Ορισμός έμμεσου φόρου
Ο έμμεσος φόρος, γνωστός και ως φόρος κατανάλωσης, είναι ο τύπος φόρου που δεν βαρύνει άμεσα το άτομο, ενώ η επίπτωση τέτοιων φόρων μεταβιβάζεται στον τελικό καταναλωτή αγαθών ή υπηρεσιών προσθέτοντας τέτοιους φόρους στην αξία αυτών των αγαθών ή υπηρεσίες, όπως ειδικός φόρος κατανάλωσης, φόρος υπηρεσιών, ΦΠΑ κ.λπ.
Με απλά λόγια, είναι ένας τύπος φόρου που μπορεί να μεταφερθεί σε άλλη οντότητα ή άτομο και ξεκινά με φόρους που επιβάλλονται στον κατασκευαστή, ο οποίος στη συνέχεια τον μεταβιβάζει στους πελάτες. Είναι μέρος της αλυσίδας εφοδιασμού. Οι καταναλωτές πληρώνουν έμμεσα τους φόρους πληρώνοντας περισσότερα για το προϊόν.
Οι ΗΠΑ χρεώνουν έμμεσους φόρους σε υποεθνικό επίπεδο. Το κράτος έχει επίσης την εξουσία να επιβάλλει τους φόρους του. Εκτός από το κράτος, οι τοπικές δικαιοδοσίες έχουν επίσης την εξουσία να επιβάλλουν φόρους επί των πωλήσεων.
Τύποι έμμεσων φόρων
Ακολουθούν οι τύποι έμμεσων φόρων.
- Φόρος υπηρεσιών - Αυτός ο φόρος εισπράττεται από το άτομο ή τις οντότητες που παρέχουν υπηρεσίες όπως συμβουλευτικές, νομικές και άλλες τέτοιες υπηρεσίες. Αυτός ο φόρος καταβάλλεται μόλις προσφερθεί η υπηρεσία.
- Ειδικός φόρος κατανάλωσης - Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης είναι φόρος επί της μεταποίησης. ο κατασκευαστής πρέπει να το πληρώσει, αλλά συχνά μεταβιβάζεται στους πελάτες. Ισχύει για τα προϊόντα που κατασκευάζονται εντός της χώρας. Αυτός ο φόρος ευθύνεται μόλις κατασκευάζονται τα αγαθά.
- ΦΠΑ (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας) - Ο ΦΠΑ ισχύει για την πώληση κινητών αγαθών στη χώρα. Όπως υποδηλώνει το όνομα υπηρεσίες προστιθέμενης αξίας, το κόστος των αγαθών αυξάνεται σε κάθε στάδιο όπου προστίθεται η αξία. Ο ΦΠΑ είναι ο φόρος που επιβάλλεται στην τελική κατανάλωση και βαρύνει τον πελάτη στο στάδιο της τελικής κατανάλωσης.
- Τελωνειακός δασμός - Αυτός ο φόρος ισχύει για τα εμπορεύματα που εισάγονται στη χώρα. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί επίσης να ισχύει για τα εμπορεύματα που εξάγονται από τη χώρα.
- Φόρος συναλλαγών κινητών αξιών - Είναι συνήθως γνωστός ως STT. Είναι επίσης μια μορφή έμμεσου φόρου και επιβάλλεται όταν οι τίτλοι πωλούνται / αγοράζονται από το χρηματιστήριο. Οι τίτλοι μπορούν να οριστούν ως μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια.
- Stamp Duty - Αυτός ο φόρος εφαρμόζεται κυρίως κατά την αγορά και πώληση ακινήτων
- Φόρος ψυχαγωγίας - Αυτός ο τύπος φόρου ισχύει για κάθε συναλλαγή που σχετίζεται με την ψυχαγωγία. Για παράδειγμα - ταινίες, σπορ, παραστάσεις, εκθέσεις
Παραδείγματα
Ας πάρουμε τώρα παραδείγματα έμμεσων φόρων για να κατανοήσουμε αυτήν την έννοια.
Παράδειγμα # 1
Για να κατανοήσουμε τον έμμεσο φόρο ας εξετάσουμε ένα παράδειγμα ειδικού φόρου κατανάλωσης, μια μορφή έμμεσου φόρου
Λάβετε υπόψη ότι η κυβέρνηση των ΗΠΑ φορολογεί το 10% των εσωτερικών υπηρεσιών σπα. Επομένως, εάν ένα άτομο πάει να λάβει αυτήν την υπηρεσία και χρεώνεται 100 $ για κάθε συνεδρίαση, τότε θα πρέπει να πληρώσει 10 $ ως φόρο κατανάλωσης για κάθε συνεδρίαση που λαμβάνει (100 X 10%). Εάν χρεώνουν 300 $ για κάθε συνεδρίαση, τότε ο φόρος που θα πρέπει να καταβληθεί είναι 30 $
Παράδειγμα # 2
Ας υποθέσουμε ότι θέλετε να αγοράσετε ένα πακέτο τσιγάρων. Στις ΗΠΑ, το κράτος χρεώνει 4 $ σε κάθε πακέτο, επιπλέον των φόρων που έχουν ήδη συμπεριληφθεί ή ανεξάρτητα από την αρχική τιμή λιανικής. Εκτός από αυτό, η Νέα Υόρκη έχει ήδη ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Τώρα, το σύνολο του συνολικού φόρου είναι 5 $.
Ας υποθέσουμε λοιπόν ότι υπάρχουν διαφορετικοί τύποι τσιγάρων και η τιμή ενός πακέτου είναι $ 2 και η τιμή του δεύτερου είναι 4 $, τότε η συνολική τιμή συμπεριλαμβανομένων των συνολικών φόρων θα είναι τώρα 6 $ και 8 $
Είναι ένα κλασικό παράδειγμα φόρων που εφαρμόζονται σε συγκεκριμένα προϊόντα. Εδώ ο κύριος σκοπός είναι να μειώσει ή να σταματήσει τους πολίτες από την αγορά ή τη χρήση επιβλαβών προϊόντων. Το κίνητρο είναι η αύξηση των φόρων και η μείωση της κατανάλωσης.
Πλεονεκτήματα
- Φόροι με βάση την αγοραστική δύναμη - Ο έμμεσος φόρος ισχύει για άτομα που αγοράζουν προϊόντα και υπηρεσίες. Ως εκ τούτου, οι φτωχοί απαλλάσσονται από αυτούς τους φόρους. Αυτό το φορολογικό σύστημα δεν είναι επίσης προκατειλημμένο και κάνει κάθε άτομο να πληρώνει φόρους.
- Φορολογική επιβάρυνση - Οι φορολογούμενοι δεν επιβαρύνονται με αυτούς τους φόρους επειδή πρέπει να τους πληρώσει μόνο κατά την πραγματοποίηση αγορών
- Ευκολία και εύκολη είσπραξη - Οι φόροι εισπράττονται απευθείας από τους κατασκευαστές ή τους πελάτες. Εξοικονομεί χρόνο και προσπάθεια. Δεν υπάρχουν προθεσμίες και δεν απαιτείται τεκμηρίωση. Έχει επίσης ένα ακόμη σημαντικό πλεονέκτημα ότι οι έμμεσοι φόροι αποτρέπουν τη φοροδιαφυγή.
- Ισότητα - Φόροι, με βάση την αγοραστική δύναμη. Έτσι, οι πλούσιοι άνθρωποι πληρώνουν περισσότερους φόρους εάν αγοράζουν πολυτελή αγαθά ή περισσότερα αγαθά και το αντίστροφο.
- Δεν είναι προφανές - Αυτοί οι φόροι περιλαμβάνονται ως μέρος των προϊόντων και δεν είναι πολύ προφανείς. Οι άνθρωποι δεν συνειδητοποιούν ότι πληρώνουν φόρους επειδή έρχονται σε μικρές αναλογίες. Μπορούν επίσης να αποφευχθούν μη αγοράζοντας τα αγαθά.
- Εθιστικά και επιβλαβή προϊόντα - Η κυβέρνηση επιβάλλει υψηλούς φόρους σε εθιστικά προϊόντα όπως ο καπνός και τα τσιγάρα. Αυτό επιβάλλει όχι μόνο υψηλό φόρο σε αυτά τα προϊόντα, αλλά και ακολουθεί κοινωνική αιτία, η οποία περιορίζει τη χρήση αυτών των επιβλαβών προϊόντων.
Μειονεκτήματα
- Σταθεροί φόροι για όλους - Παρόλο που οι φόροι είναι υψηλοί στα προϊόντα πολυτελείας, αλλά τα κύρια προϊόντα, το ποσό των φόρων είναι το ίδιο. Και δεν γίνεται σύγκριση ακόμη και αν αγοράζεται από πλούσιο άτομο ή από άτομο που έχει ανάγκη. Για παράδειγμα, φόροι επί των βασικών αγαθών όπως το αλάτι, η ζάχαρη
- Σταθερές ροές - Οι φόροι που επιβάλλονται σε ελαστικά αγαθά και υπηρεσίες είναι αβέβαιοι και ενδέχεται να μην αποφέρουν πολλά έσοδα για την κυβέρνηση.
- Μη φιλικό - Όταν η κυβέρνηση επιβάλλει φόρους επί των πρώτων υλών, περιορίζει έμμεσα την παραγωγή και την καθιστά εχθρική. Με τη σειρά του, αυξάνει το κόστος παραγωγής και αυξάνει το κόστος των προϊόντων.
συμπέρασμα
Οι έμμεσοι φόροι έχουν μεγάλο αριθμό πλεονεκτημάτων και μειονεκτημάτων. Ωστόσο, είναι απαραίτητο να το κατανοήσουμε από την προοπτική της επιχείρησης. Αυτοί οι φόροι υπάρχουν σε όλες τις μορφές της επιχείρησης. Έχουν σοβαρό αντίκτυπο στην πρώτη ύλη, το κόστος, τη συνολική ταμειακή ροή, την κερδοφορία, την παραγωγή, τον όγκο και τελικά στην αξία της συνολικής μετόχου για να παραμείνει μπροστά στον ανταγωνισμό.
Οι περισσότερες χώρες κινούνται τώρα προς τη σύγκλιση και υιοθετούν ένα φορολογικό σύστημα για όλες αυτές τις μορφές έμμεσων φόρων. Χώρες όπως η Ινδία έχουν ήδη υιοθετήσει αυτές τις αλλαγές και αποκομίζουν τα οφέλη της.
