Ορισμός λογαριασμού ελέγχου
Ο λογαριασμός ελέγχου είναι ένας λογαριασμός γενικού καθολικού που δημιουργήθηκε με σκοπό την καταγραφή της μαζικής συναλλαγής με την ίδια φύση και στη συνέχεια συνοψίζοντας το υπόλοιπο. Αυτό μεταφέρεται από τον θυγατρικό λογαριασμό ή ο κύριος λογαριασμός πρέπει να εμφανίζεται στα χρηματοοικονομικά (π.χ. ατομικός λογαριασμός για την ίδια φύση των συναλλαγών έχει διατηρηθεί από τα μέρη και εμφανίζεται το συνοπτικό υπόλοιπο).
Εξήγηση
Στη λογιστική των συναλλαγών, αυτός ο λογαριασμός δημιουργείται για την καταγραφή του συνοπτικού υπολοίπου των μεμονωμένων καθολικών που διατηρούνται για διαφορετικά μέρη. Π.χ. μπορεί να είναι ένας ξεχωριστός λογαριασμός που έχει σχεδιαστεί για προμηθευτές και διατηρείται, ο οποίος συνοψίζει τους προσωπικούς λογαριασμούς. Ως εκ τούτου, γενικά, τα μεμονωμένα υπόλοιπα λογαριασμού και το υπόλοιπο του λογαριασμού ελέγχου θα υπολογιστούν.
Σκοπός
Ο πρωταρχικός σκοπός του λογαριασμού ελέγχου είναι να βεβαιωθείτε για την ακρίβεια του θυγατρικού λογαριασμού, διευκρινίζοντας και επανεξετάζοντας τον ατομικό λογαριασμό και τις συναλλαγές τους πριν τον δημοσιεύσετε στον θυγατρικό λογαριασμό ή στον κύριο λογαριασμό. Για παράδειγμα, ένας λογαριασμός ελέγχου καθολικών πωλήσεων & οφειλέτη συνοψίζει τις συναλλαγές που έχουν εισαχθεί με τους μεμονωμένους λογαριασμούς στο καθολικό και τυχόν ασυμφωνία ή σφάλμα διορθώνεται σε αυτό πριν από την ανάρτηση του ίδιου στο κύριο καθολικό.
Παράδειγμα λογαριασμού ελέγχου
Η ABC Inc. είναι κατασκευαστική εταιρεία. Οι εισπρακτέες συναλλαγές για την περίοδο ανέρχονται σε 10000 $, σε διαφορετικούς λογαριασμούς οφειλέτη και οι πληρωμές για την περίοδο ανέρχονται σε 20000 $, σε διαφορετικούς λογαριασμούς πιστωτών. Οι πωλήσεις στο καθολικό πωλούνται στα 30000 $. Η εταιρεία διαθέτει λογαριασμό ελέγχου για όλα αυτά τα καθολικά. Περάστε την είσοδο στο σύστημα και μεταφέρετε το υπόλοιπο σε αυτόν τον λογαριασμό.
Λύση
Τώρα όλο το υπόλοιπο του οφειλέτη σε μεμονωμένους λογαριασμούς θα μεταφερθεί στον λογαριασμό του οφειλέτη -
Όπως και ο λογαριασμός εισπρακτέων συναλλαγών, όλο το υπόλοιπο σε μεμονωμένους λογαριασμούς πληρωτέων συναλλαγών μεταφέρεται σε λογαριασμό πιστωτή.
Ημερολογιακές εγγραφές
Ο λογαριασμός ελέγχου είναι επίσης μέρος του συστήματος διπλής καταχώρησης. το υπόλοιπο όλων των μεμονωμένων λογαριασμών μεταφέρεται με μία μόνο καταχώριση, για παράδειγμα, λογαριασμοί πωλήσεων, λογαριασμοί μετρητών, λογαριασμοί πληρωτέων συναλλαγών, λογαριασμός μετοχών και λογαριασμοί εισπρακτέων συναλλαγών. Ένας λογαριασμός είναι χρεωστικός και άλλος λογαριασμός με πίστωση με υπόλοιπο.
Για παράδειγμα, εάν το υπόλοιπο του λογαριασμού πωλήσεων μεταφερθεί, τότε ο λογαριασμός πωλήσεων θα χρεωθεί και ο λογαριασμός ελέγχου πωλήσεων θα πιστωθεί.
Και το ίδιο εάν μεταφερθεί το υπόλοιπο των εμπορικών εισπρακτέων, τότε ο λογαριασμός εισπρακτέων συναλλαγών θα πιστωθεί και ο λογαριασμός ελέγχου εισπρακτέων συναλλαγών θα χρεωθεί.
Χρήσεις
- Αυτοί οι λογαριασμοί μπορούν να εξαγάγουν το υπόλοιπο οφειλετών ή πιστωτών από έναν μόνο λογαριασμό. Με την εξαγωγή υπολοίπου από λογαριασμούς ελέγχου, δεν απαιτεί εξαγωγή λογαριασμών προμηθευτή και οφειλέτη ξεχωριστά.
- Μπορεί να ελέγξει την αριθμητική ακρίβεια των λογαριασμών που δημοσιεύονται στο καθολικό.
- Μπορεί να εντοπίσει το σφάλμα σε ατομικούς ή προσωπικούς λογαριασμούς.
- Μπορεί να απενεργοποιήσει το λογαριασμό του οφειλέτη με λογαριασμό πιστωτή. Οι καταχωρήσεις που επηρεάζουν τον προσωπικό λογαριασμό πρέπει να επηρεάζουν τον λογαριασμό ελέγχου σε αυτήν την περίπτωση.
Διαφορά μεταξύ λογαριασμού ελέγχου και αναστολής
- Ο λογαριασμός ελέγχου είναι μια σύνοψη των λογαριασμών στο βιβλίο. Χρησιμοποιείται για θυγατρικούς λογαριασμούς. Ένας λογαριασμός αναστολής χρησιμοποιείται για επισφαλείς εγγραφές σε χρηματοοικονομικά στοιχεία, τα οποία δεν προσδιορίζονται κατά τη σύνταξη χρηματοοικονομικών λογαριασμών.
- Ο λογαριασμός ελέγχου είναι μια σύνοψη των θυγατρικών λογαριασμών. Θα πρέπει να ταιριάζει με τον θυγατρικό λογαριασμό. Ωστόσο, το υπόλοιπο του λογαριασμού αναστολής μεταφέρεται σε σχετικό λογαριασμό όταν εντοπιστεί ο λόγος της διαφοράς. Σε αυτόν τον λογαριασμό, το ποσό καταχωρείται προσωρινά πριν από την πραγματική ομαδοποίηση και όταν και όταν συμβαίνει πραγματική ομαδοποίηση, το ποσό μεταφέρεται στο αντίστοιχο GL.
- Ο λογαριασμός ελέγχου περιέχει λογαριασμό εισπρακτέο και πληρωτέο από ή προς τη θυγατρική. Ο λογαριασμός Suspense προσαρμόζει τη διαφορά μεταξύ χρέωσης και πίστωσης.
Πλεονεκτήματα
- Μπορεί να διατηρηθεί από οποιοδήποτε άτομο για έλεγχο απάτης.
- Εάν οποιοδήποτε άτομο σε έναν οργανισμό θέλει να δει το υπόλοιπο της θυγατρικής, είναι μια πανοραμική άποψη του General Ledger. Αυτό το άτομο θα μπορούσε να δει το υπόλοιπο. Μειώνει τις λεπτομέρειες.
- Με τον λογαριασμό ελέγχου, οι αναφορές για ένα σύστημα πληροφοριών διαχείρισης είναι επιταχυνόμενες, διότι δεν απαιτεί τη συμφιλίωση διαφορετικών γενικών καθολικών, καθώς το υπόλοιπο ελέγχου μπορεί να χρησιμοποιηθεί χωρίς να περιμένετε τη συμφωνία για διαφορετικούς μεμονωμένους λογαριασμούς.
Περιορισμοί
- Πρόκειται για έναν συνοπτικό λογαριασμό, επομένως υπάρχουν πιθανότητες σφάλματος σε αυτόν τον λογαριασμό.
- Δεν παρέχει εγγύηση για την ακρίβεια, οπότε αν υπάρχει σφάλμα σε αυτόν τον λογαριασμό, τότε μπορεί να επηρεάσει τις οικονομικές καταστάσεις.
- Ενδέχεται να υπάρχει περισσότερη δραστηριότητα απάτης σε αυτόν τον λογαριασμό εάν ο έλεγχος αυτού του λογαριασμού δεν γίνει σωστά.
συμπέρασμα
Το καθολικό ελέγχου είναι ο συνοπτικός λογαριασμός που διατηρεί τα αρχεία μεμονωμένων λογαριασμών που εμπλέκονται στο καθολικό και ο ίδιος αποσαφηνίζεται και επαληθεύεται εκ νέου. Ακολουθώντας αυτήν τη διαδικασία βοηθάει τη διοίκηση να δημιουργήσει έλεγχο σχετικά με την απόσπαση του καθολικού, η οποία παρέχει προστασία έναντι των πιθανών πιθανών παραπλανητικών στοιχείων και απάτης.
