Τι είναι η Κατάσταση Ροής Ταμείου;
Η κατάσταση ροής κεφαλαίων είναι μια δήλωση που συγκρίνει τους δύο ισολογισμούς αναλύοντας τις πηγές κεφαλαίων (χρέος και ίδια κεφάλαια) και την εφαρμογή κεφαλαίων (περιουσιακά στοιχεία) και τους λόγους για τυχόν διαφορές. Βοηθά την εταιρεία να δει μέσα από πού έχουν δαπανηθεί τα χρήματά τους και από πού έχουν λάβει τα χρήματα (μακροπρόθεσμα κεφάλαια που αντλούνται από εκδόσεις μετοχών, χρεόγραφα και πώληση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων).
Τώρα, θα εξετάσουμε τη μορφή της κατάστασης ροής κεφαλαίων.
Παράδειγμα Κατάστασης Ροής Ταμείου
Έχει τρεις ξεχωριστές δηλώσεις -
- Δήλωση που δείχνει αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης.
- Χρηματοδότηση από πράξεις.
- Κατάσταση ροής κεφαλαίων
Έτσι, θα ξεκινήσουμε με το πρώτο.
# 1 - Δήλωση που δείχνει αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης
Σε αυτήν τη δήλωση, πρέπει να πραγματοποιήσετε τις αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης. Το κεφάλαιο κίνησης ισούται με κυκλοφορούν ενεργητικό μείον τρέχουσες υποχρεώσεις. Θα δούμε τη μορφή και το παράδειγμα του πώς γίνεται.
Δήλωση που δείχνει αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης
| Λεπτομέρειες | 31.03.2015 (σε US $) | 31.03.2016 (σε US $) | Αύξηση (σε US $) | Μείωση (σε US $) |
| Υπάρχοντα οικονομικά στοιχεία - | ||||
| Αποθέματα | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 110.000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Μετρητά & Τράπεζα | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Εισπρακτέες χρεώσεις | 46.000 | 32.000 | - | 14.000 |
| Προπληρωθέντα έξοδα | 13.000 | 16.000 | 3.000 | - |
| Σύνολο τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων (A) | 354.000 | 348.000 | ||
| Τρέχουσες υποχρεώσεις - | ||||
| Πληρωτέοι λογαριασμοί | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Πληρωτέα γραμμάτια | 30.000 | 25.000 | 5.000 | - |
| Εκκρεμείς δαπάνες | 11.000 | 12.000 | - | 1.000 |
| Σύνολο τρεχουσών υποχρεώσεων (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Καθαρό κεφάλαιο κίνησης (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| Καθαρή μείωση στο κεφάλαιο κίνησης | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Σύνολο | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Δήλωση που δείχνει χρήματα από πράξεις
Σε αυτόν τον τύπο δήλωσης ροής κεφαλαίων, θα λάβουμε υπόψη τα κέρδη / ζημίες του τρέχοντος έτους και στη συνέχεια θα κάνουμε κάποιες προσαρμογές (προσθέτοντας πίσω απόσβεση, απώλεια πωλήσεων παγίων περιουσιακών στοιχείων κ.λπ.) και στη συνέχεια αφαιρούμε τα κέρδη / ζημίες του προηγούμενου έτους .
Ας ρίξουμε μια ματιά -
Δήλωση που δείχνει κεφάλαια από πράξεις
| Χρηματοδότηση από πράξεις | Ποσό (σε US $) | Ποσό (σε US $) |
| Κέρδος & Ζημία A / C την 31.03.2016 | 250.000 | |
| Προσθήκη: | ||
| Απόσβεση στο φυτό | 13.000 | |
| Απόσβεση σε κτίρια | 11.000 | |
| Τα προκαταρκτικά έξοδα διαγράφονται | 5.000 | |
| Ζημία από πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων | 4.000 | |
| Το ποσό μεταφέρθηκε στο αποθεματικό | 17.000 | |
| Προτεινόμενο μέρισμα | 15.000 | |
| Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος | 32.000 | |
| 98.000 | ||
| 348.000 | ||
| Λιγότερο: Κέρδος & Ζημία A / C στις 31.03.2015 | (150.000) | |
| Χρηματοδότηση από Επιχειρήσεις | 198.000 |
Αυτή η δήλωση μπορεί εναλλακτικά να ετοιμαστεί ως "Προσαρμοσμένο κέρδος & ζημία A / C", όπου μπορείτε να λάβετε υπόψη όλες τις σημειώσεις εργασίας.
Τώρα, ας μιλήσουμε για την επόμενη δήλωση.
# 3 - Κατάσταση Ταμειακής Ροής
Αυτή είναι η τελική δήλωση ολόκληρης της ροής κεφαλαίων.
Και θα λάβουμε υπόψη τις παραπάνω δηλώσεις για να δούμε το αποτέλεσμα σε αυτήν τη δήλωση. Ένα πράγμα που πρέπει να έχετε υπόψη σας είναι ότι όταν οι χρήσεις των κεφαλαίων αφαιρούνται από τις πηγές, θα πρέπει να ταιριάζει με την καθαρή αύξηση / μείωση του κεφαλαίου κίνησης.
Ας αρχίσουμε.
Δήλωση του Ταμείου ροής κατά το έτος που έληξε στις 31 st Μάρτιος 2016
| Λεπτομέρειες | Ποσό (σε US $) | Ποσό (σε US $) |
| Πηγές κεφαλαίων | ||
| Χρηματοδότηση από τη λειτουργία (αναφορά: η δεύτερη δήλωση) | 198.000 | |
| Πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων | 50.000 | |
| Έκδοση νέων μετοχών για προνομιούχους μετόχους | 100.000 | |
| Σύνολο πηγών (A) | 348.000 | |
| Εφαρμογές κεφαλαίων | ||
| Αγορά φυτού | 108.000 | |
| Αγορά κτιρίων | 42.000 | |
| Πληρωμή φόρων | 100.000 | |
| Πληρωμή μερίσματος | 65.000 | |
| Εξαργύρωση προνομιούχων μετοχών | 50.000 | |
| Συνολική αίτηση (B) | 365.000 | |
| Καθαρή μείωση στο κεφάλαιο κίνησης (A - B) | 17.000 |
