Έννοια υπεξαίρεσης
Το Embezzlement αναφέρεται στην πράξη κρυφά λήψη ή παρακράτηση ή υπεξαίρεση χρημάτων ή οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου, το οποίο διατηρείται ή διατηρείται ή τίθεται υπό την εξουσία του από την εταιρεία για την οποία εργάζεται, αλλά στην πραγματικότητα είναι νομικά ιδιοκτησία της εταιρείας ή του οργανισμού όπου το άτομο λειτουργεί και συνεπάγεται παραποίηση των εταιρικών αρχείων προκειμένου να αποκρύψει αυτήν την πράξη. Πρόκειται για πράξη απάτης και αξιόποινης πράξης.
Πώς λειτουργεί?
- Άρα, η υπεξαίρεση δεν είναι κάτι μίας ημέρας. Ο απατεώνας δεσμεύεται να εισπράξει χρήματα ή περιουσιακά στοιχεία για μεγάλο χρονικό διάστημα και συνεχίζει να προσαρμόζει και να χειρίζεται τους λογαριασμούς για να το καλύψει. Αρχικά, μπορεί να ξεκινήσει με την υπεξαίρεση μόνο ενός μικρού ποσού χρημάτων.
- Εναλλακτικά, μπορεί να κατακλύσει κρυφά χρήματα για κάποιο χρονικό διάστημα, πολύ συστηματικά και συνεχώς καταφέρνει να προσαρμόζει τους εταιρικούς λογαριασμούς και να συνεχίσει να έχει την εμπιστοσύνη από την εταιρεία.
- Επιπλέον, η εταιρεία έχει τόσο υψηλό επίπεδο εμπιστοσύνης στο άτομο που είναι δύσκολο πρώτα να αποδεχτούμε το γεγονός ότι έχει καταχραστεί κεφάλαια.
- Δεύτερον, η εταιρεία είναι επίσης απρόθυμη να επιβεβαιώσει απευθείας μαζί του, να γνωρίζει εάν και πότε τα κεφάλαια ή τα περιουσιακά στοιχεία έχουν παρασυρθεί κρυφά μέχρι και εκτός εάν υπάρχουν ορισμένες ισχυρές αποδείξεις για να τον αποδείξει ένοχος.
Παραδείγματα Embezzlement
Ας κατανοήσουμε το θέμα χρησιμοποιώντας μερικά παραδείγματα.
Παράδειγμα # 1
Η Kriston χειρίζεται τον διαχειριστή και λογιστικοποιεί τα μικρά έξοδα μετρητών για τους υπερυπολογιστές ltd. Διαχειρίζεται το εν λόγω τμήμα εδώ και χρόνια, και η εταιρεία της έχει δώσει την εξουσία να αποφασίσει για τη χορήγηση εγκρίσεων για τυχόν μικρά έξοδα μετρητών που θα επιβαρύνουν τους υπαλλήλους και την εταιρεία για επιχειρήσεις.
Δεδομένου ότι τα ποσά των μικρών δαπανών σε μετρητά είναι γενικά μικροσκοπικά σε αριθμό και λόγω της εμπιστοσύνης που δόθηκε στο Kriston, δεν γίνεται πολύς έλεγχος για τέτοιες δαπάνες. Η Κρίστον, από την άλλη πλευρά, τιμωρεί την πληρωμή στο όνομα ορισμένων μικρών δαπανών και αποσύρθηκε για τον εαυτό της. Αυτή η πράξη της Κρίστον, όπου έχει εξουσιοδοτήσει την πληρωμή και έχει κρατήσει τα χρήματα για την προσωπική της χρήση, μοιάζει με πράξη υπεξαίρεσης.
Παράδειγμα # 2
Ο Johnson είναι ο διευθύνων σύμβουλος μιας εταιρείας και φροντίζει τις επιχειρηματικές υποθέσεις της εταιρείας. Ανά πάσα στιγμή, υπάρχουν διάφορα περιουσιακά στοιχεία υλικού υπολογιστή που κατέχει η εταιρεία, τα οποία διατηρεί για οποιαδήποτε αντικατάσταση που απαιτείται από τους υπαλλήλους της.
Η Johnson αναλαμβάνει μερικά από τα μέρη του υλικού και το χρησιμοποιεί για προσωπική χρήση. Από την άλλη πλευρά, φροντίζει να διαγράψει τα συγκεκριμένα περιουσιακά στοιχεία σε βιβλία, ώστε κανείς να μην το γνωρίζει και να προσαρμόζει ανάλογα τους λογαριασμούς του. Αυτή η πράξη του Τζόνσον να πάρει την ιδιοκτησία της εταιρείας για προσωπική χρήση και να προσαρμόσει τα βιβλία μιας εταιρείας είναι γνωστή ως υπεξαίρεση.
Τύποι υπεξαίρεσης
Η καταπόνηση μπορεί να γίνει με οποιαδήποτε μορφή. Η παρακάτω λίστα είναι μόνο μια λίστα χωρίς αποκλεισμούς και υπάρχουν διάφορες μέθοδοι που υιοθετούνται από τους ανθρώπους για την κατάχρηση χρημάτων και περιουσιακών στοιχείων από την εταιρεία στην οποία εργάζονται.
- Η κλοπή μετρητών είναι η πιο συνηθισμένη μορφή υπεξαίρεσης σε εταιρείες και οργανισμούς.
- Δημιουργήστε έναν πλαστό προμηθευτή και λάβετε τις επιχειρηματικές συναλλαγές μέσω τέτοιων προμηθευτών.
- Η προσαρμογή των συστημάτων υπολογιστών, που σας επιτρέπει να εκτελείτε ακόμη και μη εξουσιοδοτημένες συναλλαγές.
- Διαπραγματευτείτε με έναν προμηθευτή για να επωφεληθείτε από ένα ποσοστό πωλήσεων σε αντάλλαγμα της επιχείρησής του.
- Η κύρια περίπτωση θα ήταν οι εταιρικές πιστωτικές κάρτες που χρησιμοποιούνται για προσωπικές ανάγκες.
Παράγοντες
- Ο πιο κρίσιμος παράγοντας στην υπεξαίρεση είναι η εμπιστοσύνη. Η εταιρεία εμπιστεύεται ιδιαίτερα το άτομο.
- Το άτομο έχει δύναμη ή εξουσία, την οποία ασκεί για να κερδίσει τα χρήματα ή το περιουσιακό στοιχείο.
- Το άτομο ή η οικογένειά του έχει αναλάβει την κυριότητα των χρημάτων ή του περιουσιακού στοιχείου.
- Το άτομο γνώριζε πολύ καλά τις πράξεις του και σκόπιμα έκανε την πράξη.
Επιδράσεις του Embezzlement
- Καταστροφή της εμπιστοσύνης που τοποθετήθηκε στον απατεώνα.
- Προκύπτει απώλεια λόγω ξεπλύματος χρημάτων ή περιουσιακών στοιχείων
- Διαμόρφωση παραθύρων λογαριασμών ·
- Ζημιά στην εικόνα της εταιρείας.
- Αρνητικές επιπτώσεις στους καταναλωτές που ασχολούνται με την εταιρεία.
- Μείωση ή απότομη μείωση των τιμών μεριδίου αγοράς της εταιρείας, στην περίπτωση, που αναφέρονται.
- Χρονική διάβρωση σε νομικές διαδικασίες και μάχη.
- Διαταραχή στην εσωτερική διαχείριση - ύπαρξη αναβαθμισμένου εσωτερικού ελέγχου μαζί με αλλαγές στις επιχειρηματικές δραστηριότητες.
συμπέρασμα
Το Embezzlement αναφέρεται στην απόκρυψη απόσυρσης χρημάτων από την εταιρεία από άτομο που έχει την ευθύνη να διαχειρίζεται και να χρησιμοποιεί τα χρήματα για την επιχείρηση. Πρόκειται για εσκεμμένη πράξη που πραγματοποιείται από τον υπεύθυνο για καταχρήσεις και περιλαμβάνει κλοπή χρημάτων ή περιουσιακών στοιχείων από την εταιρεία για αυτο-χρήση ή για χρήση οικογένειας και φίλων.
