Ορισμός φόρου μεταφοράς
Ο Φόρος Μεταβίβασης ορίζεται ως μια επιβάρυνση που επιβάλλεται στον μεταβιβαστή ενός συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου, συμπεριλαμβανομένων των ακινήτων ή άλλων περιουσιακών στοιχείων που δημιουργούν έσοδα κατά τη μεταφορά αυτού του περιουσιακού στοιχείου σε έναν εκδοχέα και γενικά περιλαμβάνεται στο κόστος αυτού του περιουσιακού στοιχείου κατά η πώληση του.
Υπολογισμός φόρου μεταφοράς
Ο φόρος μεταβίβασης μπορεί να είναι ένα σταθερό ποσό ή ποσοστό του αρχικού κόστους του περιουσιακού στοιχείου, ανάλογα με τους όρους και τις προϋποθέσεις που ορίζονται κατά τη στιγμή της αρχικής αγοράς ή σύμφωνα με τους νόμιμους κανόνες. Ο υπολογισμός του φόρου μεταβίβασης εξαρτάται από την αγοραία αξία του περιουσιακού στοιχείου και το κράτος στο οποίο ανήκει.
- Περιλαμβάνει τα νομικά έξοδα και τις χρεώσεις που περιλαμβάνονται σε μια τέτοια μεταφορά που καθορίζεται από τις νομικές υπηρεσίες, χωρίς κρυφές ή ενδεχόμενες χρεώσεις.
- Σε περίπτωση μεταβίβασης περιουσίας μετά το θάνατο, αυτοί οι φόροι αναφέρονται ως φόροι ακινήτων, οι οποίοι σύμφωνα με το IRS στις ΗΠΑ, εφαρμόζονται μετά από ένα βασικό όριο 11,4 εκατομμυρίων δολαρίων (από το έτος 2019).
- Σε περίπτωση μεταβίβασης, ενώ ο μεταβιβάζων είναι ζωντανός, αυτοί οι φόροι αναφέρονται ως φόροι κληρονομιάς ή δώρων και επιβάλλονται από την απόκτηση ατόμων. Οι φόροι κληρονομιάς / δώρων επιβάλλονται σε αξία περιουσιακού στοιχείου άνω των 15.000 $ ή μετρητά σε τέτοιο ποσό σε άλλα άτομα και είναι επιλέξιμα όταν και όταν μεταβιβάζεται ένα περιουσιακό στοιχείο.
Ομοσπονδιακά φορολογικά όρια για τη Νέα Υόρκη στις ΗΠΑ (2019)
Πηγή: Public Leginfo
Παραδείγματα φόρου μεταβίβασης
Παράδειγμα # 1
Η Miss Anne επιθυμεί να αποχωρήσει από τις επενδύσεις της σε κρατικά ομόλογα μεταφέροντας το ίδιο στην ανιψιά της. Η τρέχουσα τιμή αυτού του ομολόγου είναι 120 $ και ο φόρος μεταβίβασης που πρέπει να καταβληθεί είναι 5% της τρέχουσας αγοραίας τιμής σύμφωνα με τα έγγραφα του οργάνου. Λαμβάνοντας υπόψη ότι η κυρία Anne πλήρωσε 100 $ για να αγοράσει αυτό το ομόλογο, πόσος φόρος πληρώνει και ποιο είναι το κέρδος της από αυτήν την επένδυση (εάν υπάρχει) εκτός από τα κουπόνια που ελήφθησαν σε προηγούμενα διαστήματα;
Λύση:
Συνολικό ποσό επένδυσης: 100 $
Τρέχουσα αγοραία τιμή του ομολόγου: 120 $
Φόρος μεταφοράς που πρέπει να πληρωθεί: 5% των 120 $ ή 6 $
Συνολικό ποσό που πληρώθηκε από τη Miss Anne: 100 $ + 6 $ = 106 $
Κέρδος που ελήφθη μετά τη μεταφορά ομολόγου: 120 $ - 106 $ = 14 $
Παράδειγμα # 2
Ο κ. John επιθυμεί να δώσει στην κόρη του ένα αυτοκίνητο αξίας 10.000 $. Ωστόσο, ανησυχεί ότι ενδέχεται να επιβληθεί φόρος δώρου σε αυτήν τη μεταφορά σύμφωνα με την κυβερνητική νομοθεσία. Μπορείτε να τον ενημερώσετε για τον υπολογισμό ενός τέτοιου φόρου σε αυτήν τη συμφωνία;
Λύση:
Δεδομένου ότι η αξία αυτής της μεταφοράς είναι 10.000 $, η οποία είναι κάτω από το απαιτούμενο όριο των 15.000 $ σε ένα χρόνο για να είναι επιλέξιμη για την πληρωμή του φόρου δώρων, αυτή η συναλλαγή δεν είναι κατάλληλη για φόρο δώρων. Δεν επιβάλλεται φόρος μεταφοράς σε αυτήν τη συναλλαγή.
Παράδειγμα # 3
Μετά το θάνατο της Μαρίας, περιουσιακά στοιχεία αξίας 12 εκατομμυρίων δολαρίων έμειναν πίσω για τον κληρονόμο της. Υπολογίστε τους φόρους κληρονομιάς που πρέπει να πληρώσει ο κληρονόμος της όταν κληρονομήσει τα περιουσιακά στοιχεία.
Λύση:
Σύμφωνα με το ελάχιστο όριο φόρου ακινήτων 11,4 εκατομμυρίων $, η μεταβίβαση είναι επιλέξιμη για φόρο περιουσίας
Παρακάτω είναι ο υπολογισμός για το ίδιο:
11.400.000 $: Μηδενικοί φόροι
Πρώτα 500.000 $: 3,06% των 500.000 $ = 15.300 $
Υπόλοιπο 100.000 $: 5% των 100.000 $ = 5.000 $
Ως εκ τούτου πρέπει να καταβληθούν συνολικοί φόροι μεταφοράς
- = 15.300 $ + 5.000 $
- = 20.300 $
Ανατρέξτε στο φύλλο excel για υπολογισμό.
Πλεονεκτήματα
- Οι φόροι μεταβίβασης είναι μια επιπλέον πηγή εισοδήματος που δημιουργεί έσοδα για το κράτος, εκτός από τις άλλες καθορισμένες πηγές εσόδων.
- Αυτοί οι φόροι μπορεί να κατανέμονται ομοιόμορφα ή αναλογικά μεταξύ του μεταβιβάζοντος και του εκδοχέα, ανάλογα με τις αμοιβαίες διαπραγματεύσεις, επομένως δεν είναι επιβαρυντικοί για ένα από τα μέρη.
- Το όριο που έχει οριστεί για την αξία του περιουσιακού στοιχείου πριν από την εφαρμογή αυτής της χρέωσης βρίσκεται σε υψηλότερη πλευρά, γεγονός που αποτρέπει τις μικρότερες συναλλαγές να περιληφθούν στην εφαρμογή και συνεπώς είναι χρήσιμο τόσο για την ελαχιστοποίηση των πληρωμών από την πλευρά του εκδοχέα όσο και για τη μείωση της γραφειοκρατίας η πλευρά του κέντρου συλλογής.
Μειονεκτήματα
- Λόγω των κενών στην εφαρμογή τέτοιων φόρων, όπως παραίτηση από έναν σύζυγο σε περίπτωση φόρων περιουσίας, επιλεξιμότητα μόνο πέρα από το βασικό όριο κ.λπ., οι ιδιοκτήτες τέτοιων περιουσιακών στοιχείων μπορούν να επωφεληθούν και να χειριστούν την πληρωμή τέτοιων φόρων.
- Χρησιμεύει ως πρόσθετο κόστος στην πραγματική αξία του περιουσιακού στοιχείου, το οποίο μερικές φορές προκαλεί αποφυγή τέτοιων μεταβιβάσεων καθώς αυξάνει το κόστος της μεταφοράς.
- Αυτοί οι φόροι υπολογίζονται στην τρέχουσα αγοραία αξία τέτοιων περιουσιακών στοιχείων. Ως εκ τούτου, ο φόρος μεταβίβασης που καταβλήθηκε (εάν υπάρχει) κατά τη στιγμή της απόκτησης του περιουσιακού στοιχείου θα είναι διαφορετικός από αυτόν που καταβλήθηκε τη στιγμή της μεταβίβασης και θα είναι υψηλότερος στην αξία.
Περιορισμοί
- Ο υπολογισμός των φόρων μεταβίβασης εξαρτάται από την αξία τέτοιων περιουσιακών στοιχείων από μια συγκεκριμένη ημερομηνία. Ως εκ τούτου, κυμαίνεται σε περιπτώσεις επερχόμενων γεγονότων στη γη όπου ανήκει αυτό το περιουσιακό στοιχείο. Για παράδειγμα, θεωρήστε ότι μια βίλα πρόκειται να μεταφερθεί αξία της οποίας, από σήμερα, είναι 2 εκατομμύρια δολάρια. Λόγω συγκεκριμένων πολιτικών γεγονότων και εκρήξεων του πλήθους, η αξία μειώνεται την επόμενη εβδομάδα στα 1,5 εκατομμύρια δολάρια ή χαμηλότερα, και ο ιδιοκτήτης επιθυμεί τώρα να πραγματοποιήσει μια πώληση κινδύνου. Παρόλο που το περιθώριο κέρδους μειώνεται, οι φόροι μεταφοράς επίσης μειώνονται σε τέτοιες περιπτώσεις.
- Ένας σημαντικός περιορισμός εκ μέρους της υπηρεσίας είσπραξης είναι τα βασικά όρια που καθορίζονται στον υπολογισμό τέτοιων φόρων.
- Σε περίπτωση φόρου δώρων, ο μεταβιβάζων χρεώνεται με αυτό το ποσό και όχι ο παραλήπτης αυτού του δώρου.
Σημαντικά σημεία που πρέπει να σημειώσετε
Η βασική αξία για τέτοιους φόρους αλλάζει κάθε χρόνο, αν και όχι τεράστιες διακυμάνσεις. Επιπλέον, αλλάζει με την κρατική νομοθεσία, διαφέρει από τοποθεσία σε τοποθεσία. Υπάρχουν μερικές πολιτείες που μπορεί να μην επιβάλλουν καν τέτοιες χρεώσεις σε οποιαδήποτε μεταφορά.
συμπέρασμα
Οι φόροι μεταβίβασης αποτελούν μέρος των σημαντικών τομέων που δημιουργούν έσοδα για το κράτος. Αυτά τα έσοδα είναι επιπλέον των άλλων πηγών και είναι ένα πρόσθετο εισόδημα για την κυβέρνηση. Ωστόσο, τα κενά στην εκτέλεση μιας τέτοιας νομοθεσίας αξιοποιούνται συχνά από τους ιδιοκτήτες ακινήτων προκειμένου να αποφευχθεί / μειωθεί η καταβολή τέτοιων φόρων.
