Τι είναι το δώρο της δικαιοσύνης;
Το Gift of Equity αναφέρεται σε συναλλαγή πώλησης κατοικίας σε μέλος της οικογένειας σε τιμή μικρότερη από την αγοραία αξία του ακινήτου και υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ της πραγματικής αγοράς και της τιμής πώλησης. Για παράδειγμα, ας πούμε ότι ο παππούς σου πουλάει το σπίτι του στα 100.000 $, το οποίο σήμερα εκτιμάται στα 175.000 $, στην περίπτωση αυτή το δώρο των ιδίων κεφαλαίων θα είναι 75.000 $
Πώς λειτουργεί το Gift of Equity;
Σε περίπτωση τέτοιων συναλλαγών, η πώληση ενός ακινήτου πραγματοποιείται σε ένα μέλος της οικογένειας σε μειωμένη τιμή. Η διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης και της αναγραφόμενης τιμής είναι το ποσό της δωρεάς των ιδίων κεφαλαίων που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την πραγματοποίηση προκαταβολής ή εξόφλησης των χρεών. Για να το εκτελέσει αυτό, ο πωλητής υποχρεούται να παράσχει μια επιστολή δώρου στον αγοραστή που περιλαμβάνει όλα τα γεγονότα σχετικά με την πώληση του ακινήτου, όπως το όνομα του πωλητή, τη διεύθυνση, τα στοιχεία επικοινωνίας, τη σχέση μεταξύ του πωλητή και τον αγοραστή, την αξία του δώρου σε δολάρια, δήλωση δήλωσης ότι «δεν απαιτείται αποπληρωμή της αξίας του δώρου» και θα πρέπει να υπογραφεί δεόντως από τα δύο μέρη.
Επιπλέον, για την επιτυχή εκτέλεση της συναλλαγής δώρου, είναι υποχρεωτικό ο πωλητής να πραγματοποιήσει μια πληρωμένη εκτίμηση του ακινήτου και πρέπει να αναφέρει την εκτιμώμενη αγοραία αξία του ακινήτου καθώς και τη συμφωνημένη τιμή πώλησης για την πώληση του ακινήτου. Ο εκτιμητής πρέπει επίσης να αναφέρει τη διαφορά μεταξύ της εκτιμώμενης αγοραίας αξίας και της τιμής πώλησης ως δώρο της αξίας των ιδίων κεφαλαίων.
Παράδειγμα δώρου ιδίων κεφαλαίων
Για παράδειγμα, το 2019, ο κ. Τζον πούλησε το σπίτι στην κόρη του για 100.000 δολάρια ΗΠΑ, ενώ η εκτιμώμενη αξία του σπιτιού είναι 1,75.000 δολάρια ΗΠΑ, τότε η αξία δώρου μετοχικού κεφαλαίου είναι 75.000 δολάρια ΗΠΑ που υπερβαίνει το ετήσιο όριο αποκλεισμού δώρων για 2019, δηλαδή 15.000 $ ΗΠΑ. Αυτό σημαίνει ότι η περίσσεια αξίας των 50.000 $ (75000 $ - 15000 $) θα υπολογίζεται στο όριο της διάρκειας ζωής και ο κ. John πρέπει να πληρώσει φόρο δώρου στα 50.000 $.
Υπολογίστε τις φορολογικές επιπτώσεις των δώρων των ιδίων κεφαλαίων
- Δεν φορολογείται στον παραλήπτη του δώρου. Ωστόσο, ο αγοραστής μπορεί να χρειαστεί να καταβάλει τον φόρο δώρων εάν υπερβεί το όριο δώρου διάρκειας ζωής. Το IRS αξιολογεί τη φορολόγηση της συναλλαγής δώρων ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με τους νόμους περί φόρου περιουσίας και δώρων. Για το έτος 2019, το όριο αξίας δώρου διάρκειας ζωής είναι 11,40 εκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ. Εάν ο αγοραστής δεν υπερβαίνει ποτέ το όριο των 11,40 εκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ, ο φόρος δώρων δεν θα ισχύει.
- Επιπλέον, σύμφωνα με τους νόμους περί φορολογίας περιουσιών και δώρων, δεν υπολογίζεται κάθε δώρο για το όριο διάρκειας ζωής των δώρων. Ο νόμος έχει ορίσει ένα ετήσιο ποσό αποκλεισμού δώρων ανά παραλήπτη, το οποίο μπορεί να ποικίλει από έτος σε έτος, όπως ορίζεται στη φορολογική νομοθεσία. Το ετήσιο ποσό αποκλεισμού δώρων ανά παραλήπτη για το έτος 2019 είναι 15.000 $. Αυτό σημαίνει ότι αν ο πατέρας δώσει δώρο έως και 15000 $ το 1ο έτος και πάλι τα 15.000 $ το 2ο έτος, τότε και οι δύο αυτές τιμές δώρου δεν θα υπολογίζονται για το όριο δώρων ζωής.
- Ωστόσο, ας πούμε αν ο πατέρας δώρισε τα 15.000 $ το 1ο έτος και έπειτα έκανε ένα επιπλέον δώρο 10.000 $ το έτος 1, τότε το μεταγενέστερο ποσό, δηλαδή 10.000 $ θα υπολογίζεται στο όριο δώρων ζωής. Αυτό σημαίνει ότι εάν η διαφορά μεταξύ της εκτιμώμενης αγοραίας αξίας του ακινήτου και της τιμής πώλησης είναι μεγαλύτερη από το ετήσιο όριο αποκλεισμού δώρων, τότε ο πωλητής πρέπει να φέρει το βάρος του φόρου δώρων για το επιπλέον ποσό.
Οφέλη
Ας συζητήσουμε τα ακόλουθα οφέλη.
- Χαμηλή έως Καμία Προκαταβολή: Δεδομένου ότι η συναλλαγή πώλησης πραγματοποιείται μεταξύ μελών της οικογένειας, μειώνει την απαίτηση πληρωμής προκαταβολής είτε σε μηδέν είτε σε σημαντικά χαμηλότερες τιμές.
- Κόστος κλεισίματος: Ο πωλητής μπορεί περαιτέρω να συμφωνήσει να αναλάβει το κόστος κλεισίματος που σχετίζεται με τη συναλλαγή. Τα έξοδα κλεισίματος περιλαμβάνουν φόρους ιδιοκτησίας, χρεώσεις σύνταξης πράξεων, τέλη δικηγόρου, πληρωμή υποθήκης εάν υπάρχουν.
- Εξοικονόμηση προμηθειών πράκτορα: Δεδομένου ότι το δώρο των συναλλαγών μετοχών πραγματοποιείται μεταξύ των μελών της οικογένειας, γενικά δεν περιλαμβάνει κτηματομεσίτες. Αυτό επιτρέπει στον πωλητή να εξοικονομήσει τις προμήθειες που ενδέχεται να κοστίζουν περίπου 5%.
Μειονεκτήματα
Ας συζητήσουμε τα ακόλουθα μειονεκτήματα.
- Νομικά τέλη: Δεν εμπλέκονται πραγματικοί πράκτορες καθώς η συναλλαγή συμβαίνει μεταξύ των μελών της οικογένειας. Ωστόσο, αυτό αυξάνει το κόστος των νομικών χρεώσεων και των αμοιβών επαγγελματικών δικηγόρων για τη σύνταξη των συμβάσεων και της νομικής τεκμηρίωσης.
- Φόρος δώρων: Όπως και άλλα δώρα, δεν φορολογούνται στον παραλήπτη. Ωστόσο, ο πωλητής ενδέχεται να χρειαστεί να πραγματοποιήσει την πληρωμή του φόρου δώρων στο μέλλον, εάν η αξία δώρου αυξάνει τα όρια αποκλεισμού.
συμπέρασμα
Είναι ένα εξαιρετικό μέτρο για να υποστηρίξετε τα μέλη της οικογένειας στην απόκτηση εκεί σπίτι χωρίς να τους επιβαρύνετε με μεγάλο αριθμό χρεών. Ωστόσο, απαιτείται η δέουσα μέριμνα για να διασφαλιστεί ότι όλες οι νομικές διατυπώσεις λαμβάνονται δεόντως υπόψη και πληρούνται και επίσης μια δήλωση φόρου δώρου στο ΕΝΤΥΠΟ 709 συμπληρώνεται με IRS για να υποβληθεί η βεβαίωση πληρωμής του φόρου δώρου που έγινε για πώληση.
