Ποιες είναι οι απαιτήσεις λογαριασμού γήρανσης;
Η γήρανση των εισπρακτέων λογαριασμών είναι μια διαδικασία σύμφωνα με την οποία συντάσσεται μια αναφορά για απλήρωτους πελάτες και η εν λόγω αναφορά χρησιμοποιείται από τον υπεύθυνο συλλογών της εταιρείας για την παρακολούθηση των τιμολογίων που έχουν καθυστερήσει για πληρωμές και για τη λήψη των απαραίτητων ενεργειών για την έγκαιρη ανάκτηση εσόδων του οργανισμού. Αυτά είναι τα πιο κρίσιμα περιουσιακά στοιχεία κάθε οργανισμού, επειδή είναι εύκολα μετατρέψιμα σε μετρητά.
Στοιχεία εισπρακτέων λογαριασμών γήρανσης
Οι απαιτήσεις γήρανσης λογαριασμών ισχύουν μόνο για τη βάση του λογιστικού συστήματος δεδουλευμένων. Η αναφορά γήρανσης αποτελείται συνήθως από στήλες με εύρος ημερομηνιών 30 ημερών και μας παρουσιάζει τις συνολικές απαιτήσεις που οφείλονται επί του παρόντος καθώς και που οφείλονται για μεγάλο χρονικό διάστημα. Τώρα, κατανοήστε ότι αυτή η αναφορά έχει συνταχθεί σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία, όπως ετοιμάζουμε τον ισολογισμό. Μπορούμε να προετοιμάσουμε την έκθεση κάθε Σαββατοκύριακο ή κάθε τέλος του μήνα ή κάθε τέταρτο ή τέλος μισού έτους ή τέλους έτους. Εξαρτάται από την απαίτηση της διαχείρισης.
Τώρα, η αναφορά δεν είναι παρά ένας πίνακας και ο πίνακας περιλαμβάνει σειρές και στήλες. Οι σειρές καθορίζουν τις απαιτήσεις για κάθε πελάτη. Οι στήλες έχουν ως εξής:
- Συνολικό οφειλόμενο ποσό: Σύνολο απαιτήσεων από τον πελάτη ·
- Όχι ακόμη οφειλόμενα: Από το σύνολο, οι εισπρακτέες απαιτήσεις την ημέρα που ετοιμάζουμε την αναφορά.
- 1 έως 30 ημέρες: Από το σύνολο, οι απαιτήσεις οφείλονται για 30 ημέρες από την ημερομηνία πληρωμής.
- 31 έως 60 ημέρες : Από το σύνολο των απαιτήσεων που οφείλονται για 60 ημέρες από την ημερομηνία πληρωμής.
- 61 έως 90 ημέρες: Από το σύνολο των απαιτήσεων που οφείλονται για 90 ημέρες από την ημερομηνία πληρωμής.
- Πάνω από 90 ημέρες: Από το σύνολο των απαιτήσεων που οφείλονται για περισσότερες από 90 ημέρες από την ημερομηνία πληρωμής.
Για παράδειγμα:
- Πραγματοποιήσαμε πωλήσεις 360.000 $ στην Indigo Whales Inc στις 5 Απριλίου 2019, με όρους παράδοσης 30 ημερών. Εδώ, το ποσό θα ληφθεί από εμάς το αργότερο έως τις 4 Μαΐου 2019. Ας υποθέσουμε ότι η έκθεση ετοιμάστηκε στις 31 Μαΐου 2019. Έτσι, από τις 31 Μαΐου 2019, το ποσό αυτό είναι εντός 30 ημερών από την ημερομηνία λήξης (δηλαδή , εντός 30 ημερών από τις 4 Μαΐου 2019). Θα εμφανιστεί, στη στήλη 0 έως 30 ημέρες.
- Ας πούμε, στο παραπάνω παράδειγμα, το ποσό δεν λαμβάνεται και τον μήνα Ιούνιο του 2019. Ετοιμάσαμε μια αναφορά γήρανσης εισπρακτέων λογαριασμών στις 30 Ιουνίου 2019. Έτσι, όπως αυτή την ημερομηνία, το ποσό οφείλεται για περισσότερες από 30 ημέρες αλλά λιγότερο από 60 ημέρες από την ημερομηνία λήξης. Ως εκ τούτου, θα βρίσκεται κάτω από τη στήλη 30 έως 60 ημέρες.
Παράδειγμα αναφοράς εισπρακτέων λογαριασμών γήρανσης
Ας πάρουμε ένα παράδειγμα της έκθεσης εισπρακτέων λογαριασμών γήρανσης
Μια εταιρεία συνέταξε την ακόλουθη έκθεση στις 30 Σεπτεμβρίου 2019.
Με βάση την παραπάνω αναφορά, η διοίκηση μπορεί να αποφασίσει να προβλέψει 114.87.873 $. Η παραπάνω αποζημίωση βασίζεται στην εταιρική πολιτική που προβλέπει 1% ως κανονική αποζημίωση, 2,5% για οφειλές που εκκρεμούν εντός 30 ημερών, 2,5% για οφειλές που εκκρεμούν εντός 60 ημερών αλλά πέραν των 30 ημερών, 4,5% για οφειλές που εκκρεμούν εντός 90 ημερών αλλά πέραν αυτών 60 ημέρες, 5,0% για οφειλές που εκκρεμούν πέραν των 90 ημερών. Στο μέλλον, μπορεί να αναθεωρήσει τις ποσοστιαίες εκτιμήσεις.
Πλεονεκτήματα των απαιτήσεων γήρανσης λογαριασμών
Τα διάφορα πλεονεκτήματα που σχετίζονται με τη γήρανση των λογαριασμών είναι τα εξής:
- Οι συνολικές απαιτήσεις εντοπίζονται στον ισολογισμό.
- Οι απαιτήσεις από κάθε πελάτη μπορούν να παρακολουθούνται με τις συνολικές πωλήσεις.
- Μπορούμε να συγκρίνουμε αυτήν την αναφορά με την αναφορά αποστολής αγαθών. Εάν διαπιστώσουμε ότι δεν υπάρχει κράτηση εσόδων, μπορούμε να την κάνουμε ανάλογα.
- Η διαδικασία ανάκτησης είναι ευθυγραμμισμένη με ροή και έτσι, η ταμειακή ροή είναι διαχειρίσιμη εκ των προτέρων.
- Η έκθεση μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον υπολογισμό της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις.
- Η αναφορά χρησιμοποιείται περαιτέρω από την ανώτατη διοίκηση για να αποφασίσει εάν θα συνεχίσει να συνεργάζεται με τον πελάτη ή όχι.
- Βοηθά στην έναρξη νομικών ενεργειών ανάκτησης για ποσά σε εκκρεμότητα για περισσότερα από 2 χρόνια (δηλαδή, περισσότερο από 730 ημέρες) Ορισμένοι οργανισμοί προτιμούν την έναρξη νομικών ενεργειών μετά από 365 ημέρες.
- Οι τόκοι ενδέχεται να χρεώνονται για καθυστερημένα ποσά για περισσότερες από 60 ή 90 ημέρες. Οι υπολογισμοί ενδιαφέροντος διευκολύνονται με τη βοήθεια μιας παλαιότερης αναφοράς.
Περιορισμοί εισπρακτέων λογαριασμών γήρανσης
Οι διάφοροι περιορισμοί που σχετίζονται με τη γήρανση των απαιτήσεων λογαριασμών είναι οι εξής:
- Η αναφορά γήρανσης μπορεί να δώσει μια παραπλανητική απόφαση ότι η οικονομική κατάσταση του πελάτη δεν είναι καλή. Το ποσό ενδέχεται να εκκρεμεί λόγω τυχόν διαφωνίας μεταξύ των μερών.
- Η αναφορά δεν παρέχει λόγους για την καθυστέρηση. Ο υπεύθυνος συλλογής πρέπει να καλέσει τους μεμονωμένους πελάτες να εντοπίσουν τους λόγους.
- Η έκθεση δεν προβλέπει την ανάκτηση τόκων για απαράδεκτες καθυστερήσεις.
- Η έκθεση δεν λαμβάνει αυτόματα απόφαση για τη λήψη προβλέψεων για επισφαλείς χρεώσεις.
Σημαντικοί πόντοι για τη γήρανση των λογαριασμών
Μερικά σημαντικά σημεία που σχετίζονται με τη γήρανση των απαιτήσεων λογαριασμών είναι τα εξής:
- Βεβαιωθείτε ότι η αναφορά έχει συνταχθεί σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία. Οι εισπρακτέες λογαριασμοί γήρανσης είναι μια περιοδική αναφορά αλλά καταρτίζεται σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία.
- Ενδέχεται 2 ημέρες πριν από την ημερομηνία αναφοράς, ένας πελάτης να έχει αποστείλει το ποσό με έκπτωση 5%. Έτσι, βεβαιωθείτε ότι δεν λαμβάνονται μέτρα έναντι αυτών των απαιτήσεων 5%. Το προεξοφλητικό ποσό διαγράφεται ως έξοδο ή έναντι της πρόβλεψης για επισφαλείς χρεώσεις που είχαν γίνει νωρίτερα.
- Ο τόκος πρέπει να χρεώνεται μόνο για τους πελάτες, για τους οποίους έχουμε καθορίσει το ίδιο στη συμφωνία. Διαφορετικά, δεν επιβάλλεται τόκος.
- Όταν η διοίκηση έχει εγκρίνει ότι ο πελάτης δεν θα πληρώσει ποτέ το υπόλοιπο του υπολοίπου, βεβαιωθείτε ότι έχει διαγραφεί πλήρως.
- Βεβαιωθείτε ότι όλοι οι πελάτες αναφέρονται στην αναφορά Απαιτήσεις λογαριασμών γήρανσης.
Οι παραπάνω περιορισμοί μπορούν να ξεπεραστούν όταν η αναφορά προετοιμάζεται από λογισμικό υπολογιστή.
συμπέρασμα
Όπως έχουμε δει τα πλεονεκτήματα καθώς και τους περιορισμούς της έκθεσης γήρανσης για τις απαιτήσεις λογαριασμών, είναι πολύ σαφές ότι χρησιμοποιείται κυρίως για σκοπούς λήψης αποφάσεων. Αυτή η αναφορά χρησιμοποιείται επίσης για πιστωτική ανάλυση του πελάτη και οι εταιρείες μπορούν να αποφασίσουν να αναθεωρήσουν τους όρους πίστωσης.
Σήμερα, ο οργανισμός αναθέτει εξωτερικά τους εισπρακτέους λογαριασμούς σε μια εταιρεία, δηλαδή, η διαχείριση των απαιτήσεων παρέχεται σε τρίτο μέρος. Αυτή η διαδικασία εξωτερικής ανάθεσης είναι γνωστή ως Factoring. Έσωσε τους χρόνους και τα χρήματα του οργανισμού στη διαχείριση και τη συλλογή των απαιτήσεων λογαριασμών. Ωστόσο, οι Factors χρεώνουν μια ονομαστική αμοιβή βάσει των συνολικών απαιτήσεων, έναντι αυτής της υπηρεσίας.
