Τι είναι το Πρόσθετο Φόρου
Το Tax-Sheltered Annuity (TSA) είναι μια μορφή προγράμματος αποταμίευσης συνταξιοδότησης στο οποίο οι εισφορές που προέρχονται προέρχονται από το εισόδημα που δεν έχει φορολογηθεί και, συνεπώς, οι εισφορές και οι τόκοι που συγκεντρώνονται δεν φορολογούνται κατά την περίοδο της αποταμίευσης, ενώ μόνο οι αναλήψεις φορολογούνται.
Εξήγηση
- Σύμφωνα με τη δημοσίευση 571 (01/2019) της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων (IRS), της φορολογικής αρχής στις ΗΠΑ, το πρόγραμμα Προστασίας Φορολογικής Προστασίας αφορά τους υπαλλήλους που εργάζονται για τους συγκεκριμένους οργανισμούς που απαλλάσσονται από φόρους και εμπίπτουν στην ορολογία 403 (β) σχεδίων
- Το μέρος του εισοδήματος που συνεισφέρεται σε αυτό το πρόγραμμα και οι σωρευμένοι τόκοι στο ίδιο, εξαιρούνται από το φορολογητέο εισόδημα και φορολογείται μόνο το υπόλοιπο εισόδημα. Το επίδομα δεν παρέχεται σε εκείνους τους υπαλλήλους που είναι μέρος του προγράμματος Roth IRA. Σε αυτήν την περίπτωση, οι αναλήψεις δεν φορολογούνται. Βασικά λοιπόν, οι Roth IRA και TSA εργάζονται με διαμετρικά αντίθετους τρόπους και αποτελούν μέσο για το πότε ο υπάλληλος θέλει να πληρώσει το φόρο.
- Το πρόγραμμα 403 (β) προορίζεται για ορισμένους επιλέξιμους υπαλλήλους του δημόσιου τομέα που είναι μέρος μη κερδοσκοπικών οργανισμών, ενώ εκείνο το μέρος των κερδοσκοπικών οργανισμών λαμβάνει παρόμοια οφέλη από λογαριασμούς 401 (k).
Πώς λειτουργεί το ετήσιο επίδομα που προστατεύεται από φόρους;
Η δημιουργία του προγράμματος 403 (β) βρίσκεται στα χέρια του εργοδότη και οι εργαζόμενοι δεν μπορούν να το ρυθμίσουν μόνοι τους.
- Στους επιλέξιμους δικαιούχους περιλαμβάνονται υπάλληλοι στο δημόσιο σχολείο ή κολέγιο, υπάλληλοι εκκλησιών και οι υπάλληλοι φιλανθρωπικών οργανώσεων που καλύπτονται από την Ενότητα 501 (γ) (3) του IRC.
- Οι εργαζόμενοι και οι εργοδότες μπορούν να συνεισφέρουν στον λογαριασμό.
- Η απόσυρση πριν από την επιτρεπόμενη ημερομηνία επιφέρει ποινή 10%.
- Η ετήσια συνεισφορά περιορίστηκε σε 19.000 USD το 2019 και αυξήθηκε σε 19.500 USD για το έτος 2020
- Υπάρχει μια πρόβλεψη για πρόσθετες συνεισφορές για τα έτη κατά τα οποία η συνεισφορά ήταν χαμηλότερη από το ανώτατο όριο.
- Η συνολική συνεισφορά περιορίζεται σε 57.000 USD για το 2020, το οποίο ήταν 56.000 USD το 2019. Αυτό περιλαμβάνει την εργοδοτική εισφορά και την εισφορά των εργαζομένων.
- Εάν ένας εργαζόμενος έχει περισσότερα από ένα προγράμματα αποταμίευσης συνταξιοδότησης, τότε η συνδυασμένη ετήσια συνολική εισφορά θα πρέπει να είναι σύμφωνα με το καθορισμένο όριο των 19.500 USD για το 2020
Σχέδιο ετήσιου προστάτη
Σύμφωνα με το πρόγραμμα προστατευόμενου φόρου 403 (β), υπάρχουν διάφορες μέθοδοι εισφοράς, βάσει των οποίων έχει καθοριστεί η ακόλουθη ορολογία:
- Στο πλαίσιο της επιλογής αναβολής, ο εργοδότης αφαιρεί τη συνεισφορά του από το μισθό του υπαλλήλου και τις άμεσες καταθέσεις στον λογαριασμό ταμιευτηρίου. Οι εισφορές Roth φορολογούνται ενώ οι αναλήψεις δεν είναι ενώ το αντίθετο για εισφορά 403 (β).
- Η μη εκλεκτική εισφορά είναι η εργοδοτική εισφορά, η οποία ταιριάζει με εκείνη του εργαζομένου ή είναι διακριτική ευχέρεια ή μπορεί ακόμη και να είναι υποχρεωτική. Αυτά δεν μειώνουν τον μισθό και δεν φορολογούνται έως ότου αποσυρθούν.
- Μερικές φορές τα σχέδια επιτρέπουν ακόμη και εισφορές μετά τη φορολογία, και έτσι η ανάκληση αυτών δεν φορολογείται.
- Μπορούν ακόμη και να υπάρξουν σχέδια, τα οποία συνδυάζουν χαρακτηριστικά όλων των παραπάνω και μερικές φορές είναι γνωστά ως υβριδική παραλλαγή.
Απόσυρση Φορολογικής Προσοχής
Η διανομή των συσσωρευμένων κεφαλαίων μπορεί να γίνει με την εμφάνιση των ακόλουθων γεγονότων:
- Μόλις ο εργαζόμενος φτάσει την ηλικία των 59 ετών και 6 μηνών.
- Έχει αποκοπεί πρόωρα από την απασχόλησή του.
- Ο θάνατος του εργαζομένου, στην περίπτωση αυτή, οι νόμιμοι κληρονόμοι του, λαμβάνει την πληρωμή.
- Σωματική ή διανοητική αναπηρία.
- Εάν η συνεισφορά είχε πραγματοποιηθεί στο πλαίσιο του αποτελεσματικού προγράμματος αναβολής, τότε η περιγραφόμενη οικονομική δυσκολία επιτρέπει τη διανομή.
Αυτές οι αναλήψεις φορολογούνται εξ ολοκλήρου υπό το κανονικό εισόδημα εκτός εάν οι πληρωμές πραγματοποιήθηκαν στον λογαριασμό Roth.
- Ένα ελάχιστο όριο το ποσό των τόκων, αν όχι το σύνολο του ποσού, δεδουλευμένα μετά το 1986, θα πρέπει να αποσυρθεί από την 1 Απρίλη ος του έτους κατά το οποίο ο εργαζόμενος φτάσει την ηλικία των 70 ετών και 6 μηνών ή όταν συνταξιοδοτηθεί, όποια πέφτει σε ένα μεταγενέστερη ημερομηνία. Το ποσό των τόκων μπορεί να μεταφερθεί σε άλλον υπάλληλο βάσει πρόβλεψης ανταλλαγής συμβάσεων και αυτή η μεταφορά είναι αφορολόγητη. Ωστόσο, πρέπει να πληρούνται αρκετές προϋποθέσεις για μια τέτοια μεταφορά μετά τις 24 Σεπτεμβρίου 2007.
- Αντί για ανάληψη, στο τέλος της TSA, τα συσσωρευμένα κεφάλαια μπορούν να μεταφερθούν σε Roth IRA σύμφωνα με τους καθορισμένους κανόνες. Τέτοια ανατροπή φορολογείται εκείνο το έτος.
Πλεονεκτήματα
- Η συνεισφορά δεν φορολογείται στα πρώτα χρόνια της καριέρας ενός ατόμου όταν δημιουργεί την οικονομική του θέση, η οποία τον βοηθά να πληρώνει χαμηλότερους φόρους και να έχει υψηλότερο διαθέσιμο εισόδημα
- Ένας εργοδότης συνεισφέρει επίσης στο ταμείο και μερικές φορές είναι υποχρεωτικό γι 'αυτούς. Αυτό οδηγεί σε ένα μεγαλύτερο σωρευτικό σώμα διαθέσιμο κατά τη στιγμή της συνταξιοδότησης για να υποστηρίξει τον συνταξιούχο στα γηρατειά του.
- Εάν πληρούνται όλες οι προϋποθέσεις, τότε οι τόκοι που μεταφέρονται κατά τη συνταξιοδότηση είναι επίσης αφορολόγητοι, και συνεπώς ο φόρος αναβάλλεται ακόμη και αργότερα.
- Σε περιόδους που ο εργαζόμενος αντιμετωπίζει οικονομικές δυσκολίες και αυτές εμπίπτουν στην κατηγορία που περιγράφεται, τότε ο εργαζόμενος μπορεί να αποσύρει το ποσό χωρίς να πληρώσει πρόστιμο 10% για την πρόωρη ανάληψη.
- Τέλος, όπως συμβαίνει με όλα τα προγράμματα συνταξιοδότησης, ένα μέρος του εισοδήματος εξοικονομείται για το μέλλον, διασφαλίζοντας τις ανάγκες συνταξιοδότησης.
Μειονεκτήματα
- Μερικές φορές η αναθεώρηση της φορολογικής πλάκας μπορεί να είναι επιζήμια, και η αβεβαιότητα σχετικά με το ίδιο γίνεται πρόβλημα επειδή, κατά τη στιγμή της απόσυρσης, οι φορολογικοί συντελεστές μπορεί να είναι υψηλότεροι από ό, τι όταν έγινε η εισφορά.
- Η πρόωρη ανάληψη προσελκύει ποινή σύμφωνα με τους κανόνες περιγραφής του λογαριασμού. Επομένως, η διαδικασία συγκέντρωσης αποδείξεων ότι μια τέτοια ποινή δεν εφαρμόζεται σε ορισμένες περιπτώσεις καθίσταται κουραστική και προκαλεί άγχος όταν υπάρχει επείγουσα ανάγκη χρημάτων.
- Υπάρχουν ανώτατα όρια στο μέγιστο ποσό που μπορεί να συνεισφέρει σε έναν τέτοιο λογαριασμό και το επιπλέον ποσό φορολογείται.
- Περαιτέρω, ο υπολογισμός της μέγιστης συνεισφοράς βάσει του δεδομένου εισοδήματος, εάν είναι κάτω από το μέγιστο επιτρεπόμενο όριο, απαιτεί σε βάθος γνώση της φορολογικής νομοθεσίας και συνεπώς απαιτεί την πρόσληψη ενός συμβούλου φόρου, ο οποίος μπορεί να είναι χρονοβόρος και δαπανηρός.
συμπέρασμα
- Στο τέλος, η TSA είναι μια μορφή αναβολής φόρων σε μεταγενέστερο χρονικό σημείο όπου ο δικαιούχος έχει μεγαλύτερη ικανότητα να πληρώσει το ίδιο. Μέχρι τη στιγμή που το ποσό δεν αποσύρεται, δεν φορολογείται. Οι τόκοι που συγκεντρώθηκαν κατά τη διάρκεια του λογαριασμού πριν από τη συνταξιοδότηση δεν φορολογούνται επίσης. Ωστόσο, οι τόκοι που συγκεντρώθηκαν είναι φορολογητέοι.
- Οι περισσότερες χώρες έχουν παρόμοια σχέδια για τους ανθρώπους τους, και η κατανόηση μπορεί να δώσει μια γενική εικόνα της κατανόησης αυτών σε διαφορετικές χώρες. Κάποιος μπορεί να αποκτήσει μια εις βάθος κατανόηση των φορολογικών κανόνων της χώρας που ισχύει για τον εργαζόμενο.
