Προοδευτικός ορισμός φόρου
Ο προοδευτικός φόρος αναφέρεται στην αύξηση του μέσου συντελεστή φόρου με την αύξηση του ποσού του φορολογητέου εισοδήματος, έτσι ώστε η υποχρέωση καταβολής βαρέων φόρων να μεταφέρεται σε εκείνους που έχουν υψηλότερο εισόδημα και σε εκείνους με χαμηλότερο εισόδημα μπορούν να έχουν χαλάρωση από το βαρύ εισόδημα φορολογικές υποχρεώσεις.
Το προοδευτικό φορολογικό σύστημα βοηθά στη μείωση της εισοδηματικής ανισότητας σε μια οικονομία επιβάλλοντας υψηλότερο συντελεστή φόρου στην ομάδα υψηλότερου εισοδήματος και επιτρέποντας σε ομάδες χαμηλού εισοδήματος να πληρώνουν χαμηλότερο συντελεστή φόρου. Ένας τέτοιος φόρος ονομάζεται προοδευτικός αφού η ευθύνη ενός φορολογούμενου αυξάνεται / μειώνεται με το ποσοστό του εισοδήματός του.
Παράδειγμα προοδευτικού φόρου
Η Ινδία διαθέτει τους φορολογικούς περιορισμούς της (πλάκες) που διαχωρίζουν τις ομάδες εισοδήματος σύμφωνα με το εισόδημά τους επί των οποίων η κυβέρνηση επιβάλλει αντίστοιχους φορολογικούς συντελεστές. Οι πίνακες για το ίδιο δίνονται παρακάτω για αναφορά για το οικονομικό έτος 2018-2019:
Για άτομα ηλικίας κάτω των 60 ετών
Για ηλικιωμένους ηλικίας 60 ετών και άνω, αλλά κάτω των 80 ετών
Για ηλικιωμένους ηλικίας άνω των 80 ετών
Μπορεί να συναχθεί ότι η Ινδία ακολουθεί ένα μερικό προοδευτικό φορολογικό σύστημα, δεδομένου ότι μπορούμε να παρατηρήσουμε ότι κάθε χρόνο η κυβέρνηση παράγει έναν «προϋπολογισμό» σύμφωνα με τον οποίο επιβάλλονται οι φορολογικές πλάκες και οι φορολογικοί συντελεστές. Ωστόσο, έχει παρατηρηθεί ότι δεν υπάρχει ισορροπία μεταξύ των άμεσων και έμμεσων φόρων της Ινδίας - η βάση για τον άμεσο φόρο είναι πολύ μικρή σε σύγκριση με τους έμμεσους φόρους που είναι υπερβολικά μεγάλοι. Κατά συνέπεια, τα φορολογικά έσοδα που επιβαρύνουν την κυβέρνηση είναι πολύ χαμηλά. Σύμφωνα με επίσημες αναφορές, μόνο το 1,6% του πληθυσμού στην Ινδία πληρώνει φόρους.
Πολλοί οικονομολόγοι πιστεύουν ότι το GST είναι πιο οπισθοδρομικό, επειδή η φτωχή ομάδα ανθρώπων καταλήγει να πληρώνει μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός τους κατά την κατανάλωση. Για παράδειγμα, στην τρέχουσα φορολογία GST, τα μπισκότα επιβάλλονται στο 18%, ενώ ο χρυσός χρεώνεται στο 3%. Δείχνει ότι η κατανάλωση πολύ οικονομικών πραγμάτων που θα πρέπει να είναι εύκολα διαθέσιμα με πολύ φθηνότερη τιμή είναι μια ακριβή αγορά για την ομάδα ατόμων με χαμηλότερο εισόδημα. Η Ινδία πρέπει να είναι πιο προοδευτική προκειμένου να διατηρήσει μια υγιή ισορροπία κατανομής εισοδήματος και ομοιόμορφη οικονομική ανάπτυξη για ένα καλύτερο μέλλον.
Πλεονεκτήματα
- Βοηθά στην καταπολέμηση της ύφεσης - Εάν ολόκληρη η οικονομία κερδίζει λιγότερα, τότε θα πρέπει να πληρώσουν λιγότερα στην κυβέρνηση.
- Είναι λογικό, δεδομένου ότι επικεντρώνεται στην αποδοτικότητα ενός ατόμου που δεν επιβαρύνεται με την καταβολή υψηλότερου ποσού φόρου που μπορεί να είναι δυσανάλογο προς το εισόδημά του. Βοηθούν στην εξασφάλιση της αίσθησης της ικανότητας και της ισότητας σε όλη την οικονομία.
- Βοηθά στην αύξηση των ευκαιριών απασχόλησης, καθώς η οριακή τάση για κατανάλωση αυξάνεται καθώς ο πλούτος κατανέμεται από τους πλούσιους στους φτωχούς. Επομένως, οδηγεί σε μεγαλύτερο αριθμό ευκαιριών απασχόλησης.
- Δείχνει ελαστικότητα στην οικονομία, δεδομένου ότι ο φορολογικός συντελεστής μπορεί να μεταβληθεί ανάλογα με την άνοδο και τη μείωση του συνολικού εισοδήματος και ως εκ τούτου αλλάζει συγχρονισμένα με τις ανάγκες της χώρας.
- Είναι πάρα πολύ φθηνοί-προοδευτικοί φόροι που είναι πολύ οικονομικοί επειδή το κόστος είσπραξης των φόρων παραμένει ανεπηρέαστο σε σχέση με το ίδιο ποσοστό με το ποσοστό φόρων που αυξάνεται, γεγονός που καθιστά μια τέτοια επιβολή μάλλον οικονομική.
- Η επιβολή προοδευτικών φόρων σε μια οικονομία συμβάλλει στην επίτευξη ίσης κατανομής εισοδήματος σε ολόκληρη την οικονομία. Βοηθά στη γεφύρωση του χάσματος μεταξύ της άνισης κατανομής εισοδήματος μεταξύ πλουσίων και φτωχών.
Μειονεκτήματα
- Υπάρχει ένα τεράστιο πεδίο εφαρμογής της φοροδιαφυγής εάν συνεπάγονται προοδευτικοί φόροι σε μια οικονομία. Γίνεται μια πύλη για την ομάδα πλούσιου εισοδήματος να κρύψει τον πλούτο τους και να αντιπροσωπεύει μόνο ένα ονομαστικό ποσό ως το εισόδημά τους που τους επιτρέπει αυτόματα να πέσουν σε χαμηλότερο φορολογικό όριο.
- Αυτό οδηγεί σε ανεντιμότητα και ψευδείς δηλώσεις σε μορφή φορολογικής δήλωσης, η οποία τελικά οδηγεί σε απώλεια εσόδων της κυβέρνησης με άδικα μέσα.
- Η επιβολή ενός τέτοιου φόρου δημιουργεί αρνητικές επιπτώσεις στην ανάπτυξη της βιομηχανίας και του εμπορίου. Βασίζεται στην ανακριβή υπόθεση της μείωσης της οριακής χρησιμότητας των χρημάτων. Το περιθωριακό βοηθητικό πρόγραμμα είναι ένα υποκειμενικό συμβάν καθώς είναι λάθος να υποθέσουμε ότι το χρηματικό βοηθητικό πρόγραμμα μειώνεται με την αύξηση του εισοδήματος.
- Είναι εξαιρετικά ιδιότροπο και αβέβαιο. Δεν υπάρχει τυποποιημένος κανόνας ή αρχή στην οποία να καθορίζονται τέτοιοι φορολογικοί συντελεστές. Δεν υπάρχει κανόνας καθοδήγησης σχετικά με το ποια ποσοστά παρενθέσεων πρέπει να υιοθετηθούν. Διαφορετικά έθνη υποδηλώνουν διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές καθώς η οικονομική κατανομή εισοδήματος ποικίλλει το ένα στο άλλο.
- Ορισμένες από τις απόψεις υποστηρίζουν ότι οι προοδευτικοί φόροι είναι άδικοι καθώς η κατηγορία εισοδήματος που επιφέρει υψηλότερο εισόδημα με τα έντιμα μέσα τους πρέπει να πληρώσει υψηλότερο συντελεστή φόρου.
- Καθώς οι φόροι που εισπράττονται από την πλουσιότερη τάξη αναδιανέμονται από την φτωχή τάξη μέσω διαφόρων κυβερνητικών προγραμμάτων, ορισμένοι μπορεί να το αντιληφθούν ως σοσιαλισμό.
