Τι είναι οι εισπρακτέες σημειώσεις;
Οι Εισπρακτέες Σημειώσεις είναι μια γραπτή υπόσχεση που δίνει το δικαίωμα στον δανειστή ή στον κάτοχο των χαρτονομισμάτων να λάβει το κύριο ποσό μαζί με το καθορισμένο επιτόκιο από τον δανειολήπτη στη μελλοντική ημερομηνία. Εμφανίζονται στον ισολογισμό του κατόχου ως τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία σε περίπτωση που το τραπεζογραμμάτιο είναι οφειλόμενο εντός της περιόδου ενός έτους, αλλιώς θα εμφανίζεται κάτω από την τρέχουσα κεφαλή στον ισολογισμό εάν η σημείωση οφείλεται μετά την περίοδο ενός έτους.
Στοιχεία εισπρακτέων σημειώσεων
Ακολουθούν τα διάφορα συστατικά -
- Κύρια αξία: Είναι η ονομαστική αξία του χαρτονομίσματος.
- Δημιουργός: Ο δημιουργός είναι το άτομο που προετοιμάζει τη σημείωση. Αυτός, προετοιμάζοντας σημειώσεις, υπόσχεται να πληρώσει το καθορισμένο ποσό στον κάτοχο των χαρτονομισμάτων. Για τον κατασκευαστή, το σημείωμα θα καταταχθεί ως πληρωτέο.
- Δικαιούχος πληρωμής : Το άτομο στο οποίο ο κατασκευαστής εκδίδει τη σημείωση είναι γνωστό ως δικαιούχος πληρωμής. Ο δικαιούχος διατηρεί τη σημείωση με το δικαίωμα να λάβει την πληρωμή από τον κατασκευαστή. Για τον κατασκευαστή, η σημείωση θα καταταχθεί ως εισπρακτέα.
- Δηλωμένοι τόκοι: Εκτός από το κύριο ποσό, ο δημιουργός του χαρτονομίσματος έχει την υποχρέωση να καταβάλει το οφειλόμενο ποσό τόκου με το επιτόκιο, το οποίο είναι προκαθορισμένο στις απαιτήσεις. Αυτό το προκαθορισμένο επιτόκιο είναι γνωστό ως δηλωμένο επιτόκιο.
- Χρονικό πλαίσιο: Το χρονικό διάστημα εντός του οποίου πρέπει να εξοφληθεί η σημείωση είναι γνωστό ως χρονικό πλαίσιο.
Παράδειγμα εισπρακτέων σημειώσεων
X Ltd. πούλησε μηχανήματα στην Y Ltd για ποσό 500.000 $ με τους όρους ότι η πληρωμή έναντι αγοράς θα πραγματοποιηθεί εντός 35 ημερών από την ημερομηνία πώλησης. Ακόμα και μετά από 35 ημέρες, η Y ltd δεν μπόρεσε να πραγματοποιήσει την πληρωμή του καθορισμένου ποσού στην X ltd. Ως εκ τούτου, με τη συγκατάθεση και των δύο μερών, αποφασίστηκε ότι η X ltd θα λάβει τα χαρτονομίσματα εισπρακτέα με κύριο ποσό 500.000 $ και επιτόκιο 10% που θα εκδοθεί από την Y Ltd. Είχε μια προϋπόθεση ότι 125.000 $ θα καταβληθεί μαζί με τους τόκους που οφείλονται στο τέλος κάθε μήνα για τους επόμενους τέσσερις μήνες.
Είναι το παράδειγμα όπου η ίδια σημείωση εκδόθηκε από την Y Ltd. και ελήφθη από την X ltd. θα αντιμετωπίζονται ως εισπρακτέες σημειώσεις στον ισολογισμό της X ltd. (δικαιούχος πληρωμής) και θα αντιμετωπίζονται ως πληρωτέες σημειώσεις στον ισολογισμό της Y Ltd. (κατασκευαστής). Η κύρια αξία του χαρτονομίσματος είναι 500.000 $, εκ των οποίων 125.000 $ θα καταβληθούν μηνιαίως για τέσσερις μήνες (χρονικό πλαίσιο) μαζί με το συμφωνημένο ετήσιο επιτόκιο 10% (δηλωμένος τόκος).
Πλεονεκτήματα
- Όλοι οι όροι και οι προϋποθέσεις είναι γραπτές, οπότε δεν θα υπάρχει αμφιβολία για τις υποχρεώσεις που ο δανειολήπτης αναλαμβάνει μετά τη λήψη σημειώσεων. Επίσης, περιγράφει με σαφήνεια τα δικαιώματα του δανειστή.
- Ο δανειολήπτης πρέπει να υπογράψει τα χαρτονομίσματα που παρέχουν ένα επίπεδο προστασίας από τις δόλιες αλλαγές στις εισπρακτέες.
- Οι σημειώσεις αποφεύγουν τον κίνδυνο χρεοκοπίας για την επιχείρηση, καθώς έχουν όλα όσα αναφέρονται.
Περιορισμοί
- Εάν ο οφειλέτης δεν είναι σε θέση να πληρώσει το καθορισμένο ποσό ακόμη και μετά την ημερομηνία λήξης της προθεσμίας, τότε είναι υπόχρεος να πληρώσει το κεφάλαιο καθώς και τους τόκους για ολόκληρη την περίοδο και το ίδιο συνεχίζει να συσσωρεύεται έως ότου εκκαθαριστούν όλα τα τέλη.
- Εάν το ποσό παραμείνει απλήρωτο ακόμη και μετά την ημερομηνία λήξης της προθεσμίας, τότε ο κάτοχος μπορεί να μηνύσει τον κατασκευαστή στο δικαστήριο, καθώς οι εισπρακτέες σημειώσεις είναι το γραπτό έγγραφο, γεγονός που το καθιστά επικίνδυνο για τον κατασκευαστή.
Σημαντικά σημεία
- Συνήθως, η εισπρακτέα σημείωση δεν υπόκειται σε κυρώσεις προπληρωμής. Σε αυτήν την περίπτωση, ο δημιουργός του χαρτονομίσματος μπορεί να εξοφλήσει το ποσό πριν από την ημερομηνία λήξης, το οποίο μπορεί να εξοικονομήσει το ποσό τόκου.
- Απαιτούν γενικά έναν οφειλέτη που κάνει τα χαρτονομίσματα να πληρώσουν τους τόκους και η περίοδος των χαρτονομισμάτων παρατείνεται συνήθως για τις 30 ημέρες ή περισσότερες.
- Οι επιχειρήσεις συχνά επιτρέπουν στον πελάτη τους ή στους οφειλέτες να μετατρέπουν τους λογαριασμούς τους, οι οποίοι έχουν καθυστερήσει στις εισπρακτέες σημειώσεις λόγω των οποίων παρέχει περισσότερο χρόνο στον οφειλέτη για την αποπληρωμή. Εμφανίζονται στον ισολογισμό του κατόχου ως τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία σε περίπτωση που το τραπεζογραμμάτιο είναι οφειλόμενο εντός ενός έτους, αλλιώς θα εμφανίζεται κάτω από το μη κυκλοφορούν κεφάλαιο στον ισολογισμό, εάν η σημείωση οφείλεται μετά από ένα έτος.
- Το τμήμα τόκων που λαμβάνει ο κάτοχος εμφανίζεται ως έξοδο τόκου στον λογαριασμό αποτελεσμάτων. Έτσι, οι απαιτήσεις που έχουν τόκους επηρεάζουν τόσο τον ισολογισμό όσο και τον λογαριασμό αποτελεσμάτων του κατόχου του ίδιου.
συμπέρασμα
Εισπρακτέες σημειώσεις είναι η γραπτή υπόσχεση που δίνει τα δικαιώματα στον κάτοχο του χαρτονομίσματος για λήψη συγκεκριμένου χρηματικού ποσού σε μια καθορισμένη μελλοντική ημερομηνία. Από την πλευρά του δημιουργού των χαρτονομισμάτων, είναι γνωστό ως πληρωτέο χαρτονομίσμα, καθώς έχει την υποχρέωση να πληρώσει το συγκεκριμένο χρηματικό ποσό σε μια καθορισμένη μελλοντική ημερομηνία στον κάτοχο των απαιτήσεων. Το σημείωμα παρέχει όλους τους όρους και τις προϋποθέσεις με σαφήνεια, ώστε να μην υπάρχει αμφιβολία στο μέλλον μεταξύ των δύο μερών. Αναφέρει επίσης σαφώς τους τόκους που πρέπει να καταβληθούν μαζί με το κύριο ποσό, που είναι η ονομαστική αξία των χαρτονομισμάτων. Είναι λοιπόν ένα περιουσιακό στοιχείο για την τράπεζα, την εταιρεία ή τον άλλο οργανισμό που τη διατηρεί με τη μορφή γραπτής γραμμής υπογραφής από άλλο μέρος.
