Διαφορά μεταξύ φορολογικών πιστώσεων και μειώσεων
Η πίστωση φόρου αναφέρεται στο ποσό που μειώνεται απευθείας από τη συνολική φορολογική υποχρέωση του ατόμου ή της εταιρείας, ενώ, οι φορολογικές εκπτώσεις είναι εκπτώσεις που επιτρέπεται να αφαιρεθούν από το συνολικό εισόδημα του ατόμου ή της εταιρείας που συνεπάγεται έτσι μείωση της φορολογικής υποχρέωσης μειώνοντας φορολογητέο εισόδημα όχι μειώνοντας άμεσα το ποσό της φορολογικής υποχρέωσης.
Οι εκπτώσεις φόρου και οι εκπτώσεις μπορούν να βοηθήσουν στη μείωση της συνολικής υποχρέωσης φόρου εισοδήματος και είναι κάτι που όλοι οι φορολογούμενοι θέλουν να επωφεληθούν. Οι εκπτώσεις φόρου μπορούν να βοηθήσουν στη μείωση της υποχρέωσης σε επίπεδο δολαρίου σε δολάριο, αλλά δεν μπορούν να μειώσουν τη συνολική υποχρέωση σε λιγότερο από το μηδέν. Οι φορολογικές μειώσεις, από την άλλη πλευρά, μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα και υπολογίζονται με βάση το ποσοστό των οριακών φορολογικών αγκυλών.
Τι είναι η πίστωση φόρου;
Η πίστωση φόρου αναφέρεται στο ποσό που μπορεί να αντισταθμιστεί έναντι της συνολικής φορολογικής υποχρέωσης. Είναι το συνολικό ποσό που ένας αξιολογητής μπορεί να μειώσει από τους φόρους που καταβάλλονται στις αρχές. Το κύριο όφελος είναι ότι μειώνει άμεσα το στοιχείο της φορολογικής υποχρέωσης και αποτιμάται άμεσα σε σχέση με το αντίστοιχο νόμισμα. Υπάρχουν διάφοροι τύποι πίστωσης φόρου:
- Πίστωση φόρου εισοδήματος: Όταν ένας αξιολογητής χρεώνεται φόρος μεγαλύτερος από τις πραγματικές υποχρεώσεις του που προκύπτουν από διάφορους παράγοντες, τότε το πλεόνασμα είναι διαθέσιμο ως πίστωση φόρου, το οποίο μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο οικονομικό έτος και να προσαρμοστεί έναντι των μεταγενέστερων φορολογικών υποχρεώσεων. Εναλλακτικά, το ποσό μπορεί να καταβληθεί και, στη συνέχεια, το επιπλέον ποσό πιστώνεται στον λογαριασμό του φορολογούμενου.
- Πίστωση φόρου εισροών: Αυτή είναι η πίστωση που διατίθεται σε εγγεγραμμένους αντιπροσώπους και κατασκευαστές για τις εισόδους που αγοράζουν για μεταπώληση. Πρόσφατα, το GST (Φόρος αγαθών και υπηρεσιών) που εκδόθηκε από την κυβέρνηση της Ινδίας, προσφέρει πίστωση φόρου σε κατασκευαστές που πληρώνουν GST άνω του 18%. Με αυτόν τον τρόπο, ενθαρρύνονται να συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους και να διατηρήσουν τις τιμές στα υπάρχοντα επίπεδα ή ακόμα και να τις χαμηλώσουν.
- Πίστωση ξένου φόρου: Πρόκειται για μια μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου για φόρους εισοδήματος που καταβάλλονται σε ξένη κυβέρνηση που προκύπτει από παρακράτηση φόρου εισοδήματος. Η πίστωση φόρου διατίθεται σε οποιονδήποτε έχει είτε έσοδα από επενδύσεις από ξένη πηγή είτε εργάζεται σε ξένη χώρα. Π.χ., εάν ένα μέρος του εξωτερικού εισοδήματος του φορολογούμενου φορολογείται και ορισμένα απαλλάσσονται, ο φορολογούμενος πρέπει να έχει τη δυνατότητα να διεκδικήσει μόνο την πίστωση για τους φόρους που καταβάλλονται στο ξένο εισόδημα.
Τι είναι η έκπτωση φόρου;
Οι φορολογικές εκπτώσεις είναι εξειδικευμένες δαπάνες που μπορούν να μειώσουν το ακαθάριστο φορολογητέο εισόδημα (GTI) είτε κατά ένα καθορισμένο ποσό ή ποσοστό. Οι φορολογικές αρχές προβλέπουν το ίδιο για την έναρξη του οικονομικού έτους.
Οι αξιολογήσεις μπορούν να απαιτήσουν εκπτώσεις σε διάφορα έξοδα όπως:
- Ιατρικά έξοδα για τον εαυτό και την οικογένεια
- Ασφάλειες ζωής
- Συνεισφορά σε κεφάλαια που επιτρέπεται από την κυβέρνηση
- Δωρεές σε ιδρύματα που επιτρέπονται από την κυβέρνηση κ.λπ.
Για παράδειγμα, σύμφωνα με τον Ινδικό νόμο περί φορολογίας, εάν ένας αξιολογητής επενδύσει το Τμήμα 80Γ, το οποίο ενθαρρύνει τις εξοικονομήσεις που σχετίζονται με την Κυβέρνηση, ο φορολογούμενος δεν χρειάζεται να πληρώσει κανένα φόρο σε αυτά και μειώνει επίσης το συνολικό φορολογητέο εισόδημά τους. Το όριο εδώ είναι 1, 50.000 INR, το οποίο πληροί τις προϋποθέσεις για να είναι αφορολόγητο.
Φορολογική πίστωση έναντι Infographics έκπτωσης φόρου
Ας δούμε τις κορυφαίες διαφορές μεταξύ των εκπτώσεων φόρου έναντι των εκπτώσεων φόρου
Βασικές διαφορές μεταξύ φορολογικών πιστώσεων και μειώσεων
- Η έκπτωση φόρου είναι μια επιλέξιμη δαπάνη που μειώνει το επιτραπέζιο εισόδημα του αξιολογητή. Αντιθέτως, η έκπτωση φόρου είναι ένα κίνητρο βάσει του οποίου οι φορολογούμενοι είναι σε θέση να μειώσουν το ποσό του φόρου υπό δεδομένες περιστάσεις.
- Μια φορολογική έκπτωση είναι διαθέσιμη στον αξιολογητή εάν έχει πραγματοποιηθεί μια συγκεκριμένη δαπάνη. Αντίθετα, η πίστωση φόρου προκύπτει εάν έχει κατατεθεί υπερβολικό ποσό φόρου στις φορολογικές αρχές.
- Μια έκπτωση φόρου εξοικονομεί τη φορολογική υποχρέωση κατά ένα μικρό ποσό, καθώς ο περιορισμός επιβάλλεται στη μέγιστη έκπτωση. Αντίθετα, η πίστωση φόρου προσαρμόζεται κατά μεγαλύτερη και υπολογίζεται βάσει δολαρίου σε δολάριο.
- Η έκπτωση φόρου μειώνει το φορολογητέο εισόδημα του αξιολογητή και μια έκπτωση φόρου μειώνει τη συνολική φορολογική υποχρέωση του αξιολογητή.
Συγκριτικός πίνακας
| Βάση σύγκρισης | Εκπτωση φόρου | Πίστωση φόρου | ||
| Εννοια | Αυτές είναι εκπτώσεις που συμβάλλουν στη μείωση του συνολικού φορολογητέου εισοδήματος που ισχύει για το φόρο. | Είναι ένα φορολογικό κίνητρο βάσει του οποίου ο φορολογούμενος μπορεί να αφαιρέσει το ποσό του φόρου υπό συγκεκριμένες περιστάσεις. | ||
| Οφέλη | Βοηθά στη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος | Είναι υποχρέωση καταβολής φόρων. | ||
| Σημείο προσαρμογής | Προσαρμόστηκε πριν από την εφαρμογή του φορολογικού συντελεστή. | Προσαρμόστηκε μετά την εξακρίβωση του οφειλόμενου φόρου. | ||
| Εξοικονόμηση φόρου | Μειώνει το φόρο κατά οριακό ποσοστό. | Η μείωση του φόρου εφαρμόζεται σε βάση δολαρίου σε δολάριο. | ||
| Λόγος ύπαρξης | Προσφέρεται λόγω ποικίλων εξόδων που βαρύνουν τον φορολογούμενο | Οφείλεται σε φόρο που έχει ήδη κατατεθεί στις φορολογικές αρχές ή σε συγκεκριμένες περιστάσεις. |
συμπέρασμα
Αν και και οι δύο αυτοί τρόποι συμβάλλουν στη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για οποιονδήποτε φορολογούμενο, τα πλεονεκτήματα που προσφέρονται είναι διαφορετικά και θα πρέπει συνεπώς να τα εκμεταλλευτούμε. Μία φορολογική έκπτωση προσφέρεται σε μεγάλο αριθμό ατόμων και ως εκ τούτου θα έχει ελάχιστο αντίκτυπο. Η πίστωση φόρου, από την άλλη πλευρά, προσφέρει ένα ακριβές χρηματικό ποσό για τυχόν επιπλέον φόρους που καταβάλλονται αναδρομικά. Έτσι, τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα πρέπει να εξακριβωθούν ανάλογα.
