Μη προσαρμοσμένος ορισμός ισοζυγίου δοκιμών
Ένα Μη Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο Δοκιμής είναι τα υπόλοιπα λογαριασμών που αναφέρονται απευθείας από το γενικό καθολικό χωρίς προσαρμογή για τις εγγραφές ημερολογίου στο τέλος του έτους. Λειτουργεί ως σημείο εκκίνησης για την ανάλυση των υπολοίπων λογαριασμών και για την προσαρμογή εγγραφών.
Αυτές οι καταχωρήσεις προσαρμογής στο τέλος του έτους θεωρούνται απαραίτητες για τη δημιουργία ενός Προσαρμοσμένου Ισοζυγίου Δοκιμασίας και περιλαμβάνουν μεταβιβάσεις καταχωρήσεων ημερολογίου προσαρμογής που περιλαμβάνουν καταχωρήσεις, συγκεκριμένα:
- Απαιτήσεις που δεν ισχύουν για την περίοδο για την οποία πρέπει να ετοιμαστούν τα λογιστικά αρχεία.
- Δεδουλευμένα έξοδα / σχετικοί με τόκους
- Στοιχεία προπληρωμένων εσόδων / εξόδων
- Χρήματα που λαμβάνονται για εργασία που πρόκειται να γίνει σε άλλη λογιστική περίοδο. Για παράδειγμα, Προκαταβολές από πελάτες και Λήψη συνδρομής κ.λπ.
- Πληρωμές που γίνονται για περιόδους εκτός της περιόδου για την οποία καταρτίζονται λογιστικά αρχεία. Για παράδειγμα, Ασφάλιστρο κ.λπ.
Πώς είναι χρήσιμο;
Το Unadjusted Trial Balance είναι μια άμεση αναφορά που εξάγεται από μια επιχείρηση από το σύστημα διπλής λογιστικής εισόδου. Περιλαμβάνει διάφορες πληρωμές που λαμβάνονται / πραγματοποιούνται από την επιχείρηση και δεν σχετίζονται με τη λογιστική περίοδο για την οποία πρέπει να καταρτιστούν οι οικονομικές καταστάσεις και ως εκ τούτου πρέπει να προσαρμοστούν ώστε να παρέχουν μια σωστή εικόνα της επιχειρηματικής απόδοσης για την περίοδο για την οποία οι οικονομικές καταστάσεις είναι έτοιμος. Επίσης, βοηθά στην επαλήθευση του υπολοίπου χρεώσεων και πιστώσεων, το οποίο εξετάζεται περαιτέρω ελέγχοντας το υπόλοιπο κάθε λογαριασμού για να προετοιμάσετε την προσαρμογή εγγραφών ως μέρος της διαδικασίας του λογιστικού κύκλου που ξεκινά όταν πραγματοποιείται μια συναλλαγή και ολοκληρώνεται με τη συμπερίληψή της στις οικονομικές καταστάσεις.
Το πέρασμα της προσαρμογής των καταχωρήσεων για τη δημιουργία ενός μη προσαρμοσμένου Υπόλοιπου Δοκιμής σε ένα Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο Δοκιμής είναι το τελικό βήμα μετά το οποίο ετοιμάζονται οι Οικονομικές Καταστάσεις και είναι σημαντικό να γίνουν οι σωστές καταχωρίσεις Προσαρμογής, οι οποίες τελικά θα οδηγήσουν στην προετοιμασία των σωστών Οικονομικών Καταστάσεων.
Παράδειγμα μη προσαρμοσμένου ισοζυγίου δοκιμής
Η ABC Company καταγράφει τις καταχωρίσεις περιοδικών της και τις δημοσιεύει σε Λογαριασμούς βιβλίου. Ακολουθεί το Μη Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο Δοκιμής στις 31 Δεκεμβρίου 2017
- Τα έξοδα ενοικίασης περιλαμβάνουν πληρωμή 1200 $ για τον Ιανουάριο του 2018
- Ο λογαριασμός δαπανών κοινής ωφέλειας ύψους 8000 $ οφείλεται τον Ιανουάριο του 2018
Η προσαρμογή των εγγραφών που θα περάσουν για την προσαρμογή των παραπάνω δύο εξόδων είναι οι εξής:
- Έξοδα ενοικίασης
- Δαπάνες κοινής ωφέλειας
Στη συνέχεια, οι Προσαρμοσμένες Καταχωρήσεις θα μεταφερθούν στους σχετικούς λογαριασμούς για την προετοιμασία Προσαρμοσμένου Υπόλοιπου Δοκιμής, το οποίο είναι το τελευταίο βήμα πριν από τη σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων.
Χρήση Μη Προσαρμοσμένου Υπόλοιπου Δοκιμής
- Ο πρωταρχικός σκοπός είναι να ανακαλύψουμε τα λάθη και τα λάθη που συνέβησαν κατά τη διαδικασία της τήρησης βιβλίων.
- Είναι επίσης η βάση για την εύρεση σφαλμάτων που συνέβησαν για οποιονδήποτε από τους παρακάτω λόγους,
- Λάθη παράλειψης
- Σφάλμα Επιτροπής
- Σφάλμα αρχής
- Αποζημίωση σφαλμάτων
Πλεονεκτήματα
- Μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως εργαλείο για την αξιολόγηση του εσωτερικού ελέγχου του συστήματος λογιστικής των επιχειρήσεων.
- Θα λειτουργεί ως βάση για την εύρεση των σφαλμάτων και την ανάρτηση καταχωρίσεων προσαρμογής από τα εξειδικευμένα άτομα.
- Θα αποτελέσει επίσης βάση για την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων μετά από κατάλληλες καταχωρήσεις προσαρμογής.
- Υποστηρίζει επίσης την ομάδα ελέγχου να προετοιμάσει ένα κατάλληλο πρόγραμμα ελέγχου βάσει της ικανότητας των λογιστών.
Μειονεκτήματα
- Δεν μπορεί να αποτελέσει βάση για οποιαδήποτε αναφορά για την προετοιμασία των τελικών εκθέσεων της εταιρείας χωρίς περαιτέρω προσαρμογές.
- Οι πιθανότητες σφαλμάτων μπορεί να είναι υψηλές στο μη προσαρμοσμένο ισοζύγιο δοκιμών καθώς οι εργασίες έχουν γίνει με τα κύρια δεδομένα.
- Η περάτωση των καταχωρήσεων προσαρμογής θα βασίζεται στον εντοπισμό σφαλμάτων στα βιβλία.
- Υψηλή γνώση που απαιτείται από τον λογιστή σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα και το ισχύον GAAP για την ανάρτηση των εγγραφών προσαρμογής.
