Σημασία της κατάστασης εσόδων του προϋπολογισμού
Η κατάσταση προϋπολογισμού εισοδήματος, γνωστή και ως κατάσταση αποτελεσμάτων Pro Forma, παρουσιάζει την προβλεπόμενη οικονομική απόδοση της οντότητας για μελλοντικά έτη λειτουργίας. Βοηθά τη διοίκηση στον καθορισμό του οικονομικού στόχου για τα επόμενα χρόνια, στο σχεδιασμό και την εφαρμογή νέων στρατηγικών για την επίτευξη των καθορισμένων οικονομικών στόχων και επίσης για την παρακολούθηση της πραγματικής περιοδικής απόδοσης με τους προβλεπόμενους αριθμούς.
Μορφή της κατάστασης εσόδων του προϋπολογισμού
Πως να προετοιμαστείς?
Η κατάσταση προϋπολογισμού εσόδων μπορεί να καταρτίζεται τριμηνιαία ή ετήσια. Ωστόσο, συνιστάται η προετοιμασία των οικονομικών προβλέψεων του τρέχοντος έτους σε τριμηνιαία διαστήματα για την παρακολούθηση της πραγματικής απόδοσης σε σύγκριση με τον προϋπολογισμό των αριθμών στο τέλος κάθε τριμήνου. Είναι απλώς ο συνδυασμός προϋπολογισμού πωλήσεων / εσόδων, προϋπολογισμού πωλήσεων αγαθών, προϋπολογισμού λειτουργικών εξόδων και προϋπολογισμού μετρητών.
Για παράδειγμα, η ABC Inc. δραστηριοποιείται στην κατασκευή και πώληση οθονών LED. Κατά τη διάρκεια του έτους η εταιρεία πούλησε 100000 μονάδες οθονών LED. Η εταιρεία παρήγαγε επίσης έσοδα από τόκους από τραπεζικές καταθέσεις. Εδώ, τα έσοδα που προκύπτουν από την πώληση της οθόνης LED θα θεωρούνται τα λειτουργικά έσοδα, καθώς είναι η βασική επιχειρηματική δραστηριότητα της οντότητας και τα έσοδα από τόκους από καταθέσεις θα θεωρούνται ως μη λειτουργικά έσοδα.
Τα συνολικά λειτουργικά έσοδα προέρχονται από τον προϋπολογισμό πωλήσεων.
- Το κόστος πωληθέντων αγαθών προέρχεται από τον προϋπολογισμό Κόστος πωλήσεων αγαθών. Το κόστος των πωληθέντων αγαθών περιλαμβάνει όλα τα έξοδα που σχετίζονται άμεσα με την κατασκευή ή την προμήθεια αγαθών όπως το κόστος υλικού, το κόστος εργασίας, τα γενικά έξοδα του εργοστασίου και τα άμεσα έξοδα.
- Η αξία των λειτουργικών εξόδων υπολογίζεται με τη βοήθεια του προϋπολογισμού λειτουργικών εξόδων. Τα λειτουργικά έξοδα περιλαμβάνουν έξοδα διοίκησης γραφείων όπως ενοίκιο, ασφάλιση, μισθοί και έξοδα πώλησης και μάρκετινγκ.
- Παρόμοια με τα μη λειτουργικά έσοδα, τα μη λειτουργικά έξοδα είναι τα έξοδα που δεν σχετίζονται με τη λειτουργική δραστηριότητα της επιχείρησης. Παραδείγματα τέτοιων εξόδων είναι οι πληρωμές αξιώσεων δικαστικών διαφορών, τα έξοδα αναδιάρθρωσης επιχειρήσεων, μια ζημία που προκύπτει από την πώληση περιουσιακών στοιχείων κ.λπ.
- Τα κέρδη προ τόκων και φόρων (EBIT) είναι το συνολικό κέρδος της οντότητας προτού αφαιρεθούν τα έξοδα τόκων και οι νόμιμοι φόροι.
- Το ποσό των νόμιμων φόρων μπορεί να υπολογιστεί με τους τρέχοντες φορολογικούς συντελεστές εταιρειών.
- Η αξία των εξόδων τόκων μπορεί να ληφθεί από τον προϋπολογισμό μετρητών. Ένας ταμειακός προϋπολογισμός είναι η προβολή μελλοντικών ταμειακών εισροών και εκροών.
Πλεονεκτήματα
- Βοηθά στο σχεδιασμό και τον συντονισμό των δραστηριοτήτων των διαφόρων τμημάτων και λειτουργιών, καθώς η κατάσταση λογαριασμού εσόδων είναι ο συνδυασμός προϋπολογισμών πωλήσεων, κόστους και εξόδων.
- Παρέχετε ένα μακροπρόθεσμο όραμα σχετικά με την επενδυτική και χρηματοδοτική απόφαση της οντότητας στη διοίκηση.
- Παίξτε ζωτικό ρόλο στο σχεδιασμό, την εφαρμογή και την εκτέλεση διαφόρων χρηματοοικονομικών στρατηγικών για την επίτευξη των προβολών στόχων.
- Παρέχετε συνεχή επαγρύπνηση για την οικονομική απόδοση της οντότητας συγκρίνοντας τα πραγματικά δεδομένα που αναφέρθηκαν με τα προβλεπόμενα δεδομένα.
- Εξυπηρετεί τη βάση για τους επενδυτές που επιθυμούν να επενδύσουν τα χρήματά τους στην οντότητα
Περιορισμοί
- Με βάση τις υποθέσεις - Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων καταρτίζεται χρησιμοποιώντας διάφορες παραδοχές και εκτιμήσεις. Γενικά, αυτές οι υποθέσεις βασίζονται σε ιστορικές τάσεις και σενάρια αγοράς που επικρατούν κατά τη στιγμή της προβολής της δήλωσης. Οι ανακριβείς υποθέσεις και εκτιμήσεις μπορούν να οδηγήσουν σε σημαντική διακύμανση μεταξύ των πραγματικών δεδομένων και των προβλεπόμενων δεδομένων. Επίσης, η αμέλεια της επίδρασης των αλλαγών στις οικονομικές συνθήκες και πολιτικές μπορεί να δημιουργήσει ένα ερώτημα σχετικά με την ακρίβεια των προβλεπόμενων δεδομένων.
- Χρόνος-κατανάλωση - Η πρόβλεψη δεν είναι δουλειά μιας ημέρας και η προετοιμασία της κατάστασης εσόδων με προϋπολογισμό απαιτεί πολύ χρόνο καθώς και διαχειριστική εμπειρογνωμοσύνη για την ακριβή πρόβλεψη των υποκείμενων υποθέσεων.
- Η εκτέλεση γενικά δεν πραγματοποιείται αυτόματα - Παρόλο που η κατάσταση εσόδων του προϋπολογισμού παρέχει μια βάση για τον οικονομικό σχεδιασμό και τον καθορισμό τμηματικών και λειτουργικών στόχων, η επιτυχία της εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από την αποτελεσματική εκτέλεση σε όλα τα επίπεδα. Εάν τα τμήματα δεν αποδίδουν για να ταιριάζουν με τους οικονομικούς τους στόχους και να συντονίζονται καλά με άλλα τμήματα, δεν θα είναι εύκολο να πραγματοποιηθεί η προβλεπόμενη απόδοση.
- Ευελιξία - Η κατάσταση εσόδων του προϋπολογισμού μπορεί να θεωρηθεί ως άκαμπτη καθώς είναι ένας συνδυασμός πληροφοριών από διάφορους άλλους προϋπολογισμούς και η ενσωμάτωση οποιασδήποτε αλλαγής απαιτεί την αλλαγή στους υποστηρικτικούς προϋπολογισμούς (όπως προϋπολογισμός πωλήσεων, προϋπολογισμός κόστους, προϋπολογισμός μετρητών, προϋπολογισμός λειτουργικών εξόδων) .
συμπέρασμα
Η κατάσταση εσόδων του προϋπολογισμού είναι ένα επινοητικό εργαλείο για τη διαχείριση της προβολής της οικονομικής απόδοσης και της κερδοφορίας της οντότητας. Θέτει το όραμα σε αριθμούς και χρησιμεύει ως βάση για την εφαρμογή διαφόρων στρατηγικών σε όλα τα επίπεδα της οντότητας. Με την άσκηση της διαχειριστικής εμπειρογνωμοσύνης και τη δέουσα προσοχή στη λήψη υποθέσεων και εκτιμήσεων, μπορεί να μειώσει τις πιθανότητες ανακρίβειας και μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον αποτελεσματικό σχεδιασμό των μελλοντικών επενδυτικών και χρηματοδοτικών αποφάσεων.
