Τι είναι ο προϋπολογισμός μετρητών;
Ο Προϋπολογισμός μετρητών αναφέρεται στην εκτίμηση των ταμειακών εισροών και εκροών που πραγματοποιούνται από τη διοίκηση της επιχειρηματικής οντότητας για μια δεδομένη περίοδο όπου αυτές οι εκτιμήσεις γίνονται για να εκτιμηθεί εάν η επιχείρηση διαθέτει επαρκή μετρητά και ισοδύναμα μετρητών για να καλύψει τις λειτουργικές της ανάγκες στο επόμενο μέλλον.
Εξήγηση
Προϋπολογισμός μετρητών είναι το γραπτό οικονομικό σχέδιο που πραγματοποιείται από την επιχείρηση σχετικά με τις εισπράξεις και τις πληρωμές μετρητών τους σε μια δεδομένη περίοδο. Οι ταμειακές εισπράξεις περιλαμβάνουν αποδείξεις από την πώληση αγαθών και υπηρεσιών, τόκους κ.λπ. και οι πληρωμές σε μετρητά περιλαμβάνουν πληρωμή έναντι αγοράς αγαθών και υπηρεσιών, μισθούς, ηλεκτρικό ρεύμα, δάνεια κ.λπ. Με άλλα λόγια, ο προϋπολογισμός προετοιμάστηκε για να κάνει τις εκτιμήσεις της εταιρείας θέση σε μετρητά στο μέλλον.
Γενικά, προετοιμάζεται από τις επιχειρηματικές οντότητες για ένα έτος, αλλά όταν οι ταμειακές ροές δεν είναι σταθερές, τότε οι εταιρείες πηγαίνουν για την προετοιμασία των ταμειακών προϋπολογισμών τριμηνιαία, μηνιαία ή ακόμη και εβδομαδιαία, ώστε η επιχείρηση να μπορεί να διαχειρίζεται τις ταμειακές ροές τους σύμφωνα με την απαίτηση .
Στόχοι
- Ο πρωταρχικός στόχος του ταμειακού προϋπολογισμού είναι να δει τη μελλοντική θέση σε μετρητά της επιχείρησης, έτσι ώστε η διοίκηση να μπορεί να αξιολογήσει πότε τα κεφάλαια πρέπει να τακτοποιηθούν στο μέλλον, έτσι ώστε οι δραστηριότητες της επιχείρησης να μην παρεμποδίζουν.
- Είναι επίσης έτοιμο να ελέγξει εάν τα πλεονάζοντα μετρητά είναι διαθέσιμα, τότε πρέπει να επενδυθούν με παραγωγικό τρόπο για να μεγιστοποιήσουν τις επιχειρηματικές αποδόσεις.
- Επιπλέον, είναι διατεθειμένοι να προβλέψουν το πλεόνασμα / έλλειμμα μετρητών κατά τη δεδομένη περίοδο.
- Να ελαχιστοποιήσει τις δαπάνες της επιχείρησης ελέγχοντας τις δαπάνες της εταιρείας.
Παράδειγμα προϋπολογισμού μετρητών
Πώς να προετοιμάσετε έναν προϋπολογισμό μετρητών;
Οι ακόλουθες μέθοδοι χρησιμοποιούνται για την προετοιμασία ενός προϋπολογισμού μετρητών:
# 1 - Παραλαβές και τρόπος πληρωμής
Οι αποδείξεις και η μέθοδος πληρωμής είναι η πιο δημοφιλής και εύκολη μέθοδος προετοιμασίας του προϋπολογισμού μετρητών κυρίως βραχυπρόθεσμου προϋπολογισμού. Στις αποδείξεις και τη μέθοδο πληρωμής, όλες οι εκτιμώμενες αποδείξεις προστίθενται στο εναρκτήριο υπόλοιπο μετρητών. Στη συνέχεια, όλες οι εκτιμώμενες πληρωμές σε μετρητά αφαιρούνται από το άθροισμα του ταμειακού υπολοίπου και τα εκτιμώμενα έσοδα και το υπόλοιπο μετά την πραγματοποίηση των παραπάνω υπολογισμών αντιπροσωπεύουν το κλείσιμο ταμειακού υπολοίπου.
# 2 - Προσαρμοσμένη μέθοδος κέρδους και ζημίας
Αυτή η μέθοδος ακολουθείται για την προετοιμασία ενός μακροπρόθεσμου προϋπολογισμού μετρητών. Η βάση προετοιμασίας βάσει αυτής της μεθόδου είναι ο λογαριασμός αποτελεσμάτων. Η υπόθεση βάσει αυτής της μεθόδου είναι ότι όλη η αύξηση και μείωση του ταμειακού υπολοίπου είναι το κέρδος / ζημία της επιχείρησης.
Τώρα κατά την προετοιμασία ενός λογαριασμού αποτελεσμάτων, διάφορα έξοδα όπως αποσβέσεις, απώλεια πώλησης περιουσιακών στοιχείων, υπεραξία διαγράφονται κ.λπ. που δεν περιλαμβάνουν πραγματικές πληρωμές σε μετρητά αφαιρούνται από τα έσοδα της επιχείρησης. Διάφορα εισοδήματα όπως κέρδος από την πώληση του πάγιου περιουσιακού στοιχείου προστίθενται στο εισόδημα που δεν περιλαμβάνει πραγματικές ταμειακές εισπράξεις προστίθενται για τον υπολογισμό του καθαρού κέρδους της επιχείρησης.
Έτσι, ενώ προετοιμάζετε έναν προϋπολογισμό μετρητών βάσει αυτής της μεθόδου, όλα τα μη μετρητά έξοδα προστίθενται στο καθαρό κέρδος και όλα τα μη μετρητά έσοδα αφαιρούνται από το ίδιο. Μετά από αυτό, οι αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης, οι εισπράξεις κεφαλαίου και οι πληρωμές και οι ταμειακές ροές που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση προσαρμόζονται και το αρχικό υπόλοιπο μετρητών προστίθεται στο ποσό μετά την προσαρμογή και, στη συνέχεια, το αποτέλεσμα είναι το ταμειακό υπόλοιπο.
# 3 - Μέθοδος ισολογισμού
Στη μέθοδο ισολογισμού ενός προϋπολογισμού μετρητών, προετοιμάζεται ο αναμενόμενος ισολογισμός, ο οποίος θα περιλαμβάνει αναμενόμενα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις εκτός από το υπόλοιπο μετρητών και ισοδύναμων μετρητών. Τώρα, εάν το σύνολο των εκτιμώμενων υποχρεώσεων είναι μεγαλύτερο από τα εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία, τότε ο αριθμός εξισορρόπησης κλείνει μετρητά και ισοδύναμα μετρητών.
Αν όμως το αποτέλεσμα είναι το αντίθετο, τότε το ισοζύγιο κλεισίματος ονομάζεται υπερανάληψη.
Χρήση προϋπολογισμού μετρητών
- Βοηθούν τη διοίκηση να γνωρίζει / εκτιμήσει την ταμειακή θέση της επιχείρησης εκ των προτέρων σχετικά με τις διάφορες οικονομικές περιόδους.
- Ο προϋπολογισμός μετρητών δείχνει τις απαιτήσεις μετρητών για επενδύσεις κεφαλαίου.
- Βοηθά τους ιδιοκτήτες να γνωρίζουν το πλεόνασμα μετρητών που θα είναι διαθέσιμο για τις βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες επενδύσεις.
- Η μελλοντική διαθεσιμότητα σε μετρητά της επιχείρησης μπορεί να είναι γνωστή για τη λήψη εκπτώσεων από τους πωλητές στην έγκαιρη πληρωμή μετρητών.
- Ο προγραμματισμός εξαγοράς μετοχών / χρεογράφων γίνεται εύκολος με την εκτίμηση της θέσης σε μετρητά, καθώς η διαθεσιμότητα μετρητών είναι γνωστή εκ των προτέρων.
- Είναι επίσης σημαντικό να διατηρηθεί η ρευστότητα της επιχείρησης. Προτείνει το ελάχιστο επίπεδο μετρητών που μια επιχείρηση πρέπει να διατηρήσει για να ικανοποιήσει τις αναμενόμενες απαιτήσεις και τα ενδεχόμενα.
