Τι είναι ο δημοσιονομικός έλεγχος;
Ο Χρηματοοικονομικός Έλεγχος είναι ανεξάρτητη εξέταση των οικονομικών καταστάσεων της οντότητας (προσανατολισμένη στα κέρδη ή όχι) ανεξάρτητα από το μέγεθος της οντότητας από τους ελεγκτές ή το ελεγκτικό γραφείο για να παρέχει γνώμη σχετικά με την αληθινή και δίκαιη άποψη των γεγονότων και των στοιχείων που αναφέρονται στις οικονομικές καταστάσεις οντότητα και να λάβει εύλογη διαβεβαίωση σχετικά με το εάν η οικονομική κατάσταση είναι απαλλαγμένη από ουσιώδη ανακρίβεια.
Εξήγηση
Η διαχείριση της οντότητας καταρτίζει τις οικονομικές καταστάσεις της οντότητας για μια περίοδο. Αυτού του είδους οι οικονομικές καταστάσεις μέσω νόμιμων ελεγκτών είναι υποχρεωτικής φύσης για τη διοίκηση. Καθώς οι ελεγκτές προσπαθούν να λάβουν εύλογη διαβεβαίωση σχετικά με το ότι η οικονομική κατάσταση της οντότητας έχει συνταχθεί με συγκεκριμένα κριτήρια (δηλαδή, διεθνή λογιστικά πρότυπα, λογιστικές αρχές, συνεχιζόμενες ανησυχίες κ.λπ.) και οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Οι ελεγκτές παρέχουν εύλογη βεβαιότητα, η οποία δεν μπορεί να θεωρηθεί ως απόλυτη διασφάλιση, αλλά ο δημοσιονομικός έλεγχος προσθέτει αξιοπιστία στις χρηματοοικονομικές αναφορές που πραγματοποιεί η διοίκηση.
Χαρακτηριστικά
- Διεξάγεται πάντοτε από έναν αρμόδιο ελεγκτή ή ομάδα ελεγκτών που είναι ανεξάρτητοι από την οντότητα, έτσι ώστε η παρατήρηση και η γνώμη που παρέχονται από τους ελεγκτές να παραμείνουν αμερόληπτα και να παρέχουν πραγματική γνώμη για τις πρακτικές και τις διαδικασίες που υιοθετεί η διοίκηση.
- Ο έλεγχος συνίσταται στον έλεγχο των Βιβλίων Λογαριασμών της οντότητας και στη διασφάλιση ότι οι λογαριασμοί έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τις εγγραφές που έγιναν στα βιβλία λογαριασμών.
- Αφορά τον έλεγχο της οικονομικής κατάστασης της οντότητας εξετάζοντας όλα τα βιβλία λογαριασμών και τις οικονομικές πληροφορίες της οντότητας. Βασικά, όλοι οι Τελικοί Λογαριασμοί της οντότητας που ελέγχονται και επαληθεύονται, δηλαδή, Κατάσταση Κέρδους & Ζημιών για την περίοδο και Ισολογισμός κατά την ημερομηνία κλεισίματος της περιόδου.
- Κατά τη διάρκεια αυτού, οι ελεγκτές προσπαθούν να λάβουν επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια για να παρέχουν τη γνώμη του για τις οικονομικές καταστάσεις.
Διαδικασίες δημοσιονομικού ελέγχου
Βήμα # 1 - Σχεδιασμός και Σχεδιασμός Διαδικασίας Ελέγχου
Πριν από τη διενέργεια αυτού του ελέγχου, είναι θεμελιώδες για τους ελεγκτές να δημιουργήσουν ένα σχέδιο ελέγχου για την αποτελεσματική κάλυψη διαφόρων τομέων ενός ελέγχου, αποκτώντας γνώση της επιχείρησης του πελάτη, των πολιτικών, των λογιστικών συστημάτων και των διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου.
Βήμα 2 - Εξετάστε τη δοκιμή των ελέγχων (εσωτερικών ελέγχων) και των συναλλαγών
Για να μειωθούν οι κίνδυνοι ελέγχου, ο ελεγκτής πραγματοποιεί μια δοκιμή ελέγχων για να ελέγξει την αποτελεσματικότητα των εφαρμοσμένων ελέγχων στον οργανισμό και στον σχετικό τομέα της ροής δεδομένων. Οι ελεγκτές επαληθεύουν επίσης τον αριθμό των συναλλαγών που έχουν εγγραφεί στα λογιστικά βιβλία, χρησιμοποιώντας την τεχνική δοκιμής ουσιαστικών συναλλαγών και ελέγχοντας την πληρότητα των συναλλαγών που έχουν εισαχθεί.
Βήμα # 3 - Δοκιμή χρηματοοικονομικών διαδικασιών και απόδοση αναλυτικών διαδικασιών
Και στις δύο περιπτώσεις, όταν ο ελεγκτής ανακαλύψει σχετικά με την αδυναμία ή την ισχύ του ελέγχου των ελέγχων στην οντότητα, τείνουν προς τις αναλυτικές διαδικασίες και την ουσιαστική δοκιμή της μεθόδου λεπτομέρειας για την επισκόπηση των σημαντικών χρηματοοικονομικών συναλλαγών.
Βήμα # 4 - Σύνταξη και έκδοση έκθεσης ελέγχου
Μετά την ολοκλήρωση του βήματος ελέγχου που πρέπει να γίνει από τους ελεγκτές για τη συλλογή επαρκών αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου, ο ελεγκτής παρέχει τη γνώμη του σχετικά με την οικονομική κατάσταση και τον εσωτερικό έλεγχο της οντότητας στην έκθεση ελέγχου του και ενοποιεί τα ελεγκτικά του στοιχεία για φύλαξη.
Πώς να διενεργήσετε έναν δημοσιονομικό έλεγχο;
- Θα μπορούσαν να υιοθετηθούν διάφορες διαδικασίες για τη διενέργεια οικονομικών ελέγχων ανάλογα με τη φύση των διαδικασιών ελέγχου που πρέπει να ακολουθούνται για την κατηγορία συναλλαγών. Ορισμένες από τις διαδικασίες είναι οι εξής:
- Έλεγχος και επαλήθευση της έγκαιρης και ολικής υποβολής δεδομένων και εγγράφων χρηματοοικονομικής συναλλαγής στην ομάδα λογαριασμών για σωστή επαλήθευση, εξουσιοδότηση και έγκαιρη καταγραφή των δεδομένων.
- Διασφάλιση της σωστής καταγραφής συναλλαγών στα βιβλία λογαριασμών. Με απλούστερους όρους, τον έλεγχο των αρχείων τήρησης βιβλίων και επαρκή συντήρηση των βιβλίων σύμφωνα με τις απαιτούμενες νομοθετικές υποχρεώσεις που διέπουν τα αρχεία τήρησης βιβλίων.
- Επανεξέταση εσωτερικών ελέγχων και λογιστικών συστημάτων που υιοθετήθηκαν από τη διοίκηση στην οντότητα.
Πλεονεκτήματα
- Παρέχει διασφαλίσεις για το συμφέρον των προσώπων που δεν συνδέονται άμεσα με την οντότητα ή τη διαχείριση της οντότητας δίνοντας τη γνώμη ενός ανεξάρτητου μέρους που έχει εξετάσει οικονομικές καταστάσεις και έχει συγκεντρώσει επαρκή & κατάλληλα ελεγκτικά αποδεικτικά στοιχεία για την παροχή της γνώμης του σχετικά με την πραγματική & δικαιοσύνη της οικονομικής κατάστασης.
- Αυτό περιλαμβάνει τον έλεγχο του εσωτερικού ελέγχου και των ελέγχων του συστήματος, τα οποία παρέχουν έλεγχο στους υπαλλήλους και δημιουργούν ηθικό μειώνοντας τις πιθανότητες υπεξαίρεσης.
- Εξετάζει τον υπάρχοντα έλεγχο και λειτουργία της επιχείρησης και βοηθά στον εντοπισμό της αδυναμίας και των ανεπαρκειών στις λειτουργίες και την παρακολούθηση.
- Οι Ελεγμένοι Τελικοί Λογαριασμοί βοηθούν τη διοίκηση να διευθετήσει διάφορες αξιώσεις, διαφορές καθώς και στην επιβολή κυρώσεων δανείων και βοηθά στη λήψη άδειας από την κυβέρνηση σύμφωνα με τις κυβερνητικές απαιτήσεις.
Μειονεκτήματα
- Δεν παρέχει απόλυτη απόδειξη ότι οι τελικοί λογαριασμοί είναι απαλλαγμένοι από ουσιώδη ανακρίβεια λόγω των εγγενών περιορισμών ελέγχου που παρέχουν ικανοποιητική και εύλογη βεβαιότητα σχετικά με τις πληροφορίες που αναφέρονται στις οικονομικές καταστάσεις.
- Κοστίζει ένα σημαντικό ποσό για την ενδιαφερόμενη οντότητα.
- Η διαδικασία ελέγχου οδηγεί επίσης σε διακοπή της παραγωγικότητας των εργαζομένων λόγω της συμμετοχής των υπαλλήλων της εταιρείας με την ομάδα ελέγχου για την επίλυση ερωτημάτων και συζητήσεων. Μερικές φορές οδηγεί επίσης σε διακοπή της παραγωγικότητας της επιχείρησης κατά τον έλεγχο αποθέματος
συμπέρασμα
- Αυτός είναι ο ανεξάρτητος έλεγχος και επαλήθευση των τελικών λογαριασμών της οντότητας που προετοιμάζει η διοίκηση. Παρέχει ικανοποίηση στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων, όπως επενδυτές, τραπεζίτες, ενδιαφερόμενα μέρη κ.λπ., διευκρινίζοντας τις πληροφορίες που παρέχονται στην οικονομική κατάσταση από ανεξάρτητο ελεγκτή.
- Αυτό χρεώνει ένα σημαντικό ποσό αμοιβών για τις υπηρεσίες τους. Ως εκ τούτου, όλα τα μικρά συμβαλλόμενα μέρη ή οι εταιρείες (που δεν απαιτούν τον έλεγχο των βιβλίων τους σύμφωνα με το νόμο) δεν μπορούν να πραγματοποιήσουν εθελοντικά ελέγχους των βιβλίων τους. Αλλά τα μειονεκτήματα είναι λιγότερο σημαντικά σε σύγκριση με τα πλεονεκτήματα ενός οικονομικού ελέγχου. Αυτό συνολικά βοηθά στην αύξηση της αποτελεσματικότητας των επιχειρηματικών διαδικασιών και των παγκόσμιων αναφορών.
