Η Συμφιλίωση Ισολογισμού είναι ο συνδυασμός των κλειστών υπολοίπων όλων των λογαριασμών της εταιρείας που αποτελούν μέρος του ισολογισμού της εταιρείας, προκειμένου να διασφαλιστεί ότι οι εγγραφές που διενεργήθηκαν για την εξαγωγή των κλειστών υπολοίπων καταγράφονται και ταξινομούνται σωστά έτσι ώστε τα υπόλοιπα στον ισολογισμό είναι κατάλληλα.
Τι είναι η Συμφιλίωση Ισολογισμού;
Η συμφιλίωση του ισολογισμού σημαίνει απλώς τη συμφωνία των υπολοίπων κλεισίματος όλων των εγγραφών και λογαριασμών συναλλαγών και καθολικών. Αποτελεί μέρος των στοιχείων του ισολογισμού για ένα αντίστοιχο οικονομικό έτος και κατά πόσον καταγράφεται και ταξινομείται σωστά, αντιστοιχεί δεόντως στα υπόλοιπα στον ισολογισμό. Είναι μια τελική και κρίσιμη δραστηριότητα που εκτελεί η εταιρεία για να διασφαλίσει την ακρίβεια των οικονομικών της καταστάσεων πριν από το κλείσιμο των βιβλίων της στο τέλος του οικονομικού κύκλου.
Τύποι / Στοιχεία Συμφιλίωσης Ισολογισμού
Υπάρχουν δύο τύποι μορφών στις οποίες μπορεί να καταρτιστεί ισολογισμός. Το ένα είναι η οριζόντια μορφή ή ονομάζεται μορφή Τ και η άλλη μορφή είναι η κάθετη μορφή. Το περιεχόμενο και στις δύο μορφές είναι, ωστόσο, το ίδιο. Είναι μόνο ο τρόπος που παρουσιάζεται είναι διαφορετικός. Επί του παρόντος, η κάθετη μορφή χρησιμοποιείται ευρέως.
Τα στοιχεία του ισολογισμού περιλαμβάνουν δεδομένα, τα οποία είτε αυξάνουν είτε μειώνουν τα έσοδα. Ως εκ τούτου, πολλά από αυτά θα είχαν ήδη υπολογιστεί. Αντιθέτως, η προετοιμασία για τις καταστάσεις εσόδων και εξόδων / αποτελεσμάτων, και μερικές θα μεταφερθούν από τα υπόλοιπα της προηγούμενης χρονιάς θα έχουν απλώς τα τελικά υπόλοιπα διαθέσιμα σε αυτούς τους λογαριασμούς.
Στην ιδανική περίπτωση, ένας ισολογισμός θα έχει τα ακόλουθα στοιχεία: - "Περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια."
- Τα περιουσιακά στοιχεία είναι στοιχεία που πιθανότατα αυξάνουν ή δημιουργούν έσοδα για τα παραδείγματα της εταιρείας: μετρητά, απαιτήσεις, αποθέματα, προπληρωμένα έξοδα και πάγια περιουσιακά στοιχεία κ.λπ.
- Οι υποχρεώσεις είναι στοιχεία που πιθανότατα θα μείωναν τα έσοδα για την εταιρεία. Παραδείγματα: Χρέη, πληρωτέοι λογαριασμοί, πληρωτέες μισθοδοσίες και φόροι, πληρωτέες σημειώσεις, αναβαλλόμενα έσοδα και καταθέσεις πελατών κ.λπ.
- Δεν υπάρχει τέτοιος τύπος για τον υπολογισμό του ισολογισμού, καθώς είναι μια δήλωση που αντιστοιχεί στις συνολικές υποχρεώσεις με τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία. Ωστόσο, αυτό μπορεί να αναπαρασταθεί στην ακόλουθη μορφή: - Περιουσιακά στοιχεία + Ιδιοκτήτες Ίδιοι = Υποχρεώσεις
Πρότυπο συμφιλίωσης ισολογισμού
Παρακάτω δίνεται το Πρότυπο της συμφωνίας του Ισολογισμού.
| Όνομα εταιρείας | |||||
| Ισολογισμός κατά ΜΜ / ΗΗ / ΕΕΕΕ | |||||
| Πάγιο ενεργητικό | |||||
| Άυλα περιουσιακά στοιχεία | xxx | Είναι η συνολική αξία του κόστους ανάπτυξης που επιβαρύνει την επιχείρηση συν το κόστος της άδειας που κατέχει για την πώληση των αγαθών της. | |||
| Ενσώματα πάγια | xxx | Είναι το κόστος των επαγγελματικών χώρων, των επίπλων | |||
| και εξοπλισμό, λιγότερες αποσβέσεις που χρεώθηκαν από την πρώτη χρήση των στοιχείων | |||||
| Επενδύσεις | xxx | Είναι η αξία των μετοχών που ανήκουν στην DEF Utilities PLC | |||
| xxx | |||||
| Υπάρχοντα οικονομικά στοιχεία | |||||
| Στοκ | xxx | Είναι η συνολική αξία των αγαθών που αγοράστηκαν από προμηθευτές που δεν έχουν ακόμη πωληθεί συν τις πρώτες ύλες που διατηρούνται για παραγωγή συν την αξία των εργασιών σε εξέλιξη. | |||
| Οφειλέτες | |||||
| Εμπορικοί οφειλέτες | xxx | Είναι το σύνολο των ποσών που οφείλουν οι πελάτες, λιγότερα επισφαλή χρέη και ποσά που θεωρούνται μη εισπρακτέα | |||
| Προπληρωμές και δεδουλευμένα έσοδα | xxx | Είναι το τέλος συντήρησης που καταβάλλεται ετησίως εκ των προτέρων στην εταιρεία λογισμικού υπολογιστών. | |||
| xxx | |||||
| Μετρητά στην τράπεζα και στο χέρι | xxx | Είναι το σύνολο των μετρητών που διατηρούνται στον ιστότοπο και το υπόλοιπο στον τρέχοντα λογαριασμό της επιχείρησης στην τράπεζα. | |||
| xxx | |||||
| Πιστωτές: ποσά που οφείλονται εντός ενός έτους | Επίσης γνωστές ως τρέχουσες υποχρεώσεις - οι υποχρεώσεις εμφανίζονται ως αρνητικές επειδή είναι ποσά που οφείλονται από την επιχείρηση. | ||||
| Τραπεζικά δάνεια και υπεραναλήψεις | xxx | Είναι το τμήμα του τραπεζικού δανείου της επιχείρησης, το οποίο πρόκειται να εξοφληθεί τους επόμενους δώδεκα μήνες. | |||
| Εμπορικοί πιστωτές | xxx | Είναι το σύνολο των ποσών που οφείλει η επιχείρηση στους προμηθευτές της για αγαθά που αγόρασε για να πουλήσει στους πελάτες της. | |||
| Άλλοι πιστωτές, συμπεριλαμβανομένων των φόρων και της κοινωνικής ασφάλισης | xxx | Είναι η αξία των φορολογικών εισφορών και των εθνικών ασφαλιστικών εισφορών που αφαιρούνται από τους μισθούς των εργαζομένων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί στα Εσωτερικά Έσοδα. | |||
| Δεδουλευμένα και αναβαλλόμενα έσοδα | xxx | Περιλαμβάνει τόκους που οφείλονται στο τραπεζικό δάνειο από την τελευταία αποπληρωμή. | |||
| xxx | |||||
| Καθαρά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | xxx | Επίσης γνωστό ως κεφάλαιο κίνησης - αυτό δείχνει την ικανότητα της επιχείρησης να εκπληρώνει τις τρέχουσες υποχρεώσεις. | |||
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων μείον τρέχουσες υποχρεώσεις | xxx | ||||
| Πιστωτές: οφειλόμενα ποσά μετά από περισσότερο από ένα έτος | |||||
| τραπεζικό δάνειο | xxx | Είναι το τμήμα του τραπεζικού δανείου της επιχείρησης, το οποίο πρέπει να εξοφληθεί σε περισσότερο από ένα έτος. | |||
| Καθαρό ενεργητικό | xxx | ||||
| Κεφάλαιο και αποθεματικά | |||||
| Ονομαζόμενο μετοχικό κεφάλαιο | xxx | Αυτά είναι τα κεφάλαια που επενδύονται από τους ιδιοκτήτες της επιχείρησης, π.χ. για τη χρηματοδότηση των περιουσιακών στοιχείων της. | |||
| Λογαριασμός κερδών και ζημιών | xxx | Αυτά είναι τα κέρδη που έγιναν από την έναρξη της επιχείρησης, λιγότερα έξοδα και ποσά που καταβλήθηκαν στους ιδιοκτήτες ως μερίσματα. | |||
| Κεφάλαια μετόχων | xxx | ||||
Παραδείγματα Συμφιλίωσης Ισολογισμού
Τώρα, ας δούμε μερικά παραδείγματα της συμφωνίας ισολογισμού.
Παράδειγμα Συμφιλίωσης Ισολογισμού # 1
Ακολουθεί το δοκιμαστικό υπόλοιπο της M / S ABC στο τέλος του έτους. Προετοιμάστε έναν ισολογισμό για τον ίδιο.
Λύση:
Ακολουθεί η συμφωνία του Ισολογισμού.
Σημειώνουμε εδώ ότι το σύνολο των καθαρών περιουσιακών στοιχείων ισούται με το σύνολο των καθαρών υποχρεώσεων (740.000)
Παράδειγμα Συμφιλίωσης Ισολογισμού # 2
Στα τέλη Μαρτίου, 20X6 τα υπόλοιπα στους διάφορους λογαριασμούς της ABC & Company έχουν ως εξής:
Προετοιμάστε τον ισολογισμό της ABC & Company σύμφωνα με τη μορφή.
Λύση:
Ακολουθεί η συμφωνία του ισολογισμού.
Και πάλι, βλέπουμε ότι το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων είναι ίσο με το σύνολο των υποχρεώσεων.
Πλεονεκτήματα
Ο συνδυασμός του ισολογισμού παρέχει πολλά και πολλαπλά οφέλη. Ωστόσο, μερικά από τα βασικά και κύρια οφέλη είναι:
- Εξαλείφει τα λογιστικά λάθη
- Για καλύτερη κατανόηση και αξιολόγηση της οικονομικής δύναμης της εταιρείας
Μειονεκτήματα
Η μη αυτόματη συμφωνία των ισολογισμών ή τυχόν λογαριασμών είναι επιρρεπής σε σφάλματα λόγω της μη αυτόματης παρέμβασης. Συνεπώς, ενέχει κίνδυνο χειραγώγησης δεδομένων, απώλειας της καταγραφής δεδομένων κ.λπ.
