Πλήρης μορφή TDS - Φόρος που αφαιρείται στην πηγή
Η πλήρης μορφή του TDS αφαιρείται φόρος στην πηγή. Οι διατάξεις TDS δίνονται στον νόμο περί φόρου εισοδήματος, 1961. Χρησιμοποιώντας το TDS, ο φόρος εισοδήματος εισπράττεται στην πηγή δημιουργίας εισοδήματος. Αυτός που κάνει πληρωμή σε άλλο άτομο αφαιρεί το TDS από το ποσό και επιστρέφει το ποσό στην κυβέρνηση εκ μέρους του παραλήπτη. Με αυτόν τον τρόπο, οι φορολογικές αρχές λαμβάνουν εκ των προτέρων ένα καθορισμένο ποσοστό φόρου. Ο παραλήπτης, σε μεταγενέστερη ημερομηνία, θα υποβάλει την επιστροφή του εισοδήματος και θα προσφέρει το εισόδημα για φόρο και θα λάβει πίστωση για το TDS που αφαιρέθηκε νωρίτερα.
Διαδικασία αφαίρεσης TDS
Ο πληρωτής («Deductor») αφαιρεί ένα καθορισμένο ποσοστό φόρου επί συγκεκριμένου εισοδήματος για λογαριασμό του παραλήπτη («Deductee») του εισοδήματος. Το ποσό που συνεπώς αφαιρείται στο e-chall ITNS 281 κατατίθεται στην κυβέρνηση. Ο αφαιρέτης πρέπει επίσης να υποβάλει τριμηνιαίες επιστροφές TDS. Ο παραλήπτης μπορεί να ζητήσει πίστωση του TDS που αφαιρέθηκε κατά την υποβολή της δήλωσης φόρου εισοδήματος μέσω της έκπτωσης από το πληρωτέο ποσό φόρου. Το άτομο που πρέπει να αφαιρέσει το TDS καθορίζεται στις ενότητες που καλύπτουν το TDS. θα πρέπει να αφαιρεθεί κατά τη στιγμή της πληρωμής ή της πίστωσης όποιο είναι νωρίτερο.
Παράδειγμα
Εάν A πληρώνει Rs. 10.000 έως Β ως χρεώσεις Συμβούλου, τότε ο Α πρέπει να αφαιρέσει το 10%, δηλαδή Rs. 1.000 και αποστολή στην κυβέρνηση και πληρώστε B Rs. 9.000. Το ποσό που λαμβάνει η B θα είναι Rs. 9.000 ως τραπεζική απόδειξη και Rs. 1.000 ως πίστωση TDS με την κυβέρνηση. Ο Β μπορεί να προσαρμόσει την πίστωση TDS τη στιγμή της κατάθεσης της δήλωσης εισοδήματος με τον φόρο που πρέπει να καταβληθεί από τον Β. Στο τέλος του έτους, εάν ο Β έχει πληρωτέο φόρο, π.χ. Rs. 5.000, τότε το B μπορεί να προσαρμόσει Rs. 1.000 πίστωσης TDS και υπόλοιπο αποστολής Rs. 4.000 με την κυβέρνηση.
Τύποι
Η έκπτωση TDS έχει καθοριστεί για διαφορετικούς τύπους πληρωμών στις ενότητες TDS 192 έως 196D. Συνηθισμένες και συχνότερες κεφαλές όπου αφαιρείται είναι η πληρωμή των μισθών, των τόκων, των μερισμάτων, της προμήθειας ή της μεσιτείας, των εργολάβων, της ενοικίασης, της μεταφοράς ακινήτων, της πληρωμής σε μη κάτοικο, Επαγγελματική συμβουλευτική. Το ποσοστό έκπτωσης του TDS επισυνάπτεται ως παράρτημα. Αφαιρείται σύμφωνα με τις τιμές και η έκπτωση υπόκειται σε όρια πληρωμής κατωφλίου που δίνονται σύμφωνα με αυτές τις ενότητες. Σε περίπτωση πληρωμής σε μη μόνιμους κατοίκους, πρέπει επίσης να ληφθούν υπόψη τα ποσοστά σύμφωνα με το DTAA.
Γιατί αφαιρείται το TDS;
Η κυβέρνηση χρησιμοποιεί φόρο που αφαιρείται στην πηγή ως εργαλείο για τον έλεγχο της φοροδιαφυγής. Αφαιρείται κατά τη στιγμή της δημιουργίας εισοδήματος από το τρίτο μέρος και όχι από τον αποδέκτη του εισοδήματος. Με αυτόν τον τρόπο, η κυβέρνηση εισπράττει φόρο εκ των προτέρων και όχι σε μεταγενέστερη ημερομηνία, ενώ υποβάλλει δηλώσεις φόρου εισοδήματος ή πληρώνει προκαταβολή. Αυτό φέρνει επίσης στη γνώση των διαφόρων εισοδημάτων της φορολογικής αρχής που κερδίζει ο αποδέκτης εσόδων, τα οποία μπορούν να επαληθεύσουν χρησιμοποιώντας τη δήλωση φόρου εισοδήματος που κατατέθηκε.
Πιστοποιητικό TDS
Ο φόρος που αφαιρείται από το πιστοποιητικό πηγής εκδίδεται από τον παρακρατητή στον εκμισθωτή. Είναι υποχρεωτικό να εκδίδετε το πιστοποιητικό στον εκμισθωτή. Το έντυπο 16 είναι το ετήσιο πιστοποιητικό TDS, το οποίο σχετίζεται με τον μισθό, και το έντυπο 16 Α είναι ένα τριμηνιαίο πιστοποιητικό TDS, το οποίο ισχύει για διαφορετικό από τον μισθό. Παρέχουν όλες τις λεπτομέρειες του TDS για συναλλαγές μεταξύ του αφαιρέτη και του εκπτώματος Το πιστοποιητικό TDS πρέπει να δημιουργηθεί μόνο από την πύλη Traces. Η διαδικασία για το πιστοποιητικό TDS είναι - Ο Deductor συνδέεται στην πύλη ιχνών και μεταβαίνει στην καρτέλα λήψης. Η φόρμα πρέπει να επιλεγεί και να συμπληρωθούν οι λεπτομέρειες, μετά την οποία μπορεί να γίνει λήψη του πιστοποιητικού TDS. Το πιστοποιητικό TDS πρέπει να εκδοθεί εντός 15 ημερών από την ημερομηνία κατάθεσης των τριμηνιαίων δηλώσεων TDS.
Ημερομηνίες προθεσμίας πληρωμής
Η προθεσμία πληρωμής TDS έχει ως εξής:
- Για Κυβέρνηση Deductors - 7 ος του επόμενου μήνα, εάν καταβληθεί μέσω Challan, την ίδια μέρα εφόσον καταβληθεί μέσω λογιστικών εγγραφών.
- Για μη-κυβέρνηση Deductors - Για Απρίλιος - Φεβρουάριος - 7 ος του επόμενου μήνα, για το Μάρτιο - 30 ου Απρίλιο.
Η προθεσμία για την κατάθεση της επιστροφής TDS έχει ως εξής:
TDS για αγορά ακινήτου - προθεσμία είναι η 30 ου ημέρα του επόμενου μήνα κατά τον οποίο αγόρασε το ακίνητο.
Διαδικασία για την ηλεκτρονική κατάθεση του TDS Return
Προαπαιτούμενα:
- Έγκυρη σύνδεση TAN και E-filing portal.
- Προετοιμάστε δηλώσεις χρησιμοποιώντας το Return Preparation Utility (RPU) επικυρωμένο με το File Validation Utility (FVU) που κατεβάσατε από το Tin-NSDL.
- Το έγκυρο DSC πρέπει να εγγραφεί στο e-filing. Εναλλακτικά, το PAN της κύριας επαφής μπορεί να συνδεθεί με Aadhar ή τραπεζικό λογαριασμό που έχει επικυρωθεί σε αρχείο χρησιμοποιώντας EVC.
Διαδικασία για μεταφόρτωση:
- Συνδεθείτε στην πύλη ηλεκτρονικής κατάθεσης φόρου εισοδήματος.
- Μετάβαση στο TDS - Μεταφόρτωση TDS.
- Επιλέξτε τις κατάλληλες λεπτομέρειες για έκδοση FVU, οικονομικό έτος, όνομα φόρμας, τρίμηνο, τύπος μεταφόρτωσης.
- Κάντε κλικ στην επικύρωση για να επικυρώσετε τις λεπτομέρειες της δήλωσης.
- Ανεβάστε το αρχείο TDS ZIP, το οποίο είναι μια δήλωση που προετοιμάστηκε χρησιμοποιώντας το βοηθητικό πρόγραμμα που κατεβάσατε από τον ιστότοπο Tin-NSDL ή λογισμικό τρίτων.
- Τοποθετήστε την ψηφιακή υπογραφή και κάντε κλικ στο κουμπί αποστολής.
Πλεονεκτήματα
- Βοηθά στην πρόληψη της φοροδιαφυγής.
- Δημιουργεί σταθερή ταμειακή ροή προς την κυβέρνηση.
- Βοηθά τον παρακρατούμενο να συνδυάσει τα έσοδα που δημιουργούνται με την αφαίρεση TDS από τον εκπτώτρια.
- Μειώνει την ευθύνη της είσπραξης φόρων από την κυβέρνηση καθώς το βάρος της κατάθεσης φόρου μεταφέρεται στον εκμισθωτή.
Μειονεκτήματα
- Αύξηση της επιβάρυνσης συμμόρφωσης για εκπτώσεις.
- Το μπλοκάρισμα των ταμειακών ροών ως TDS αφαιρείται τη στιγμή της δημιουργίας εισοδήματος, ενώ η πίστωση είναι διαθέσιμη μόνο κατά την κατάθεση δήλωσης φόρου εισοδήματος.
- Σε περίπτωση λανθασμένης κατάθεσης TDS από τον αφαιρέτη, ο εκπτώτριας δεν μπορούσε να απαιτήσει πίστωση TDS για κανένα σφάλμα του.
Σημεία που πρέπει να θυμάστε
Οι τόκοι, οι ποινές και οι διώξεις σχετίζονται με τις διατάξεις TDS. Ως εκ τούτου, ο εκμισθωτής πρέπει να είναι προσεκτικός κατά την έγκαιρη συμμόρφωση με τις διατάξεις του TDS. Επιπλέον, οι συντελεστές φόρου και τμημάτων πρέπει να λογίζονται σωστά με την υποβολή τριμηνιαίων δηλώσεων. ο αριθμός PAN των πάρτι πρέπει να εισαχθεί σωστά. Πρέπει να παρακολουθείτε τις ημερομηνίες λήξης των διαφόρων καταθέσεων και των καταθέσεων φόρου.
