Έννοια φόρου εταιρειών
Ο εταιρικός φόρος αναφέρεται σε φόρο που επιβάλλει η κυβέρνηση στα κέρδη μιας εταιρείας ή στα καθαρά έσοδα. Υπολογίζεται σύμφωνα με τους συγκεκριμένους κανόνες μιας χώρας.
Θα σας καθοδηγήσουμε σε μια λεπτομερή εξήγηση του εταιρικού φόρου που χρησιμοποιείται εναλλακτικά ως εταιρικός φόρος.
Εξήγηση
- Μια επιχείρηση κερδίζει κέρδη από διάφορες πηγές, όπως πωλήσεις, υπεραξίες, προμήθειες και ενοίκια, μεταξύ άλλων. Ο φόρος που επιβάλλεται σε αυτά τα κέρδη αποτελεί ουσιαστική πηγή εσόδων για την κυβέρνηση.
- Ο φόρος εισοδήματος διαφέρει από τον εταιρικό φόρο καθώς χρεώνεται στο εισόδημα ενός ατόμου. Ακριβώς όπως ο φόρος εισοδήματος, επιτρέπεται στις εταιρείες πολλές εκπτώσεις και εξαιρέσεις για τη μείωση του φορολογητέου ποσού.
- Εκτός αυτού, ο συντελεστής φόρου εταιρειών υποβάλλεται σε συχνές αναθεωρήσεις σε όλο τον κόσμο. Για παράδειγμα, το 2015, ο βασικός συντελεστής φόρου εταιρειών αναθεωρήθηκε στο 19% στο Ηνωμένο Βασίλειο.
- Ομοίως, το 2019, ο νόμιμος φορολογικός συντελεστής εταιρειών στην Ινδία μειώθηκε στο 22% από 30%. Ωστόσο, ο φορολογικός συντελεστής 22% μπορεί να ωφεληθεί μόνο από εγχώριες εταιρείες που δεν ζητούν φοροαπαλλαγές.
- Το 2017, ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής στις ΗΠΑ μειώθηκε σε 21% από 35%. Στο 9%, η Ουγγαρία είναι μεταξύ των χωρών με τον χαμηλότερο συντελεστή φόρου εταιρειών.
- Τα ποσοστά αναθεωρούνται και μειώνονται για να βοηθήσουν τις εταιρείες να αναπτυχθούν. Με ένα σημαντικό μέρος των κερδών στα χέρια τους, οι εταιρείες μπορούν να επικεντρωθούν στην ανάπτυξη των επιχειρήσεων και στην ενίσχυση του κεφαλαίου.
Τύπος φόρου εταιρειών
Τώρα που έχουμε εξοικειωθεί με την ιδέα. Ας μάθουμε για τον τύπο και τους υπολογισμούς του εταιρικού φόρου. Όταν το συνολικό κέρδος / καθαρό εισόδημα ενός εταιρικού αγοριού πολλαπλασιάζεται με τον δεδομένο φορολογικό συντελεστή, λαμβάνουμε την αξία του εταιρικού φόρου.
Εταιρικός φόρος που πρέπει να καταβληθεί = Καθαρό κέρδος που λαμβάνεται σύμφωνα με τους φορολογικούς κανόνες μιας χώρας × φορολογικό συντελεστή, όπως ισχύει
Το καθαρό εισόδημα είναι ένας άλλος όρος που περιγράφει τα κέρδη που κερδίζει μια επιχείρηση σε ένα οικονομικό έτος. Μπορείτε να αντλήσετε το καθαρό εισόδημα αφαιρώντας τα συνολικά έξοδα από τα συνολικά έσοδα. Το σύνολο των εξόδων είναι το άθροισμα του κόστους των πωληθέντων αγαθών και άλλων εξόδων όπως ενοίκιο, μισθοί, τόκοι κ.λπ.
Παράδειγμα εταιρικού φόρου
Ας λύσουμε ένα πρόβλημα.
Η XYZ Corporation έχει κερδίσει καθαρό κέρδος 50.000 $ κατά τη διάρκεια της τρέχουσας οικονομικής χρήσης, η οποία περιλαμβάνει εισόδημα αξίας 10.000 $ που δεν φορολογείται.
Εκτός αυτού, τα φορολογητέα έξοδα αξίας 5.000 $ δεν έχουν συμπεριληφθεί στα καθαρά κέρδη. Ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει για την εταιρεία είναι 21%. Υπολογίστε το οφειλόμενο ποσό του εταιρικού φόρου χρησιμοποιώντας τον παραπάνω τύπο.
Λύση:
- Βήμα 1- Στο πρόβλημα, το καθαρό κέρδος περιέχει ένα μη φορολογητέο ποσό το οποίο θα πρέπει να αφαιρέσουμε.
- Βήμα 2 - Δεδομένου ότι το καθαρό κέρδος δεν περιλαμβάνει συγκεκριμένο φορολογητέο ποσό, θα πρέπει να το προσθέσουμε.
- Φορολογητέο κέρδος = Καθαρό κέρδος - Εισόδημα μη φορολογητέο αλλά περιλαμβανόμενο στα καθαρά κέρδη + Φορολογητέο εισόδημα που δεν περιλαμβάνεται στα καθαρά κέρδη
- = 50.000 $ - 10.000 $ + 5.000 $
- = 45.000 $
- Βήμα 3 - Για να υπολογίσουμε την αξία του εταιρικού φόρου, πρέπει να πολλαπλασιάσουμε το φορολογητέο εισόδημα με τον φορολογικό συντελεστή.
- = 45.000 $ * 21%
- = 9.450 $
Οφέλη
- Οι κυβερνήσεις κερδίζουν ένα τεράστιο ποσό εσόδων μέσω φόρων. Παίζει σημαντικό ρόλο στην ανάπτυξη της χώρας, καθώς βοηθά την κυβέρνηση στη χρηματοδότηση υπηρεσιών όπως υποδομές, άμυνα και μεταφορές.
- Η εταιρική φορολογία επιβαρύνει λιγότερο την επιχείρηση καθώς διάφοροι σχηματισμοί όπως συγχώνευση, συγχώνευση, διαχωρισμός, εξαγορά και εταιρική αναδιάρθρωση απαλλάσσονται από τη φορολογική επιβάρυνση.
- Οι εταιρείες επιλέγουν πρόθυμα την ασφάλιση των εργαζομένων και την πληρωμή ορισμένων εξόδων εργαζομένων για να ζητήσουν έκπτωση φόρου. Επιτρέπεται επίσης στην αφαίρεση των επισφαλών απαιτήσεων από το φορολογητέο ποσό.
- Επιπλέον, πολλές αναπτυσσόμενες οικονομίες προσφέρουν φορολογικά κίνητρα σε επιχειρήσεις που απασχολούνται στον αναπτυξιακό τομέα, όπως οι υποδομές.
Μειονεκτήματα
- Η απώλεια τεράστιων κερδών σε φόρους περιορίζει την ανάπτυξη των επιχειρήσεων. Θα μπορούσαν να είχαν χρησιμοποιήσει το ίδιο με τα κέρδη εις νέον, τις κεφαλαιουχικές δαπάνες ή άλλα μέσα για να βελτιώσουν την παραγωγικότητά τους.
- Η πληρωμή φόρου αυξάνει το διοικητικό κόστος των επιχειρήσεων. Εκτός αυτού, ο υπολογισμός διαφορετικών ποσοτήτων είναι απολύτως χρονοβόρος.
- Οι φορολογικές περικοπές βασίζονται στην ιδέα ότι περισσότερη διαθεσιμότητα κέρδους θα βοηθήσει τις επιχειρήσεις να προσλάβουν περισσότερους εργαζομένους και να πληρώσουν καλύτερους μισθούς, αναπτύσσοντας έτσι την κοινωνία. Μια πρόσφατη μελέτη δείχνει ότι από τη δεκαετία του 1980, η μείωση της φορολογίας για τους πλούσιους οδήγησε σε μεγαλύτερη ισότητα εισοδήματος από τη δημιουργία θέσεων εργασίας. Επιπλέον, υποδηλώνει ότι οι εταιρείες πρέπει να πληρώσουν περισσότερους φόρους για να ξεπεράσουν τις οικονομικά επιζήμιες επιπτώσεις του Covid-19.
- Επίσης, πιστεύεται ότι πολλά οικονομικά εγκλήματα είναι αποτέλεσμα υψηλού φορολογικού συντελεστή. Ορισμένες χώρες αποτελούν την αφετηρία για πολλές φοροαπαλλακτικές δραστηριότητες που επιτρέπουν στις εταιρείες να σταθμεύουν παράνομα τα χρήματά τους, μακριά από τα μάτια του νόμου.
Βασικές επιλογές
- Ο εταιρικός φόρος αναφέρεται σε φόρο που επιβάλλει η κυβέρνηση στα κέρδη ή στα καθαρά έσοδα μιας εταιρείας.
- Δεδομένου ότι υπολογίζεται σύμφωνα με τους συγκεκριμένους φορολογικούς κανόνες μιας χώρας, ο φορολογικός συντελεστής διαφέρει παγκοσμίως.
- Φόρος εταιρειών που πρέπει να καταβληθεί = Καθαρό κέρδος που λαμβάνεται σύμφωνα με τους φορολογικούς κανόνες μιας χώρας × φορολογικός συντελεστής, όπως ισχύει
