Η μη ειδική επιλογή μετοχών είναι εκείνη η σειρά ESOPS στην οποία ο εργαζόμενος υποχρεούται να πληρώσει φόρο εισοδήματος με τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος επί του ποσού διαφοράς της τιμής επιχορήγησης και της τιμής στην οποία ασκείται το δικαίωμα από τον εργαζόμενο.
Τι είναι οι μη ειδικευμένες επιλογές μετοχών;
Μια μη ειδική επιλογή μετοχών είναι ένας τύπος προαίρεσης μετοχών υπαλλήλων όπου ο εργαζόμενος πληρώνει τον κανονικό φόρο εισοδήματος για τη διαφορά μεταξύ της τιμής επιχορήγησης και της εύλογης αγοράς στην οποία ασκεί το δικαίωμα.
Βασικά στοιχεία των μη ειδικευμένων επιλογών μετοχών:
- # 1 - Ημερομηνία επιχορήγησης - Είναι η ημερομηνία κατά την οποία ο υπάλληλος λαμβάνει την επιλογή να αγοράσει το απόθεμα.
- # 2 - Τιμή άσκησης - Είναι η τιμή στην οποία ο υπάλληλος μπορεί να αγοράσει το απόθεμα από την εταιρεία.
- # 3 - Ημερομηνία λήξης - Είναι η τελευταία ημερομηνία για να ασκήσετε την επιλογή.
- # 4 - Clawback Provision - Το clawback παρέχει το δικαίωμα ακύρωσης της επιλογής που δίδεται στον υπάλληλο.
- # 5 - Στοιχείο ευκαιρίας ή αποζημίωσης - Η διαφορά μεταξύ της τιμής άσκησης και της αγοραίας αξίας του αποθέματος.
- # 6 - Παρακράτηση - Η εταιρεία υποχρεούται να παρακρατήσει ένα συγκεκριμένο ποσό μετρητών. Πρόκειται κυρίως για την κάλυψη της παρακράτησης φόρου εισοδήματος ομοσπονδιακών και πολιτειών και το μερίδιο των εργαζομένων στους φόρους απασχόλησης.
Παραδείγματα επιλογών μετοχών που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις
Ακολουθούν ορισμένα παραδείγματα επιλογών μετοχών που δεν έχουν πιστοποιηθεί.
Παράδειγμα # 1
Η AB Food είναι μια εταιρεία με έδρα το Ηνωμένο Βασίλειο, εισηγμένη στο Χρηματιστήριο του Λονδίνου Ας υποθέσουμε ότι η τιμή της μετοχής της εταιρείας είναι 10 $. Χορηγεί NQSO σε τιμή άσκησης 10 $. Η αξία της μετοχής είναι 20 $ μετά από ένα έτος.
Οι εργαζόμενοι έχουν τις ακόλουθες επιλογές:
- Άσκηση, πώληση αμέσως: Πώληση αμέσως το απόθεμα για $ 20. Θα έχουν 10 $ ανά μετοχή ως εισόδημα.
- Άσκηση, κρατήστε για περισσότερο από ένα χρόνο, πωλήστε: Εάν το πουλήσουν για $ 25, το στοιχείο ευκαιρίας είναι 10 $ (εύλογη αξία - τιμή άσκησης) και φορολογείται όταν ασκείται. Θα έχουν μακροπρόθεσμη υπεραξία 5 $ (SP αξίας 25 $ κατά την ημερομηνία άσκησης 20 $).
- Άσκηση, κρατήστε για λιγότερο από 12 μήνες και, στη συνέχεια, πωλήστε: Εδώ , το κέρδος $ 5 γίνεται βραχυπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου.
- Οι εργαζόμενοι μπορούν να ασκήσουν μια επιλογή ακόμη και αν η τιμή είναι μικρότερη από την τιμή άσκησης. Συνήθως, συμβαίνει όταν υπάρχει πιθανότητα αύξησης της αξίας στο μέλλον, αλλά η ημερομηνία λήξης πλησιάζει.
Παράδειγμα # 2
Ο κ. Μπιλ είναι υπάλληλος μιας εταιρείας με έδρα τις ΗΠΑ με την επωνυμία Marvell Technology Group Ltd. Λαμβάνει επιλογές σε μια μετοχή που διαπραγματεύεται ενεργά στο NASDAQ.
Αγόρασε 1.000 μετοχές της μετοχής της εταιρείας και του δόθηκε η δυνατότητα αγοράς μετοχών. Φορολογείται μόνο όταν ασκήσει πραγματικά αυτές τις επιλογές και αργότερα πουλήσει το απόθεμα που αγόρασε.
Υπάρχουν τέσσερα σενάρια -
1. Οι ασκήσεις κρατούν
Η ημερομηνία άσκησης είναι 30 ης Ιουνίου 2017. Bill άσκησε το δικαίωμα επιλογής για $ 20. Η τρέχουσα τιμή είναι 40 $. Δεν έχει πουληθεί ακόμη. Υπάρχουν 100 μετοχές συνολικά.
Το στοιχείο αποζημίωσης μπορεί να υπολογιστεί ως:
Διαφορά μεταξύ της τιμής άσκησης και της τρέχουσας τιμής πολλαπλασιαζόμενη με έναν αριθμό μετοχών που αγοράστηκαν.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = 2.000 $.
Τώρα, αυτό το ποσό στοιχείου αποζημίωσης (2.000 $) θα συμπεριληφθεί από τον εργοδότη. Ο κ. Μπιλ θα φορολογηθεί στο στοιχείο αποζημίωσης.
2. Ασκεί και πουλά τις μετοχές την ίδια μέρα
Η ημερομηνία άσκησης και την ημέρα των πωλήσεων είναι το ίδιο με το 30 ης Ιουνίου 2017. Η τιμή εξάσκησης είναι $ 20. Η τρέχουσα τιμή αγοράς είναι 40 $ και είναι και η τιμή πώλησης. Και 10 $ είναι μια προμήθεια που καταβάλλεται για τις πωλήσεις. Υπάρχουν 100 μετοχές συνολικά.
Το στοιχείο αποζημίωσης θα είναι το ίδιο με 2.000 $ και ο εργοδότης θα περιλαμβάνει εισόδημα 2.000 $.
Πούλησε το απόθεμα αμέσως μετά το αγόρασε, η πώληση μετρά ως βραχυπρόθεσμα και τα $ 10 είναι βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου.
Πούλησε το απόθεμα για 4.490 $ που αγόρασε με μόνο 2.500 $.
3 - Ασκήσεις και πωλήσεις εντός ενός έτους
Η ημερομηνία άσκησης είναι 30 ης Ιουνίου 2017. Η τιμή εξάσκησης είναι $ 20.
Η τρέχουσα τιμή αγοράς είναι 40 $. Πουλάει τις μετοχές πριν από τις 30 ης Ιούνη 2018 στα $ 50.
Και 10 $ πληρώνονται ως προμήθεια. Υπάρχουν 100 μετοχές συνολικά.
Το παζάρι των $ 2.000 είναι φορολογητέο εισόδημα. Η πώληση μετοχών θεωρείται συμφωνία βραχυπρόθεσμης συναλλαγής επειδή κατείχε το απόθεμα για λιγότερο από ένα χρόνο. Το βραχυπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου είναι η διαφορά, δηλαδή 490 $.
4. Οι ασκήσεις στη συνέχεια τις πωλούν μετά από περισσότερο από ένα χρόνο
Στα ίδια παραπάνω παραδείγματα, εάν οι μετοχές πωλούνται μετά από ένα έτος. Το κέρδος θα είναι μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου.
Το παζάρι είναι 2.000 $. Το κέρδος πώλησης μετοχών είναι 490 $. Πρέπει λοιπόν να πληρώσει ένα οριακό ποσό φόρου επί της υπεραξίας.
Λόγοι για να εξεταστεί η μη ειδική επιλογή μετοχών
- Είναι μια εναλλακτική μορφή αποζημίωσης στους υπαλλήλους, μειώνοντας έτσι την αποζημίωση σε μετρητά.
- Ενθαρρύνει την πίστη στην εταιρεία.
- Για μικρότερες και νεότερες επιχειρήσεις με περιορισμένους πόρους, μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν ως εργαλείο πρόσληψης για να καλύψουν τις ελλείψεις στους μισθούς που προσφέρονται κατά την πρόσληψη ταλέντων.
- Μοιράζεται τους κινδύνους και τον διαφοροποιεί σε μια αναπτυσσόμενη επιχείρηση.
- Παρέχει αυξημένη αποζημίωση όταν ένας οργανισμός δεν μπορεί να αυξήσει τους μισθούς.
- Αναγνωρίζει τις συνεισφορές των βασικών υπαλλήλων.
- Αποφεύγει την πολυπλοκότητα των επιλογών μετοχών κινήτρων.
- Εκδίδει επιλογές μετοχών σε υπαλλήλους που δεν είναι επιλέξιμοι για ISO.
Λόγοι για μη χρήση ειδικών μετοχών
- Εάν καταργηθεί η αποζημίωση μετρητών, οι ανεπαρκείς μισθοί σε μετρητά μπορεί να αποτελέσουν εμπόδιο για την πρόσληψη κατάλληλων υπαλλήλων.
- Δεν παρέχει ειδική φορολογική μεταχείριση σε υπαλλήλους όπως το ISO.
Διαφορά μεταξύ των μη ειδικευμένων επιλογών μετοχών και των επιλογών μετοχών κινήτρων
| Βάση | Επιλογές μετοχών κινήτρων | Μη ειδικευμένες επιλογές μετοχών | ||
| Διαθεσιμότητα | Διατίθεται μόνο για υπαλλήλους. | Είναι διαθέσιμο για υπαλλήλους, συμβούλους και συμβούλους. | ||
| Φορολογική μεταχείριση | Προκρίνεται για ειδική φορολογική μεταχείριση. | Το στοιχείο αποζημίωσης αντιμετωπίζεται ως συνηθισμένο εισόδημα στα χέρια του υπαλλήλου. | ||
| Παροχές για εργαζόμενο | Συνήθως θεωρείται ως πιο συμφέρουσα για τον εργαζόμενο. | Δεν είναι επωφελές για τον υπάλληλο, καθώς φορολογείται με βάση μια συγκεκριμένη προϋπόθεση. | ||
| Επίδομα για τον εργοδότη | Ο εργοδότης δεν το προτιμά. | Οι εργοδότες το προτιμούν επειδή επιτρέπεται στον εκδότη να λάβει έκπτωση φόρου ίσο με το ποσό που ο παραλήπτης πρέπει να συμπεριλάβει στο εισόδημά του. |
συμπέρασμα
Η μη ειδική επιλογή μετοχών είναι ένας τρόπος να επιβραβεύσετε τους εργαζομένους. Δίνει επίσης μεγαλύτερη ευελιξία στην αναγνώριση των εισφορών των μη εργαζομένων. Είναι ένα πολύτιμο μέρος ενός πακέτου αποζημίωσης εργαζομένων, ειδικά αν το απόθεμα της εταιρείας έχει αυξηθεί αργά. Οι μη ειδικευμένες επιλογές μετοχών είναι επίσης πολύ σχετικές για τον εργοδότη. Το ποσό του στοιχείου αποζημίωσης γενικά εκπίπτει ως έξοδο αποζημίωσης.
