Τι είναι η δήλωση φόρου δώρων;
Ο φόρος δώρων είναι ένα είδος φόρου που επιβάλλεται κατά τη μεταβίβαση περιουσίας ή περιουσιακού στοιχείου από ένα άτομο σε άλλο πρόσωπο, όταν το άτομο που λαμβάνει το ακίνητο ή το περιουσιακό στοιχείο δεν πραγματοποιεί την πληρωμή σύμφωνα με την εύλογη αξία αυτού του ακινήτου ή περιουσιακό στοιχείο. Επιβάλλεται φόρος στο άτομο που κάνει το δώρο (γνωστό ως δωρητής) και όχι στον παραλήπτη του δώρου.
Ποιος πρέπει να υποβάλει δήλωση φόρου δώρου;
Ο φόρος δώρων επιβάλλεται σε ένα άτομο που μεταβιβάζει ένα περιουσιακό στοιχείο σε άλλο άτομο για μια αξία μικρότερη από την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων. Έτσι, για να θεωρηθεί η συναλλαγή ως δώρο, ο παραλήπτης ενός δώρου θα πληρώνει οποιοδήποτε ποσό μικρότερο από την εύλογη αξία του δώρου.
Η φορολογική δήλωση δώρου είναι μια φορολογική φόρμα που πρέπει να κατατεθεί από τον δότη του δώρου εάν πραγματοποιήσει μια συναλλαγή του δώρου αξίας που υπερβαίνει το καθορισμένο όριο, γνωστή ως απαλλαγή από τον φόρο δώρων. Έτσι, ο δότης του δώρου θα υποβάλει τη δήλωση φόρου δώρου, εκτός εάν απαιτείται διαφορετικά από το νόμο. Η φόρμα για δήλωση φόρου δώρου είναι IRS Form 709.
Η κυβέρνηση επιτρέπει στα παντρεμένα ζευγάρια να διπλασιάσουν το όριο εξαίρεσης δώρου, οπότε το βασικό όριο εξαίρεσης θα αυξηθεί σε δύο φορές για το ζευγάρι.
Απαιτήσεις για υποβολή δήλωσης φόρου δώρου
Ο δωρητής υποχρεούται να υποβάλει φορολογικές δηλώσεις όταν το ετήσιο δώρο που γίνεται σε οποιοδήποτε άτομο κατά τη διάρκεια του έτους δεν υπερβαίνει τα 15.000 $. Είναι το ετήσιο όριο για την εξαίρεση του φόρου δώρων. Επίσης, το όριο βασίζεται ανά παραλήπτη και το όριο δεν είναι στο συνολικό ποσό του δώρου. Έτσι, ένα άτομο μπορεί να κάνει δώρα σε όσα άτομα θέλει έως και 15.000 $ χωρίς να επιτύχει φόρο δώρων.
Επίσης, υπάρχει ένα όριο εξαίρεσης δώρου διάρκειας ζωής, το οποίο επιτρέπει σε ένα άτομο να κάνει δώρα ύψους 11,58 εκατομμυρίων δολαρίων χωρίς να προσελκύσει το φόρο δώρων. Έτσι, αυτό το όριο ισχύει για μια ζωή. Κάποιος θα πρέπει να πληρώσει φόρο δώρων μόνο όταν εξαντληθεί το όριο δώρων.
Παραδείγματα
Ας κατανοήσουμε την απαίτηση της φορολογικής δήλωσης δώρων με τη βοήθεια παραδειγμάτων.
Παράδειγμα # 1
Ένα άτομο έκανε 10 δώρα σε 10 διαφορετικά άτομα, ύψους 5.000 $ το καθένα κατά τη διάρκεια ενός σχετικού φορολογικού έτους.
Εδώ, η συνολική αξία των δώρων που έκανε το άτομο φτάνει τα 50.000 $. Ωστόσο, το ετήσιο όριο για τον φόρο δώρων είναι 15.000 $ ανά άτομο και το όριο δεν ισχύει για το συνολικό ποσό των δώρων κατά τη διάρκεια του έτους. Ως εκ τούτου, η υποχρέωση καταβολής φόρου δώρων δεν προκύπτει κατά τη διάρκεια του έτους, δεδομένου ότι το ετήσιο όριο της απαλλαγής δώρων που ανέρχεται σε 15.000 $ ανά άτομο δεν εξαντλείται.
Παράδειγμα # 2
Ας υποθέσουμε, στο παραπάνω παράδειγμα, το τρέχον υπόλοιπο που δεν έχει χρησιμοποιηθεί για τη διάρκεια της εξαίρεσης δώρων είναι 11,55 εκατομμύρια $ χωρίς να ληφθούν υπόψη τα δώρα που έγιναν κατά τη διάρκεια του έτους.
Τώρα, παρόλο που το ετήσιο όριο εξαίρεσης δεν έχει εξαντληθεί, το όριο εξαίρεσης διάρκειας ζωής έχει εξαντληθεί, καθώς, το σωρευτικό υπόλοιπο διάρκειας ζωής ανέρχεται σε 11,60 εκατομμύρια δολάρια μετά την εξέταση των τρεχόντων δώρων των 50.000 $.
Ως εκ τούτου, θα δημιουργηθεί η υποχρέωση καταβολής φόρου δώρων
Κοινές παγίδες προς αποφυγή
Κάποιος θα αποφύγει τις ακόλουθες παγίδες κατά την κατάθεση της δήλωσης φόρου δώρων.
- Τα δώρα θα γνωστοποιούνται επαρκώς στη δήλωση φόρου δώρων. Εάν κάποιος αποκαλύψει τα δώρα επαρκώς, τότε η υπηρεσία εσόδων μπορεί να επανεκτιμήσει τα δώρα μόνο έως ένα μέγιστο χρονικό διάστημα τριών ετών, ελλείψει της οποίας η υπηρεσία εσόδων έχει την εξουσία να επανεκτιμήσει τα δώρα για απεριόριστο χρονικό διάστημα. Έτσι, λεπτομέρειες όπως η φύση του δώρου και η βάση αποτίμησης θα αποκαλυφθούν σωστά.
- Δώρα που υπερβαίνουν το ετήσιο όριο αποκλεισμού φόρου δώρων θα αναφέρονται επίσης σε αντάλλαγμα. Τα δώρα, παρόλο που οφείλονται στο όριο εξαίρεσης ισόβιας ζωής, ενδέχεται να μην φορολογούνται, αλλά εξαντλούν το όριο εξαίρεσης διάρκειας ζωής και, ως εκ τούτου, είναι απαραίτητο να τα αναφέρετε σε αντάλλαγμα.
- Όταν ένα παντρεμένο ζευγάρι κάνει ένα κοινό δώρο, είναι ζωτικής σημασίας και τα δύο άτομα να δείξουν το δώρο στην επιστροφή τους για να δείξουν ότι και οι δύο συμφώνησαν για το ίδιο.
- Κάποιος πρέπει να βεβαιωθεί ότι όταν ένα δώρο γίνεται σε μια εμπιστοσύνη, το δώρο θεωρείται ότι έχει «παρόν ενδιαφέρον» Εάν το ίδιο δεν πληροί τις προϋποθέσεις παρουσίας, τότε το ίδιο δεν θα εμπίπτει στο ετήσιο όριο απαλλαγής και θα φορολογείται.
Πότε δεν υπάρχει απαίτηση για δήλωση φόρου δώρου;
Δεν απαιτείται δήλωση φόρου δώρου όταν γίνονται τα ακόλουθα δώρα:
- Δώρα που δίνονται στον σύζυγο.
- Δώρα που έγιναν σε μια πολιτική οργάνωση για τη χρήση της.
- Πληρωμές που γίνονται απευθείας σε εκπαιδευτικά ιδρύματα για την κάλυψη διδάκτρων ·
- Πληρωμές απευθείας σε ιατρικά ιδρύματα ή απευθείας σε ιατρικές ασφαλιστικές εταιρείες ·
- Όταν οι πληρωμές δεν υπερβαίνουν το ετήσιο όριο απαλλαγής των 15.000 $.
συμπέρασμα
Έτσι, ένα άτομο υποβάλλει δήλωση φόρου δώρου για τα δώρα που έκανε κατά τη διάρκεια του έτους. Η δήλωση πρέπει να κατατεθεί ακόμα και αν υπερβεί το ετήσιο όριο απαλλαγής, παρόλο που ο φόρος δεν θα καταβληθεί. Φροντίστε να δώσετε τις απαραίτητες πληροφορίες σε αντάλλαγμα για να αποφύγετε ερωτήσεις από το IRS αργότερα.
