Ορισμός φόρου ακινήτων
Ο φόρος περιουσίας είναι ένας φόρος που επιβάλλεται στα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία από τους κληρονόμους μετά το θάνατο του κατόχου του περιουσιακού στοιχείου και υπολογίζεται με βάση την αγοραία αξία των εν λόγω περιουσιακών στοιχείων. Ωστόσο, εφαρμόζεται ένα όριο για το οποίο εφαρμόζονται οι φόροι, επιπλέον, το ποσό που υπερβαίνει το όριο είναι επιλέξιμο μόνο για αυτόν τον φόρο.
- Στις ΗΠΑ, η IRS έχει εφαρμόσει ένα βασικό όριο 11,4 εκατομμυρίων δολαρίων για το έτος 2019, για το οποίο εφαρμόζεται φόρος ακίνητης περιουσίας μόλις μεταφερθούν τέτοια περιουσιακά στοιχεία. Αυτό το όριο δεν είναι σταθερό για κάθε πολιτεία εντός της χώρας, ωστόσο, με διαφορά στο κατώτατο όριο και στα ποσοστά χρέωσης του φόρου.
- Ο φόρος περιουσίας υπολογίζεται ως, Αξία αγοράς όλων των περιουσιακών στοιχείων που ανήκουν κατά τη στιγμή του θανάτου ή προς απόκτηση, η οποία μεταβιβάζεται στον κληρονόμο για το όριο που επιβάλλεται από το κράτος.
- Το κτήμα περιλαμβάνει όλα τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος ατόμου, συμπεριλαμβανομένων μετρητών και άλλων τόκων.
- Παρακρατήσεις από τον υπολογισμό της παραπάνω περιουσίας: Τυχόν τελετουργικά της τελευταίας στιγμής έξοδα ή / και άλλες χρηματικές υποχρεώσεις στον αποθανόντα.
Παραδείγματα φόρου ακινήτων
Παράδειγμα # 1
Ας σκεφτούμε; Ο Τζο άφησε την οικογένειά του με περιουσιακά στοιχεία 100.000 δολαρίων μετά το θάνατό του Θα ευθύνεται η οικογένεια για τυχόν φόρους περιουσίας;
Λύση
Σε αυτό το σενάριο - όχι. Δεδομένου ότι τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία είναι κάτω από το όριο που απαιτείται για τον υπολογισμό, δεν πρέπει να επιβάλλονται φόροι ακίνητης περιουσίας.
Παράδειγμα # 2
Στο παραπάνω παράδειγμα, θεωρήστε ότι ο Τζο έχει μια οικογένεια, συμπεριλαμβανομένης της γυναίκας του και 2 παιδιών. Μετά το θάνατο, ο Τζο άφησε περιουσιακά στοιχεία αξίας 15 εκατομμυρίων δολαρίων για την οικογένειά του. Θα ευθύνεται τώρα η οικογένειά του για τυχόν φόρους περιουσίας;
Λύση:
Ακόμα και σε αυτήν την περίπτωση, η οικογένεια δεν φέρει ευθύνη. Η σύζυγος του Τζο θα μπορούσε να θεωρηθεί ως ο νόμιμος κληρονόμος όλου του μεταβιβαζόμενου πλούτου του. Οι φόροι περιουσίας δεν επιβάλλονται εάν ο σύζυγος κληρονομεί τον πλούτο του αποθανόντος.
Παράδειγμα # 3
Τώρα σκεφτείτε ότι η γυναίκα του Τζο πέθανε μπροστά του. Μετά το θάνατό του, ο Τζο άφησε τώρα 15 εκατομμύρια δολάρια για καθένα από τα παιδιά του. Τώρα, μπορούμε να καθορίσουμε τους φόρους περιουσίας για τα παιδιά του Joe καθώς κάθε παιδί κληρονομεί περιουσιακά στοιχεία αξίας άνω του οριζόμενου ορίου υπό τη δικαιοδοσία.
Το επιλέξιμο ποσό για τον υπολογισμό του φόρου θα είναι:
15.000.000 $ - 11.400.000 $: 3.600.000 $ για κάθε παιδί
Ή, 7.200.000 $ συνολικά.
Για άλλη μια φορά, αν ο Joe άφησε συνολικά 15 εκατομμύρια δολάρια μεταξύ των δύο παιδιών του, τότε δεν θα είχαν την υποχρέωση να πληρώσουν φόρους περιουσίας.
Με βάση τον παραπάνω πίνακα, εάν ο Τζο είναι κάτοικος της Νέας Υόρκης, θα ισχύουν κάτω από τους φόρους για τα παιδιά του:
238.800 $ που πληρώνονται από κάθε παιδί.
Πλεονεκτήματα
- Αυτοί οι φόροι δεν επιβάλλονται στον σύζυγο. Μετά το θάνατο, εάν η περιουσία του αποθανόντος μεταβιβάζεται στον σύζυγο, τότε δεν επιβάλλονται τέτοιοι φόροι. Ωστόσο, το ίδιο δεν συμβαίνει με άλλους κληρονόμους.
- Καθώς το όριο για την εκτίμηση τέτοιων φόρων είναι υψηλό, ο κοινός άνθρωπος δεν επιβαρύνεται με σημαντικές υποχρεώσεις για τη βασική κληρονομιά. Αυτές οι φορολογικές υπηρεσίες θα χρεώνονται στους πολίτες με βαρύ τσέπη του κράτους.
- Ο φόρος χρησιμεύει ως μία από τις σημαντικές πηγές εσόδων για την κυβέρνηση.
Μειονεκτήματα
- Μειώνει την κληρονομική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου για τον κληρονόμο. Σε τελική ανάλυση, είναι μια μορφή φόρου για τον φορολογούμενο, η οποία απαιτείται κατά την κληρονομιά. Ωστόσο, μπορεί να θεωρηθεί ότι λαμβάνει λιγότερο από την αναμενόμενη αξία του περιουσιακού στοιχείου, το οποίο μεταβιβάστηκε χωρίς να χρειάζεται να κερδίσει από τον εαυτό του.
- Υπάρχουν διαθέσιμα μέσα για την αποφυγή ή τη μείωση τέτοιων φόρων, τα οποία μπορούν να προγραμματιστούν από τον κάτοχο του περιουσιακού στοιχείου πριν από το θάνατο. Π.χ., αντί να μεταβιβάζει μόνο το κτήμα του, μπορεί να επενδύσει τα αντίστοιχα χρήματα σε λεωφόρους που πληρώνουν επιστροφές αργότερα ή μπορεί να διανείμει τον πλούτο του σε περισσότερους από 1 κληρονόμους έτσι ώστε μεμονωμένα να μην παραβιάζουν το απαιτούμενο όριο υπολογισμού.
- Υπολογίζεται με βάση την αγοραία αξία των περιουσιακών στοιχείων κατά την ημερομηνία αποτίμησης. Ως εκ τούτου, την ίδια συγκεκριμένη ημερομηνία, εάν η αγοραία αξία είναι υψηλότερη, οι φόροι ακινήτων είναι υψηλότεροι από ό, τι γενικά.
Περιορισμοί του φόρου περιουσίας
- Ο κύριος περιορισμός που τέθηκε για τέτοιους φόρους είναι το υψηλό όριο, το οποίο αποφασίζεται αμοιβαία μεταξύ των μελών της οικονομικής υπηρεσίας οποιουδήποτε κράτους. Ως εκ τούτου, μόνο πολύ πολύτιμα περιουσιακά στοιχεία εμπίπτουν στο πεδίο του υπολογισμού του. Ωστόσο, τα όρια που ορίζει το κράτος λαμβάνουν υπόψη όλα τα υπέρ και τα κατά.
- Ένας άλλος σημαντικός περιορισμός στον υπολογισμό τέτοιων φόρων είναι ότι θεωρεί την αγοραία αξία τέτοιων περιουσιακών στοιχείων κατά την ημερομηνία αποτίμησης. Ως εκ τούτου, ανάλογα με την κατάσταση, ενδέχεται να διαφέρει ή όχι σε άλλες ημερομηνίες και, ως εκ τούτου, μπορεί ή όχι να πληροί τους φόρους ακίνητης περιουσίας εάν (ή όχι) παραβιάζει το απαιτούμενο όριο κρατικού ορίου.
Βασικά σημεία που πρέπει να λάβετε υπόψη σχετικά με την αλλαγή στον φόρο περιουσίας
- Το όριο αυτού του φόρου είναι δυναμικό κάθε χρόνο και αλλάζει με το νόμο της γης. Η κυβέρνηση κάθε πολιτείας αποφασίζει και καθορίζει το όριο κάθε χρόνο βάσει διαφόρων παραμέτρων.
- Όσο περισσότερος ο πλούτος κληρονομήθηκε, τόσο περισσότεροι φόροι κληρονομιάς επιβάλλονται στον κληρονόμο. Είναι άμεσα ανάλογες με τον πλούτο που αποκτήθηκε.
συμπέρασμα
Ο φόρος περιουσίας μοιάζει πολύ με τους φόρους κληρονομιάς και τους φόρους δώρων. Η κρίσιμη διαφορά μεταξύ του φόρου περιουσίας και κληρονομιάς είναι ότι ο τελευταίος επιβάλλεται μετά τη μεταβίβαση των περιουσιακών στοιχείων και, ανάλογα με την κληρονομιά του ατόμου, υποχρεούται να καταβάλει το μερίδιό του από τον φόρο αυτό. Φόροι δώρων επιβάλλονται κατά τη διάρκεια ζωής ενός ατόμου όταν μεταβιβάζουν ένα περιουσιακό στοιχείο αξίας άνω των 15.000 $ ή μετρητά σε τέτοιο ποσό σε άλλα άτομα. Ένα άτομο δικαιούται φόρους δώρων κάθε χρόνο όταν μεταβιβάζει τα περιουσιακά του στοιχεία / μετρητά ως δώρα.
