Τι είναι η δειγματοληψία χαρακτηριστικών;
Το χαρακτηριστικό δειγματοληψίας αναφέρεται σε ένα εργαλείο στατιστικής δειγματοληψίας που χρησιμοποιείται από τους ελεγκτές για να αναλύσει τα χαρακτηριστικά ενός συγκεκριμένου πληθυσμού και να προσδιορίσει εάν οι εσωτερικοί έλεγχοι που τοποθετούνται από τη διεύθυνση λειτουργούν αποτελεσματικά ή όχι. Σε αυτήν τη δειγματοληψία, επιλέγεται μια συγκεκριμένη δραστηριότητα ως δείγμα και ελέγχονται εσωτερικοί έλεγχοι για το ίδιο.
Εξήγηση
Ο έλεγχος είναι χρονοβόρα διαδικασία και δεν είναι δυνατόν για τους ελεγκτές να πραγματοποιήσουν δοκιμή για 100% συναλλαγές. Αυτός είναι ο λόγος που τα εργαλεία δειγματοληψίας χρησιμοποιούνται από τους ελεγκτές. Μία τέτοια διαδικασία δειγματοληψίας είναι η δειγματοληψία χαρακτηριστικών στην οποία ο έλεγχος επιλέγει μια συγκεκριμένη περιοχή ελέγχου και εφαρμόζει δειγματοληψία για να ελέγξει τα χαρακτηριστικά της περιοχής ελέγχου, έτσι ώστε να διασφαλιστεί εάν οι τοποθετημένοι έλεγχοι λειτουργούν αποτελεσματικά ή όχι. Μόλις επιλεγεί μια διαδικασία, το ίδιο ελέγχεται για την ακρίβεια των εσωτερικών ελέγχων.
Πώς λειτουργεί?
Στη δειγματοληψία χαρακτηριστικών, ένα στοιχείο λαμβάνεται ως βάση δοκιμών και ο στόχος για να επαληθευτεί εάν το ίδιο διαθέτει ορισμένα χαρακτηριστικά ή όχι. Για την επαλήθευση του ίδιου, ο ελεγκτής πραγματοποιεί μια δοκιμή σε έναν συγκεκριμένο αριθμό αρχείων και καθορίζει πόσες φορές εμφανίζεται μια δεδομένη δυνατότητα στον πληθυσμό. Ο ελεγκτής καθορίζει έτσι από τον επιλεγμένο πληθυσμό πόσες εγγραφές περιέχουν ένα σφάλμα. Αυτό δίνει το ποσοστό σφάλματος πληθυσμού. Οι ελεγκτές έχουν επίσης καθορίσει εκ των προτέρων, το όριο ανοχής με λάθη πρέπει να αγνοηθεί. Με βάση το όριο ανοχής, ο ελεγκτής αποφασίζει εάν το επιλεγμένο στοιχείο έχει κατάλληλους εσωτερικούς ελέγχους ή όχι.
Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, ο σκοπός είναι να ελεγχθεί η αποτελεσματικότητα των εσωτερικών ελέγχων σε μια επιχείρηση.
Παραδείγματα δειγματοληψίας χαρακτηριστικών
Ας υποθέσουμε, σύμφωνα με τους εσωτερικούς ελέγχους που θέτει η διοίκηση της εταιρείας, τα τιμολόγια εξόδων που υπερβαίνουν τα $ 100 πρέπει να υποστηρίζονται με εντολή αγοράς. Ο ελεγκτής εδώ θα ελέγξει αν τα τιμολόγια υποστηρίζονται από εντολή αγοράς ή όχι, δηλαδή, η εντολή αγοράς είναι το χαρακτηριστικό που ελέγχεται από την παραγγελία. Ο ελεγκτής επιλέγει 100 τιμολόγια ως δείγμα.
Τώρα, μετά την επαλήθευση, ο ελεγκτής διαπιστώνει ότι τέσσερα τιμολόγια δεν υποστηρίζονται με εντολή αγοράς. Σε αυτήν την περίπτωση, το σφάλμα πληθυσμού είναι 4%. Υπάρχουν μερικές άλλες λεπτομέρειες που πρέπει να λάβετε υπόψη:
- Ανεκτό ποσοστό σφάλματος: 7%
- Κίνδυνος δειγματοληψίας: 2%
- Αναμενόμενο ποσοστό απόκλισης: 5%
Τώρα, ποσοστό ανώτερης απόκλισης = Σφάλμα πληθυσμού + Κίνδυνος δειγματοληψίας = 4% + 2% = 6%
Εδώ, ο κίνδυνος δειγματοληψίας είναι ο κίνδυνος το δείγμα να μην αντικατοπτρίζει τα χαρακτηριστικά του συνολικού πληθυσμού. Ο κίνδυνος, στην περίπτωση αυτή, αν είναι 2%. Αυτό σημαίνει επίσης ότι το επίπεδο εμπιστοσύνης είναι 98%, δεδομένου ότι ο ελεγκτής πιστεύει ότι από τα 100 αρχεία, δύο αρχεία δεν θα αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά του πληθυσμού.
Ποσοστό ανώτερης απόκλισης <Ανεκτό ποσοστό σφάλματος.
Εδώ, ο ελεγκτής θα είναι ικανοποιημένος αφού το ποσοστό ανώτερης απόκλισης εμπίπτει στο ανεκτό ποσοστό σφάλματος 7%.
Πίνακας δειγματοληψίας χαρακτηριστικών
| Λεπτομέρειες | Αξίες | |
| Επίπεδο αυτοπεποίθησης | 98% | |
| Στο παραπάνω παράδειγμα, ο ελεγκτής πιστεύει ότι ο κίνδυνος δειγματοληψίας είναι 2%. Έτσι, το επίπεδο εμπιστοσύνης είναι 98% (100% -2%). | ||
| Αναμενόμενο ποσοστό απόκλισης | 5% | |
| Αυτό το ποσοστό αντιπροσωπεύει την εκτίμηση του ελεγκτή για το πραγματικό σφάλμα στον πληθυσμό. | ||
| Ανεκτό ποσοστό σφάλματος | 7% | |
| Αυτό αντιπροσωπεύει το μέγιστο όριο εντός του οποίου μπορεί να γίνει αποδεκτή η μη συμμόρφωση στον εσωτερικό έλεγχο. | ||
| Ποσοστό ανώτερης απόκλισης | 6% | |
| Αυτό υπολογίζεται ως το άθροισμα του πραγματικού σφάλματος πληθυσμού και του κινδύνου δειγματοληψίας. Αντιπροσωπεύει το πραγματικό ποσοστό απόκλισης από τους εσωτερικούς ελέγχους. Ο ελεγκτής το συγκρίνει με το ανεκτό ποσοστό σφάλματος και καταλήγει σε συμπεράσματα ελέγχου. |
Σχέδιο δειγματοληψίας χαρακτηριστικών
Ένα σχέδιο δειγματοληψίας χαρακτηριστικών αναφέρεται στο σχέδιο που αναπτύσσει ο ελεγκτής για τον έλεγχο της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών ελέγχων σε έναν οργανισμό. Τα αποτελέσματα της άσκησης βοηθούν έναν ελεγκτή να αποφασίσει εάν οι έλεγχοι λειτουργούν σωστά ή όχι, εάν υπάρχει συμμόρφωση ή μη συμμόρφωση.
Ο ελεγκτής καθορίζει τον στόχο ελέγχου, τον πληθυσμό, το δείγμα και το στοιχείο ελέγχου που ελέγχεται.
Χρήσεις
Οι ελεγκτές χρησιμοποιούν δειγματοληψία χαρακτηριστικών για τον έλεγχο των εσωτερικών ελέγχων σε έναν οργανισμό. Με βάση αυτό, ο ελεγκτής είναι σε θέση να συμπεράνει τη συμμόρφωση ή τη μη συμμόρφωση των εσωτερικών ελέγχων. Είναι σημαντικό οι εσωτερικοί έλεγχοι που καθορίζονται από τη διοίκηση να λειτουργούν αποτελεσματικά, και το ίδιο αποτελεί σημαντικό μέρος της διαδικασίας ελέγχου.
Πλεονεκτήματα
- Βοηθά έναν ελεγκτή να ελέγξει την παρουσία και τη λειτουργία των εσωτερικών ελέγχων.
- Οι ελλείψεις που εντοπίζονται στους εσωτερικούς ελέγχους κοινοποιούνται στη διαχείριση, η οποία μπορεί να λάβει μέτρα για τη βελτίωση των ελέγχων.
Μειονεκτήματα
- Η διαδικασία της δειγματοληψίας χαρακτηριστικών συνεπάγεται επίσης τον περιορισμό της δειγματοληψίας ότι το δείγμα ενδέχεται να μην αντιπροσωπεύει ολόκληρο τον πληθυσμό. Εάν η εκτίμηση του κινδύνου δειγματοληψίας δεν είναι σωστή, μπορεί να επηρεάσει τα αποτελέσματα.
- Δεν δίνει κανένα ποσοτικό συμπέρασμα.
