Σημασία δήλωσης συμφιλίωσης
Η δήλωση συμφιλίωσης είναι μια δήλωση που περιέχει μια λίστα με τις διαφορές μεταξύ του τραπεζικού υπολοίπου σύμφωνα με την κατάσταση του τραπεζικού λογαριασμού σε σχέση με τα βιβλία λογαριασμών, τη συμφωνία του οφειλέτη-πιστωτή, τη συμφωνία του υπολοίπου χρέους ή οποιαδήποτε άλλη συμφωνία όπου υπάρχει διαφορά στα αρχεία των δύο ξεχωριστών νομικά πρόσωπα και στοχεύει στην ακύρωση της διαφοράς στην ίδια λογιστική περίοδο ή στην επόμενη λογιστική περίοδο, προκειμένου να υπάρχει ισοτιμία στα βιβλία λογαριασμών και των δύο νομικών οντοτήτων.
Κορυφαίοι 3 τύποι δήλωσης συμφιλίωσης
# 1 - Δήλωση Συμφιλίωσης Τράπεζας
Η δήλωση συμφιλίωσης τράπεζας ονομάζεται συχνά BRS. Απαιτείται να συνδυαστεί η διαφορά μεταξύ των τραπεζικών υπολοίπων σύμφωνα με την κατάσταση λογαριασμού με ένα τραπεζικό υπόλοιπο σύμφωνα με βιβλία λογαριασμών. Στις εταιρείες, η λογιστική πραγματοποιείται σε πραγματικό χρόνο και μερικές φορές η εκκαθάριση των ελέγχων θα χρειαστεί χρόνο. Ως εκ τούτου, σε τέτοιες περιπτώσεις, υπάρχει αναντιστοιχία στα αρχεία δύο διαφορετικών οντοτήτων.
Παραδείγματα συμφιλίωσης έχουν ως εξής.
- Η επιταγή έχει κατατεθεί αλλά δεν έχει εκκαθαριστεί.
- Τραπεζικές χρεώσεις που χρεώνονται άμεσα από την τράπεζα.
- Η επιταγή εκδόθηκε αλλά δεν εκκαθαρίστηκε.
- Ο πελάτης κατέθεσε άμεσα χρήματα σε τραπεζικό λογαριασμό.
- Ελέγξτε την ατιμάτωση αλλά δεν καταγράφεται σε βιβλία λογαριασμών.
Δεν υπάρχει συγκεκριμένη μορφή για τη δήλωση συμφιλίωσης τράπεζας. Ας πάρουμε ένα παράδειγμα για να το κατανοήσουμε καλύτερα.
Τράπεζα δήλωση με μια τράπεζα της Αμερικής της Disney περιορίζεται δείχνει μια ισορροπία των $ 2000 σε 30 ης Σεπτέμβρη του 2019, ενώ ισορροπία τραπεζών σύμφωνα με τα αρχεία της Disney περιορίζεται ήταν $ 4100 την ίδια ημερομηνία. Με λεπτομερή έλεγχο δύο αρχείων, ο υπεύθυνος λογιστικής διαπίστωσε ότι λείπουν οι ακόλουθες συναλλαγές σε κανένα από τα βιβλία λογαριασμών.
Ελέγξτε κατατεθεί στην τράπεζα στις 29 ης Σεπτεμβρίου, δεν αντικατοπτρίζεται στην κατάσταση τράπεζα ακόμη ανέρχονται σε $ 2500. Ελέγξτε εκδίδεται για τον πωλητή, στις 26 ης Σεπτέμβρη ύψους $ 700 δεν παρουσιάζονταν ως εκ τούτου δεν αντανακλάται στην ανακοίνωση. Στις 30 ου Σεπτεμβρίου τράπεζα χρεώνονται τα τραπεζικά έξοδα της τάξης των $ 300 για λογαριασμό των ετήσιων τελών συντήρησης καθώς και τον έλεγχο ατιμία χρεώσεις.
Τώρα ας ξεκινήσουμε με το τραπεζικό υπόλοιπο σύμφωνα με το τραπεζικό δελτίο. Το υπόλοιπο Bank of America (BOA) είναι $ 2000 και το υπόλοιπο καθολικού (LB) είναι 4100 $.
Η επιταγή έχει κατατεθεί αλλά δεν έχει εκκαθαριστεί 2500 $.
Επεξήγηση: Πρέπει να ταιριάξουμε με τα BOA και LB. Προς το παρόν, το LB είναι υψηλότερο από το υπόλοιπο BOA, οπότε για να φτάσουμε στο LB από το υπόλοιπο BOA, πρέπει να προσθέσουμε 2500 $ έως 2.000 $, πράγμα που σημαίνει συνολικά 4500 $. Το σημείο εκκίνησης, σε αυτήν την περίπτωση, στο υπόλοιπο σύμφωνα με το BOA. Το ανοδικό βέλος στο παραπάνω διάγραμμα δείχνει το ποσό που πρέπει να προστεθεί για να επιτευχθεί το επιθυμητό αποτέλεσμα. Ως εκ τούτου, 2500 $ θα προστεθούν στο υπόλοιπο BOA στη δήλωση συμφιλίωσης.
Η επιταγή εκδόθηκε αλλά δεν παρουσιάστηκε 700 $.
Επεξήγηση: Η επιταγή που εκδόθηκε αλλά δεν παρουσιάζεται θα μειώσει το τραπεζικό υπόλοιπο στο εγγύς μέλλον. Προς το παρόν, το υπόλοιπο των καθολικών είναι χαμηλότερο από το τραπεζικό υπόλοιπο. Ως εκ τούτου, θα πρέπει να αφαιρεθεί από το τραπεζικό υπόλοιπο. Το κάτω βέλος στο παραπάνω διάγραμμα δείχνει ότι το υπόλοιπο BOA πρέπει να φτάσει στο LB.
Τραπεζικές χρεώσεις που χρεώνονται άμεσα από τράπεζες.
Οι τραπεζικές χρεώσεις που χρεώνονται από την τράπεζα θα μειώσουν το τραπεζικό υπόλοιπο σύμφωνα με τα βιβλία λογαριασμών και τα υπόλοιπα αφετηρίας σύμφωνα με το τραπεζικό λογαριασμό ως εκ τούτου αυτό πρέπει να προστεθεί στο.
Η παραπάνω διαγραμματική αναπαράσταση είναι ο ευκολότερος τρόπος για να κατανοήσετε τι πρέπει να προστεθεί και να αφαιρεθεί. Στόχος μας είναι να ταιριάξουμε και τα δύο υπόλοιπα. Κατ 'αρχάς, καθορίστε την αφετηρία σας. Με βάση τη συναλλαγή, προσδιορίστε ποιο υπόλοιπο θα ανεβεί και θα κάνει τα κάτω βέλη προς τα πάνω, αντίστοιχα. Τώρα, σύμφωνα με τα παραπάνω, εάν το σημείο εκκίνησης είναι τραπεζικό υπόλοιπο, τότε το βέλος πρέπει να φτάσει στο υπόλοιπο του καθολικού.
Ας δούμε το παραπάνω παράδειγμα της δήλωσης συμφιλίωσης σε μορφή πίνακα.
Δήλωση Συμφιλίωσης Τραπεζών
| Δήλωση Συμφιλίωσης Τραπεζών | ||
| (Από τις 30 Σεπτεμβρίου 2019) | ||
| Λεπτομέρειες | Ποσό σε ($) | Ποσό σε ($) |
| Υπόλοιπο σύμφωνα με την Κατάσταση Τράπεζας | 2.500 $ | |
| Προσθήκη: Η επιταγή έχει κατατεθεί | 2.000 $ | |
| Χρεωστικές χρεώσεις τραπεζών | 300 $ | |
| Λιγότερο: Η επιταγή που εκδόθηκε δεν εκκαθαρίστηκε | 700 $ | |
| 1.600 $ | ||
| Υπόλοιπο σύμφωνα με βιβλία λογαριασμών | 4.100 $ | |
# 2 - Συμφιλίωση οφειλέτη-πιστωτή
Απαιτείται συμφιλίωση πιστωτή οφειλέτη όταν υπάρχει αναντιστοιχία μεταξύ του υπολοίπου του πιστωτή στα βιβλία του οφειλέτη και του υπολοίπου του οφειλέτη στα βιβλία του πιστωτή.
Οι λόγοι για τις διαφορές μπορεί να είναι οι εξής:
- Το ποσό που κατατίθεται απευθείας από τον οφειλέτη και δεν καταγράφεται από τον πιστωτή ·
- Οι χρεωστικές και πιστωτικές σημειώσεις δεν καταγράφονται από κανένα μέρος
- Τα εμπορεύματα που πωλήθηκαν αλλά δεν έχουν φθάσει ακόμη δεν καταγράφονται.
Αυτά είναι στοιχεία συμφιλίωσης που θα οδηγήσουν σε αναντιστοιχία. Η ίδια μέθοδος, όπως εξηγείται παραπάνω, μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την προετοιμασία μιας δήλωσης συμφιλίωσης. Απαιτείται συμφωνία ισορροπίας, διότι διασφαλίζει ότι όλες οι συναλλαγές αγορών και πωλήσεων καταγράφονται σωστά. Ζητείται επιβεβαίωση υπολοίπου από τα 10 κορυφαία μέρη, καθώς πρόκειται για τεκμηρίωση ελέγχου.
# 3 - Συμφιλίωση υπολοίπου χρέους
Ο συνδυασμός χρεωστικών υπολοίπων είναι ο ίδιος με την κατάσταση λογαριασμού συμφιλίωσης- Χρεωστικό υπόλοιπο σύμφωνα με την κατάσταση λογαριασμού τραπεζών έναντι βιβλίων λογαριασμών.
Οι λόγοι για τις διαφορές μπορεί να είναι -
- Οι δεδουλευμένοι τόκοι δεν καταγράφονται σε βιβλία λογαριασμών
- Τέλη και χρεώσεις καθυστερημένης πληρωμής που δεν καταγράφονται σε βιβλία λογαριασμών
- Το επιτόκιο που έχει κλείσει είναι διαφορετικό από το πραγματικό ποσό που χρεώνει η τράπεζα.
συμπέρασμα
Οι δηλώσεις συμφιλίωσης παρέχουν μόνο αριθμητική ακρίβεια. Δεν είναι χρήσιμο να διασφαλίσετε ότι το ποσό καταχωρείται στον σωστό λογαριασμό. Με άλλα λόγια, υπάρχει πιθανότητα να προκύψουν αντισταθμιστικά σφάλματα, παρόλο που και τα δύο υπόλοιπα ταιριάζουν. Ένα παράδειγμα αντιστάθμισης σφάλματος μπορεί να είναι το ποσό που λαμβάνεται από τον κ. Smith πιστώνεται στον λογαριασμό του κ. James. Παρ 'όλα αυτά, είναι απόλυτα απαραίτητο, καθώς μας βοηθά να παρακολουθούμε τις μη παρουσιασμένες επιταγές, άγνωστες χρεώσεις σε τραπεζικό λογαριασμό, άμεση πίστωση από πελάτες.
Διατηρεί τους λογαριασμούς ενημερωμένους και βοηθά στην απλοποίηση των λογιστικών σφαλμάτων, της κλοπής. Η δήλωση συμφιλίωσης τράπεζας πρέπει να συντάσσεται από ένα ανεξάρτητο άτομο, έτσι βοηθά στη λήψη μιας πιο σωστής και σαφέστερης εικόνας των βιβλίων λογαριασμών. Στις Εταιρικές οντότητες, στο τέλος κάθε μήνα, η δήλωση συμφιλίωσης τράπεζας συντάσσεται και ελέγχεται από δύο ανεξάρτητα άτομα.
