Ορισμός οριακού φορολογικού συντελεστή
Ο οριακός φορολογικός συντελεστής μπορεί να οριστεί ως μια προοδευτική φορολογική δομή όπου η φορολογική υποχρέωση ενός ατόμου αυξάνεται με την αύξηση του ποσού των εσόδων που κερδίζονται κατά τη διάρκεια ενός οικονομικού έτους.
Αυτό σημαίνει απλώς ότι καθώς υπάρχει αύξηση του εισοδήματος που κερδίζεται, θα υπάρξει αντίστοιχη αύξηση του φορολογικού συντελεστή που πρέπει να καταβληθεί. Στόχος του είναι να εφαρμόσει έναν δίκαιο φορολογικό συντελεστή μεταξύ των πολιτών με βάση το ατομικό εισόδημά τους.
Για να το εξηγήσουμε με απλά λόγια, τα άτομα που έχουν εισόδημα που πέφτει στην κάτω ενότητα θα πρέπει να πληρώσουν χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή επί του φορολογητέου εισοδήματος ενώ, ένα άτομο με υψηλότερο εισόδημα θα πρέπει να πληρώσει υψηλότερο φορολογικό συντελεστή επί του φορολογητέου εισόδημα.
Παράδειγμα οριακού φορολογικού συντελεστή ΗΠΑ
Στις ΗΠΑ, οι φορολογούμενοι χωρίζονται σε επτά αγκύλες με βάση το φορολογητέο εισόδημά τους - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% και 37% . Δεδομένου ότι οι ΗΠΑ ακολουθούν ένα προοδευτικό πρότυπο φόρου εισοδήματος, καθώς τα έσοδα αυξάνονται, το ίδιο ισχύει και για τον φόρο εισοδήματος. Αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι οι άνθρωποι στην υψηλότερη κατηγορία πληρώνουν το υψηλότερο ποσοστό για όλα τα εισοδήματά τους.
Οι 7 κατηγορίες φόρου εισοδήματος και οι διαιρέσεις τους:
Τύπος οριακού φορολογικού συντελεστή
Ο μαθηματικά καθοριζόμενος τύπος οριακού φορολογικού συντελεστή έχει ως εξής:
Περιθώριο φορολογικού συντελεστή = ΔTax πληρωτέο / ΔTaxable Income
Εναλλακτικά, ο τύπος οριακού φορολογικού συντελεστή έχει ως εξής:
Συνολικός φόρος εισοδήματος = Φορολογητέο εισόδημα (n) x Φορολογικός συντελεστής κάτω από έναν Φορολογικό Φόρο (m) + Φορολογητέο εισόδημα (n + 1) x Φορολογικός συντελεστής κάτω από έναν Φορολογικό Φόρο (m + 1)…
Παραδείγματα υπολογισμού οριακού φορολογικού συντελεστή
Παράδειγμα 1
Διαφορετικές χώρες έχουν διαφορετικά ποσοστά που σχετίζονται με το εύρος των εισοδημάτων τους, αλλά η ουσία του θέματος παραμένει η ίδια. Εάν ένα άτομο πέσει σε υψηλότερο φορολογικό επίπεδο, θα πρέπει να πληρώσει τον φορολογικό συντελεστή που ισχύει για όλα τα χαμηλότερα επίπεδα καθώς και το φορολογικό όριο στο οποίο πέφτει. Το παράδειγμα υπολογισμού οριακού φορολογικού συντελεστή θα έδινε καλύτερη κατανόηση.
Το φορολογητέο εισόδημα για τον John, έναν κάτοικο των ΗΠΑ, είναι 82.000 $ για το έτος 2018-2019, ο οριακός φορολογικός συντελεστής για το εισόδημά του, σύμφωνα με τα προαναφερθέντα φορολογικά επίπεδα, θα είναι 22%. Εάν επρόκειτο να κερδίσει επιπλέον 501 $ του φορολογητέου εισοδήματος, θα αναβαθμίστηκε στο επόμενο φορολογικό όριο, το οποίο σε αυτήν την περίπτωση, θα είναι 32%.
Έτσι, για 82.000 $ ο φόρος του θα ήταν:
Ο φόρος για εισόδημα κυμαίνεται από 0 $ 9,525 $ @ 10%
- = 952,50 $
Ο φόρος για εισόδημα κυμαίνεται 9.526 $ - 38.700 $ @ 12%
- = 38.700 $ - 9525 $
- = 29.175 $ x 12%
- = 3501 $
Ο φόρος για το εισόδημα κυμαίνεται 38,701 $ - 82,500 $ @ 22%
- = 82.000 $ x 22%
- = 18.040 $
Συνολικός φόρος = 952,50 $ + 3501 $ + 18,040 $
- = 22.493,50 $
Εάν ο Τζον είχε λάβει ένα μπόνους 15.000 $ μέχρι το τέλος του φορολογικού έτους, ο οριακός φόρος του θα ήταν 24%. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να προβεί σε ρυθμίσεις για την αφαίρεση, ώστε να μειωθεί το φορολογητέο εισόδημά του και να αυξηθούν οι εισφορές προ φόρων. Ακούγεται σύγχυση;
Με απλά λόγια, θα πρέπει να αναζητήσει εναλλακτικές επενδυτικές επιλογές όπως κάλυψη ασφάλισης ζωής, να πάρει δάνειο αυτοκινήτου / σπιτιού ή να κάνει φιλανθρωπικές συνεισφορές που τελικά θα μειώσουν το φορολογητέο εισόδημά του.
Παράδειγμα # 2
Ο Marc, ένα άτομο ηλικίας 28 ετών, κερδίζει 1.00.000 $ κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους 2018. Υπολογίστε την υποχρέωση του Φόρου Εισοδήματος του Mark, εάν ακολουθεί το συγκεκριμένο φορολογικό σύστημα στις ΗΠΑ
Θα φορολογηθεί ο Marc με τον υψηλότερο συντελεστή φόρου, δηλαδή το 30%;
Ποιος είναι ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής του Marc;
Sol - Όχι, Ακόμα κι αν ο Marc έχει κερδίσει $ 10.00.000, ολόκληρο το εισόδημά του δεν θα φορολογηθεί με τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή, αλλά θα υπολογιστεί όπως αναφέρεται παρακάτω,
Επομένως, ο υπολογισμός αυτού του τύπου θα έχει ως εξής
Πραγματικός φορολογικός συντελεστής Marc = (Συνολικός πληρωτέος φόρος / Σύνολο φορολογητέου εισοδήματος)
= (2,47,500 $ / 10,00,000 $) x 100
Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής του Marc θα είναι -
- Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής του Marc = 24,75%
Παράδειγμα # 3
Η Louis και η Emma παντρεύτηκαν εκτιμούν το γνωστό φορολογητέο εισόδημα 1,50,000 $ κατά τη διάρκεια της χρήσης 2018. Με τη βοήθεια των κάτωθι φορολογικών ορίων, υπολογίστε τον φόρο που πρέπει να καταβάλουν εάν υποβάλλουν από κοινού δήλωση ως παντρεμένοι.
Sol - Δεδομένου ότι η Louis και η Emma επέλεξαν το Married Filing από κοινού, ο φόρος θα υπολογιστεί σύμφωνα με τους περιορισμούς που δίνονται για αυτήν την κατηγορία και η φορολογική υποχρέωση θα υπολογιστεί ως εξής:
Σύνολο πληρωτέου φόρου
- Συνολικός πληρωτέος φόρος = 24.879
Επομένως, ο υπολογισμός αυτού του τύπου θα έχει ως εξής
= Φόρος πληρωτέος / Συνολικό φορολογητέο εισόδημα
= (24.879 $ / 1,50.000 $)
Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής του Marc θα είναι -
- Πραγματικός φορολογικός συντελεστής του Marc = 16,59%
Παράδειγμα # 4
Υπολογίστε τη φορολογική υποχρέωση του κ. Marc (άγαμος) που υποστηρίζει περισσότερες από τις μισές οικογενειακές δαπάνες για το πλήρες οικονομικό έτος 2018 με συνολικό φορολογητέο εισόδημα 12,00.000 $ με τη βοήθεια συγκεκριμένων φορολογικών ορίων.
Σολ. Δεδομένου ότι ο κ. Marc είναι άγαμος και υποστηρίζει πάνω από το ήμισυ των οικογενειακών του δαπανών, δικαιούται να υποβάλει δήλωση φόρου εισοδήματος ως αρχηγός του νοικοκυριού Οι φορολογικοί περιορισμοί που ισχύουν θα είναι οι εξής:
Σύνολο πληρωτέου φόρου
- Συνολικός πληρωτέος φόρος = 408.912,00
Επομένως, ο υπολογισμός αυτού του τύπου θα έχει ως εξής
= Φόρος πληρωτέος / Συνολικό φορολογητέο εισόδημα
= (4,08,912 $ / 12,00,000 $) x100
Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής του Marc θα είναι -
- Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής του Marc = 34,08%
Πλεονεκτήματα
- Η φορολογική επιβάρυνση μεταφέρεται στην ομάδα υψηλότερου εισοδήματος.
- Προστατεύει τον φορολογούμενο. όταν μειωθεί το εισόδημα, ο φόρος θα μειωθεί.
- Οι κυβερνήσεις κερδίζουν περισσότερα από τον περιθωριακό φόρο.
Μειονεκτήματα
- Αποθαρρύνει την επέκταση των επιχειρήσεων καθώς τα υψηλότερα έσοδα θα προσελκύσουν υψηλότερους φόρους.
- Είναι αντισυνταγματικό, καθώς δεν αντιμετωπίζει τους πολίτες της ίδιας χώρας.
- Οι πολίτες με τη μεγαλύτερη αποδοτικότητα της χώρας μπορούν να φύγουν για να αποφύγουν την καταβολή υψηλότερων φόρων.
συμπέρασμα
- Ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι ένας προοδευτικός φορολογικός συντελεστής, ο οποίος αυξάνεται με την αύξηση του φορολογητέου εισοδήματος, σε αντίθεση με τον κατ 'αποκοπή φορολογικό συντελεστή, ο οποίος εφαρμόζει έναν κατ' αποκοπή συντελεστή σε όλες τις ομάδες εισοδήματος.
- Υπολογίζεται με βάση την ομάδα εισοδήματος στην οποία εμπλέκεται το άτομο ή ο οργανισμός.
- Ο οριακός φορολογικός συντελεστής επιτρέπει μια σειρά προσαρμογών στο φορολογητέο εισόδημα, όπως εκπτώσεις και εξαιρέσεις.
