Ποια είναι η διαδικασία εισπρακτέων λογαριασμών;
Η Διαδικασία Εισπρακτέας Λογαριασμών αποτελείται συνήθως από τέσσερα βήματα, αν πρώτα η εταιρεία πρέπει να αποφασίσει τις Πρακτικές Πίστωσης για τους πελάτες, δεύτερον, τιμολόγηση των αγαθών που πωλήθηκαν σε αυτούς, στη συνέχεια είναι η παρακολούθηση των πληρωμών που έχουν ληφθεί και δεν πρόκειται να ληφθούν και τέλος, η καταγραφή των Λογαριασμών Υπόλοιπα απαιτήσεων από το τμήμα λογαριασμών.
Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι ένας τύπος λογαριασμού που αντιπροσωπεύει ένα ποσό εισπρακτέο από τον οργανισμό από τους πελάτες του. Οι οργανισμοί μπορούν να ασχολούνται με την προμήθεια αγαθών ή υπηρεσιών. Το αντάλλαγμα για τέτοια προμήθεια μπορεί να ληφθεί κατά τη στιγμή της συναλλαγής ή μερικές φορές αργότερα. Όταν το αντάλλαγμα ληφθεί σε μεταγενέστερη ημερομηνία, τότε κατά τη διάρκεια της περιόδου μεταξύ της ημερομηνίας προμήθειας και πληρωμής, το ποσό αυτό εμφανίζεται από τον οργανισμό ως Λογαριασμοί Εισπρακτέοι. Αποτελεί μέρος των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και γενικά κατατάσσεται στα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.
Παράδειγμα Διαδικασίας Εισπρακτέας Λογαριασμών
ABC Pvt. Η Ltd. πούλησε προϊόντα στην Mark Inc. αξίας 1.000 $ στις 15 Φεβρουαρίου 2019 και η εταιρεία επέτρεψε πίστωση στην Mark Inc. για 3 μήνες και μετά από αυτό το απλό επιτόκιο θα χρεωθεί @ 2% μηνιαίως και εάν η πληρωμή λήφθηκε νωρίτερα από 3 μήνες, τότε θα επιτρέπεται έκπτωση 5%.
Κατάσταση # 1
Τώρα, όπως φαίνεται, αυτή η διαδικασία ξεκινά μόνο όταν η προμήθεια έγινε με πίστωση. Το απόθεμα πρέπει να μειωθεί με την ποσότητα που παρέχεται. Για να καταγράψετε την πώληση σε βιβλία, έναν λογαριασμό με το όνομα «Mark Inc.» θα πρέπει να δημιουργηθεί στο σύστημα και το τιμολόγιο πρέπει να εκδίδεται μετά την αναφορά των συμφωνηθέντων όρων.
Η εγγραφή στο περιοδικό θα περάσει στα βιβλία ως:
Στην παραπάνω καταχώρηση ημερολογίου, η Market Inc. εμφανίζεται στην ομαδοποίηση εισπρακτέων λογαριασμών ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία στον ισολογισμό μέχρι την παραλαβή της πληρωμής. Και οι πωλήσεις που έγιναν εμφανίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Η συνολική ταμειακή ροή σε αυτήν την περίπτωση θα είναι μηδενική καθώς η προμήθεια πραγματοποιήθηκε με πίστωση.
Κατάσταση # 2
Τώρα, εάν η πληρωμή ληφθεί πριν από την ολοκλήρωση των 3 μηνών, ας υποθέσουμε ότι στις 15 Απριλίου 2019 τότε, όπως συμφωνήθηκε, θα δοθεί έκπτωση 5% στον πελάτη και το ίδιο θα καταγραφεί στα βιβλία περνώντας την εγγραφή στο περιοδικό ως κάτω (πατήστε 3 λογαριασμούς ταυτόχρονα)
Για τις παραπάνω καταχωρήσεις,
- Τράπεζα / Μετρητά - Η καθαρή πληρωμή θα ληφθεί μετά την αφαίρεση της έκπτωσης.
- 50 $ - είναι το κόστος για την εταιρεία που εμφανίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων
= 1000 $ * 5%
= 50 $
- 1000 $ - Ο λογαριασμός εισπρακτέας θα είναι μηδενικός αφού πραγματοποιηθεί το ποσό
Η συνολική εισροή μετρητών σε αυτήν την περίπτωση θα είναι 950 $ καθώς η πληρωμή πραγματοποιήθηκε νωρίτερα μετά την αφαίρεση της έκπτωσης.
Κατάσταση # 3
Εάν η πληρωμή δεν πραγματοποιηθεί εντός 3 μηνών, τότε η εταιρεία πρέπει να δώσει συνέχεια στέλνοντας υπενθυμίσεις για πληρωμή και ας υποθέσουμε ότι το ποσό ελήφθη στις 15 Μαΐου 2019, και όπως συμφωνήθηκε, θα χρεωθεί 2% μηνιαίος τόκος από τον πελάτη. Θα ηχογραφήθηκε σε βιβλία περνώντας την καταχώριση του περιοδικού ως κάτω (χτυπήστε 3 λογαριασμούς ταυτόχρονα):
Για τις παραπάνω καταχωρήσεις,
- Τράπεζα / Μετρητά - Η πληρωμή θα ληφθεί συμπεριλαμβανομένων των τόκων καθυστερημένης πληρωμής που χρεώνονται
- 20 $ - Έσοδα για την εταιρεία που εμφανίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων
= 1000 $ * 2%
= 20 $ - 1000 $ - Ο λογαριασμός εισπρακτέας θα είναι μηδέν, αφού πραγματοποιηθεί το ποσό
Η συνολική εισροή μετρητών σε αυτήν την περίπτωση θα είναι 1.020 $ καθώς η πληρωμή πραγματοποιήθηκε αργά, συμπεριλαμβανομένων των τόκων καθυστερημένης πληρωμής.
Κατάσταση # 4
Εάν η πληρωμή δεν πραγματοποιηθεί για μεγάλο χρονικό διάστημα ή ας πούμε απλώς ότι δεν υπάρχει βεβαιότητα ότι θα λάβετε το ίδιο είτε εξ ολοκλήρου είτε εν μέρει, τότε το ποσό που εμφανίζεται ως εισπρακτέος λογαριασμός θα θεωρείται επισφαλής οφειλόμενος στο βαθμό της μη πραγματοποίησης του ποσού . (Κακά χρέη όπως συμβουλεύει το όνομα, τα χρέη ή ο λογαριασμός εισπρακτέος που μετατρέπεται σε κακός).
Ας υποθέσουμε ότι στο παραπάνω παράδειγμα, εάν η Mark Inc. δηλώσει ότι καθίστανται αφερέγγυες και μπορούν να πληρώσουν μόνο το 40%, τότε το υπόλοιπο 60% θα καταγραφεί ως έξοδο επισφαλών χρεώσεων και θα καταγραφεί σε βιβλία παρακάμπτοντας την εγγραφή ως κάτω (πατήστε 3 λογαριασμούς ΤΑΥΤΟΧΡΟΝΑ)
Για τις παραπάνω καταχωρήσεις,
- Τράπεζα / Μετρητά - Καθαρή πληρωμή στο βαθμό που πραγματοποιήθηκε
- 600 $ - Έξοδα για την εταιρεία που εμφανίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ή μπορεί να αφαιρεθεί από τις πωλήσεις και οι καθαρές πωλήσεις / έσοδα θα εμφανίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
= 1000 $ * 40%
= 400 $ - $ 1000 - Εισπρακτέος λογαριασμός (δηλ. Ο λογαριασμός της Mark Inc. στα βιβλία μιας εταιρείας) θα είναι μηδενικός, καθώς το ποσό στο βαθμό που πραγματοποιείται έχει δεσμευτεί σε τραπεζικό λογαριασμό / μετρητά και το ποσό στο βαθμό που δεν πραγματοποιείται ως κράτηση ως έξοδα επισφαλών χρεών.
Η συνολική εισροή μετρητών σε αυτήν την περίπτωση θα είναι 400 $ καθώς η υπόλοιπη πληρωμή μετατράπηκε σε επισφαλή χρέη.
Ολοκλήρωση Διαδικασίας Εισπρακτέας Λογαριασμών
Λήγει όταν το ποσό παραληφθεί από τον πελάτη. Με βάση τις τάσεις του κλάδου, οι εταιρείες πραγματοποιούν συνήθως προμήθειες με πίστωση. Σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, οι εταιρείες πρέπει να αναγνωρίσουν τέτοια ανακτήσιμα ποσά ως απαιτήσεις λογαριασμών. Ωστόσο, πόσο γρήγορα μια εταιρεία μπορεί να μετατρέψει τις απαιτήσεις της σε μετρητά δείχνει την απόδοση μιας εταιρείας. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί χρησιμοποιούνται επίσης για τη μέτρηση διαφόρων αναλογιών. Ένας από τους κρίσιμους λόγους είναι η αναλογία εισπρακτέων προς πώληση λογαριασμών.
Για παράδειγμα, εάν οποιαδήποτε εταιρεία έχει ετήσιο κύκλο εργασιών 1.000.000 $. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί κατά την ημερομηνία του ισολογισμού είναι 20.000 $. Σε αυτήν την περίπτωση, οι λογαριασμοί εισπρακτέων προς πωλήσεις της εταιρείας θα είναι 20.000 * 100 / 1.000.000, δηλαδή, 2.
Εάν η εταιρεία έχει χαμηλότερο λόγο σε σύγκριση με το μέσο όρο του κλάδου, αυτό σημαίνει ότι μια εταιρεία μπορεί να ανακτήσει το ποσό από τον πελάτη της πιο γρήγορα από τους άλλους. Ένας χαμηλότερος λόγος εισπρακτέων προς πώληση πωλήσεων είναι καλύτερος για τη ρευστότητα της εταιρείας.
συμπέρασμα
Είναι προφανές ότι εάν η εταιρεία έχει μια αποτελεσματική διαδικασία είσπραξης λογαριασμών, τότε έχει μια καλύτερη θέση σε μετρητά, και επηρεάζει θετικά το μάρκετινγκ, τις πωλήσεις, την εξυπηρέτηση πελατών και τις συνολικές λειτουργίες. Για ταχύτερη επεξεργασία, η εταιρεία συνήθως υιοθετεί διαφορετικές μεθόδους, όπως εκπτώσεις σε πελάτες για πρόωρη πληρωμή, εξωτερική ανάθεση και factoring των οφειλετών. Η εταιρεία μπορεί πάντα να ξεκινήσει μια διαδικασία συλλογής νωρίς στέλνοντας υπενθυμίσεις και μπορεί να μειώσει την πιστωτική περίοδο. Οι υπηρεσίες Factoring μπορούν να χρησιμοποιηθούν σε περιπτώσεις κατά τις οποίες προκύπτει άμεση απαίτηση σε μετρητά, καθώς η εταιρεία πωλεί τον λογαριασμό της σε λογαριασμό τρίτου με έκπτωση και λαμβάνει άμεσα μετρητά. Επίσης, μέσω εξωτερικής ανάθεσης, το τρίτο μέρος πραγματοποιεί πληρωμές από οφειλέτες για λογαριασμό της εταιρείας και χρεώνει προμήθεια για τις υπηρεσίες του.
