ένα
Διαφορά μεταξύ ειδικού και κανονικού μερίσματος
Η βασική διαφορά μεταξύ Πιστοποιημένου και Τακτικού Μερίσματος είναι ότι το ειδικό μέρισμα είναι εκείνο όπου το εισόδημα από μερίσματα χρεώνεται με φόρους με τους χαμηλότερους συντελεστές σε σύγκριση με τον κανονικό φορολογικό συντελεστή, ενώ το κοινό μέρισμα εισοδήματος χρεώνεται με φόρο με τον κανονικό συντελεστή φόρου που ισχύει για τέτοια μέτοχος.
Ένα μέρισμα είναι ένα μέρος του κέρδους του οργανισμού. Η εταιρεία τη διανέμει στους μετόχους όσον αφορά τον αριθμό και το είδος των μετοχών, όπως μετοχές ή προνομιούχες μετοχές που αποκτήθηκαν από τους κατόχους. Πολλές εταιρίες διανέμουν ένα κανονικό μέρισμα σε μια συγκεκριμένη συχνότητα, όπως τριμηνιαία, εξαμηνιαία και ετήσια βάση. Η τριμηνιαία πληρωμή μερισμάτων είναι αρκετά διάσημη μεταξύ των εταιρειών στις Ηνωμένες Πολιτείες. Μόλις διανεμηθεί το μέρισμα, αντιμετωπίζεται ως φορολογητέο εισόδημα στα χέρια των μετόχων. Φορολογείται σύμφωνα με την κατάταξή τους είτε ως Πιστοποιημένο είτε Κανονικό Μέρισμα.
Τι είναι το πιστοποιημένο μέρισμα;
Ένα μέρισμα που φορολογείται με τον συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών είναι ένα πιστοποιημένο μέρισμα. Ο φορολογικός συντελεστής επί της υπεραξίας είναι γενικά χαμηλότερος από τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος και επομένως βοηθά τους επενδυτές να εξοικονομήσουν χρήματα μειώνοντας τις πληρωμές φόρου.
- Οι επενδυτές που καλύπτονταν κάτω από 0% έως 15% πλάκα φόρου εισοδήματος πρέπει να πληρώσουν 0% φόρο επί του εισοδήματος από τα μερίσματα.
- Για όσους καλύπτουν ποσοστό άνω του 15% αλλά λιγότερο από 39,6% πρέπει να πληρώσουν φόρο 15% επί του εισοδήματος με ειδικευμένο μέρισμα.
- Το Ειδικό Εισόδημα Μερίσματος φορολόγησε το 20% για άτομα που πληρώνουν κανονικό φόρο εισοδήματος με πλάκα 39,6%.
Ωστόσο, τα ακόλουθα κριτήρια πρέπει να πληρούν για να αντιμετωπίσουν το μέρισμα ως ειδικό μέρισμα και να λάβουν τα οφέλη από χαμηλότερες πληρωμές φόρου επί του εισοδήματος από μερίσματα.
- Περίοδος διακράτησης : Σε περίπτωση κοινής μετοχής, ο παραλήπτης μερίσματος πρέπει να έχει στην κατοχή του το απόθεμα για περισσότερες από 60 ημέρες κατά τη διάρκεια περιόδου 121 ημερών, η οποία ξεκινά από 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία του μερίσματος. Στην περίπτωση του προτιμώμενου αποθέματος, ο παραλήπτης μερίσματος πρέπει να έχει στην κατοχή του το απόθεμα για περισσότερες από 90 ημέρες κατά τη διάρκεια μιας περιόδου 181 ημερών, η οποία ξεκινά από 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία του μερίσματος.
- Πληρωτής : Ο πληρωτής, δηλαδή ο οργανισμός που καταβάλλει το μέρισμα, πρέπει να είναι είτε εταιρεία των Ηνωμένων Πολιτειών, είτε ξένη εταιρεία της οποίας η χώρα πληροί τις προϋποθέσεις για τη φορολογική συνθήκη με τις Ηνωμένες Πολιτείες, ή μια ξένη εταιρεία της οποίας τα αποθέματα διαπραγματεύονται εύκολα στα εδραιωμένα χρηματιστήρια εντός οι Ηνωμένες Πολιτείες.
Παράδειγμα
Εάν ο παραπάνω κ. Alex έχει λάβει εισόδημα με ειδικού μερίσματος αντί για εισόδημα μερίσματος 10.000 $ το χρόνο και βρίσκεται σε ένα φορολογικό όριο 15% με βάση όλες τις πηγές εισοδήματός του, τότε ο κ. Alex πρέπει να πληρώσει 0% φόρο για αυτό εισόδημα μερίσματος 10.000 $. Εάν την επόμενη χρονιά τα έσοδα του κ. Άλεξ αυξηθούν και έπεσε κάτω από το φορολογικό πλάτος 39,6%, τότε πρέπει να πληρώσει 2.000 $, δηλαδή 20% όπως ο φόρος επί του ίδιου ειδικού εισοδήματος μερίσματος 10.000 $ που έλαβε τον επόμενο χρόνο.
Ωστόσο, ένα συγκεκριμένο μέρισμα αποτυγχάνει να γίνει ειδικό μέρισμα όταν λαμβάνεται από Real Estate Investment Trust (REIT), Scheme Option Scheme (ESOP), Tax Exempt Corporation, Bank Deposits, κ.λπ. Αυτά φορολογούνται άμεσα ως συνηθισμένο ή ακατάλληλο μέρισμα εισόδημα.
Τι είναι το συνηθισμένο μέρισμα;
Όταν το μέρισμα φορολογείται σύμφωνα με τον τυπικό συντελεστή φόρου εισοδήματος σύμφωνα με την ατομική φορολογική κατηγορία του επενδυτή, αντιμετωπίζεται ως συνηθισμένο ή μη αναγνωρισμένο μέρισμα. Κανονικά όλα τα μερίσματα είναι τακτικά μερίσματα, εκτός εάν επισημαίνονται συγκεκριμένα ως Πιστοποιημένο μέρισμα. Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος κυμαίνεται μεταξύ 0% και 39% των φορολογικών κατηγοριών και κάποιος πρέπει να πληρώσει φόρους για το εισόδημα από ακατάλληλο μέρισμα σύμφωνα με τον αντίστοιχο φορολογικό όγκο του.
Παράδειγμα
Εάν ένας υποθετικός επενδυτής, ο κ. Alex, έχει λάβει εισόδημα μερίσματος χωρίς επιφύλαξη 10.000 $ το χρόνο και βρίσκεται σε μια φορολογική κατηγορία 15% με βάση τις πρωτογενείς πηγές εισοδήματός τους, τότε ο κ. Alex πρέπει να πληρώσει 15% φόρο για αυτό το εισόδημα από μερίσματα 10.000 $, δηλαδή 1.500 $.
Infographics κατάλληλου έναντι συνηθισμένου μερίσματος
Ας δούμε τις 5 πρώτες διαφορές του μερίσματος με τα κατάλληλα μερίσματα
Βασικές διαφορές
- Το κοινό μέρισμα φορολογείται σύμφωνα με τους συντελεστές φόρου εισοδήματος και είναι ακριβό στα χέρια των επενδυτών. Ενώ ένα ειδικό μέρισμα φορολογείται σύμφωνα με το συντελεστή φόρου υπεραξίας, και είναι λιγότερο ακριβό στα χέρια των επενδυτών.
- Καθώς οι φορολογικοί συντελεστές κυμαίνονται από 0% έως 39,6% στα κοινά μερίσματα, δεν φαίνεται ευεργετικό για τους επενδυτές. Αντίθετα, οι φορολογικοί συντελεστές είναι χαμηλότεροι και κυμαίνονται από 0% έως 20% στα εγκεκριμένα μερίσματα.
- Το κανονικό μέρισμα δεν έχει κανένα κριτήριο επιλεξιμότητας, καθώς οι επενδυτές πρέπει να πληρώσουν τους φόρους το ίδιο με το αντίστοιχο φορολογικό τους όριο, και δεν παρέχεται παραχώρηση στο κανονικό εισόδημα από μερίσματα. Αντίθετα, το εξειδικευμένο μέρισμα πρέπει να πληροί τα κριτήρια επιλεξιμότητας, δηλαδή, τα κριτήρια περιόδου διακράτησης και τα κριτήρια των πληρωτών για να αποκομίσει τα οφέλη από χαμηλότερες φορολογικές πληρωμές επί του ειδικού εισοδήματος μερισμάτων.
Συγκριτικός Πίνακας Κατάλληλων έναντι Κανονικών Μερισμάτων
| Βάση σύγκρισης | Συνηθισμένο μέρισμα | Πιστοποιημένο μέρισμα | ||
| Εννοια | Το μέρισμα φορολογείται σύμφωνα με τον συντελεστή φόρου εισοδήματος. | Το μέρισμα φορολογείται σύμφωνα με τον συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. | ||
| Φορολογικοί δείκτες | Κυμαίνεται μεταξύ 0% και 39,6% | Κυμαίνεται μεταξύ 0% και 20% | ||
| Πληρωμή φόρου | Υψηλότερη πληρωμή φόρου | Χαμηλότερη ή καθόλου πληρωμή φόρου | ||
| Κριτήρια καταλληλότητας | Δεν υπάρχουν τέτοια κριτήρια | Η περίοδος αναμονής και τα κριτήρια πληρωτών πρέπει να πληρούνται. | ||
| Ευεργετικός | Λιγότερο ευεργετικό για επενδυτές | Πιο ευεργετικό για επενδυτές |
συμπέρασμα
Το εξειδικευμένο μέρισμα είναι πολύ ωφέλιμο από την άποψη των επενδυτών, καθώς μπορούν να εξοικονομήσουν περισσότερα χρήματα πληρώνοντας χαμηλότερους φόρους στο εισόδημά τους από μερίσματα. Συνήθως, όλες οι εταιρείες στις Ηνωμένες Πολιτείες πληρώνουν κατάλληλα μερίσματα στα αποθέματά τους. Ωστόσο, για να ταξινομηθεί το μέρισμα ως κατάλληλο μέρισμα, τόσο ο μέτοχος όσο και ο οργανισμός πρέπει να πληρούν τα κριτήρια της περιόδου κατοχής και των πληρωτών, αντίστοιχα. Η πρόθεση είναι ότι η κυβέρνηση θέλει τους επενδυτές να διατηρούν αποθέματα για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα και όχι μόνο για σκοπούς εξοικονόμησης φόρων.
Έτσι, η φορολογική παραχώρηση στο εισόδημα από μερίσματα μπορεί να ωφεληθεί μόνο από τους επενδυτές που επενδύουν στα αποθέματα εταιρειών για το μεγαλύτερο χρονικό διάστημα, και δεν έχουν καμία πρόθεση να το εμπορεύσουν σε μικρότερο χρονικό διάστημα. Λόγω αυτής της δυνατότητας φορολογικής παραχώρησης, πολλοί άνθρωποι προσελκύουν να επενδύσουν τα χρήματά τους σε μετοχές αντί να τα επενδύσουν κάπου αλλού. Αυτό θα βοηθήσει στην ανάπτυξη της χρηματοπιστωτικής αγοράς στη χώρα.
