Ας πάρουμε το πραγματικό παράδειγμα της ετήσιας έκθεσης της Apple Inc. στις 24 Σεπτεμβρίου 2016, στις 30 Σεπτεμβρίου 2017 και στις 29 Σεπτεμβρίου 2018. Οι ακόλουθες πληροφορίες είναι διαθέσιμες.

Για τον υπολογισμό, θα υπολογίσουμε πρώτα το EBT ως εξής -

EBT για 24 Σεπτεμβρίου 2016

• EBT = Καθαρά έσοδα + Συνολικά έξοδα φόρου
• = 45.687 $ + 15.685 $
• = 61.372 $

Ομοίως, θα υπολογίσουμε το EBT για το 2017 και το 2018.

Μετά τον υπολογισμό του EBT, θα κάνουμε τον υπολογισμό ως εξής -

Ο υπολογισμός για τις 24 Σεπτεμβρίου 2016 θα έχει ως εξής -

Ο φορολογικός συντελεστής για τις 24 Σεπτεμβρίου 2016 θα είναι -

• = 15,685 εκατ. $ / 61,372 εκατ. $
• = 25,56%

Ομοίως, θα υπολογίσουμε το φορολογικό συντελεστή για το 2017 και το 2018.

Υπολογιστής πραγματικού φορολογικού συντελεστή

Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την ακόλουθη αριθμομηχανή.

Σύνολο φορολογικών εξόδων
Φορολογουμενο εισοδημα
Τύπος αποτελεσματικού φορολογικού συντελεστή

Τύπος πραγματικού φορολογικού συντελεστή =

Σύνολο φορολογικών εξόδων = Φορολογουμενο εισοδημα

0 = 0 0

Συνάφεια και χρήση

Είναι πολύ σημαντικό να κατανοήσουμε την έννοια ενός αποτελεσματικού φορολογικού συντελεστή, διότι είναι μια μέτρηση που μπορεί να χρησιμοποιηθεί από τους επενδυτές ως δείκτης κερδοφορίας μιας εταιρείας. Ωστόσο, ο συντελεστής μπορεί να κυμαίνεται δραματικά από έτος σε έτος λόγω του φορολογητέου εισοδήματος που εμπίπτει σε διαφορετικές φορολογικές πλάκες σε ένα προοδευτικό φορολογικό καθεστώς. Διαφορετικά, είναι δύσκολο να εκτιμήσουμε αμέσως τον λόγο πίσω από μια ξαφνική άνοδο ή πτώση του φορολογικού συντελεστή. Για παράδειγμα, η μεταβολή του φορολογικού συντελεστή μπορεί να οφείλεται σε χειραγώγηση λογιστικών στοιχείων ενεργητικού από την εταιρεία με σκοπό τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης. Ωστόσο, ο φορολογικός συντελεστής είναι ένας καλός δείκτης της φορολογικής επιβάρυνσης που επιβάλλει η κυβέρνηση.