Τι είναι το τρίγωνο απάτης;
Το Fraud Triangle είναι η έννοια που εξηγεί τον λόγο πίσω από τη διάπραξη απάτης από τους εργαζόμενους σε ένα χώρο εργασίας και αποτελείται από τρία στοιχεία που είναι υπεύθυνα για την απάτη - πίεση, εξορθολογισμός και ευκαιρία. Σύμφωνα με αυτήν την έννοια, η απάτη συμβαίνει όταν οι προϋποθέσεις για απάτη είναι ευνοϊκές για τη διάπραξη απάτης και δεν είναι τυχαίο.
Τα 3 στοιχεία
# 1 - Πίεση
Η πίεση είναι το κίνητρο πίσω από τη διάπραξη απάτης και αυτό μπορεί να είναι είτε προσωπική οικονομική πίεση είτε πίεση από ανώτερους. Και οι δύο πιέσεις δίνουν το κίνητρο για διάπραξη απάτης. Εάν η πίεση παραμένει άλυτη με ορθολογικά και νομικά μέσα, τότε τα άτομα μπορεί να πάνε για παράλογους τρόπους. Μερικά κοινά παραδείγματα προσωπικής οικονομικής πίεσης είναι τα μη επιμερισμένα οικονομικά προβλήματα, η έλλειψη εσόδων, η πίεση από τις τράπεζες να πληρώσουν δάνεια και η διατήρηση του τρόπου ζωής. Και μερικά παραδείγματα πίεσης από τους προϊσταμένους είναι η εκκαθάριση λογαριασμών, η ομαδοποίηση και η ηγεσία, η παρακίνηση και η πώληση αποθεμάτων, η κοινή χρήση μυστικών πληροφοριών με ανταγωνιστές για την απόκτηση χρημάτων κ.λπ. , μπορεί να υιοθετήσει ανέντιμες εναλλακτικές λύσεις.
# 2 - Ευκαιρία
Όταν υπάρχει πίεση, ο εργαζόμενος αναζητά μια ευκαιρία για διάπραξη της απάτης. Για παράδειγμα, εάν δεν υπάρχει εσωτερικός έλεγχος στην αίθουσα αποθέματος, τότε ο υπάλληλος βρίσκει την ευκαιρία να τον πειράξει και να το πουλήσει στην αγορά. Αυτό μπορεί να γίνει κάνοντας κατάχρηση της θέσης, για παράδειγμα, πίεση από ανώτερο από δευτερεύοντα για εμφάνιση λογαριασμών με επίδεσμο παραθύρων.
# 3 - Εξορθολογισμός
Είναι το τελευταίο στάδιο στο τρίγωνο της απάτης. Αυτό το στάδιο απαιτεί από τους απατεώνες να δικαιολογήσουν την απάτη με αποδεκτό τρόπο. Οι περισσότεροι υπεύθυνοι για απάτες δεν βλέπουν τον εαυτό τους ως εγκληματίες Αντ 'αυτού, εξηγήστε την κατάσταση της διάπραξης απάτης. Ομοίως, η απάτη από τη διοίκηση δίνει λόγο για απόδοση και πίεση από τους μετόχους για μερίσματα και όλα.
Προκλήσεις
- Ισχυρός εσωτερικός έλεγχος - Για να αποτραπεί η οργάνωση και η διαχείριση από τη διάπραξη απάτης, πρέπει να υπάρχει ισχυρός εσωτερικός έλεγχος και συμμόρφωση του νόμου και υψηλές κυρώσεις για διάπραξη απάτης, ώστε να μπορεί να μειωθεί.
- Ευνοϊκές πολιτικές για τους εργαζομένους - Πρέπει να υπάρχουν ευνοϊκές πολιτικές για τους εργαζομένους, ώστε οι εργαζόμενοι που έχουν ανάγκη να μπορούν να λάβουν χρηματοδότηση από την εταιρεία αντί να διαπράττουν απάτη.
- Ισχυρές πολιτικές αποτροπής απάτης - Πρέπει να υπάρχουν ισχυρές πολιτικές αποτροπής απάτης, έτσι ώστε ο εργαζόμενος να μην σκέφτεται καν να διαπράξει απάτη λόγω των ουσιαστικών συνεπειών της.
- Ηθική Εκπαίδευση - Πρέπει να υπάρχει κατάλληλη ηθική εκπαίδευση σε όλους τους υπαλλήλους, η οποία τους διδάσκει ότι η ηθική είναι πιο σημαντική στη ζωή και ότι η απάτη ή η εξαπάτηση σε οποιαδήποτε κατάσταση είναι ανήθικη, κάτι που βοηθά στην αλλαγή της νοοτροπίας των απατεώνων.
Ποιο είναι ένα σημαντικό στοιχείο;
Το τρίγωνο απάτης έχει τρία στοιχεία - Πίεση, ευκαιρία και εξορθολογισμό και ο πιο κρίσιμος παράγοντας είναι μια ευκαιρία Αυτό συμβαίνει επειδή οι διαθέσιμες ευκαιρίες για διάπραξη της απάτης δίνουν κίνητρο στους απατεώνες να διαπράξουν την απάτη. Εάν υπάρχουν ισχυροί έλεγχοι στον οργανισμό και άκαμπτες πολιτικές και σωστές και ξεκάθαρες πολιτικές αναφοράς, τότε οι απατεώνες ενδέχεται να μην έχουν την ευκαιρία να διαπράξουν την απάτη και, ως εκ τούτου, δεν μπορεί να γίνει απάτη.
Πώς μπορεί το τρίγωνο απάτης να βοηθήσει στον εντοπισμό της απάτης και να το αποφύγει;
- Το κίνητρο για διάπραξη απάτης μπορεί να κυμαίνεται από οικονομικό σε μη χρηματοοικονομικό. Για την πρόληψη της απάτης, οι εταιρείες πρέπει να εφαρμόζουν ισχυρούς εσωτερικούς ελέγχους. Ως οργανισμός με ισχυρό εσωτερικό έλεγχο βιώνει χαμηλότερες απάτες και εντοπίζει γρήγορα απάτες.
- Οι ισχυρές πολιτικές αποτροπής της απάτης συμβάλλουν επίσης στην αποτροπή της απάτης, καθώς οι εργαζόμενοι φοβούνται τις συνέπειές της, όπως η απώλεια στην εργασία και η μη λήψη εργασίας.
- Στους ελέγχους, ο διαχειριστικός έλεγχος και οι επιχειρησιακοί έλεγχοι πρέπει να παρακινούνται έτσι ώστε να μπορεί να εντοπιστεί απάτη διαχείρισης.
- Στην περίπτωση του νόμιμου ελέγχου, υπάρχει μια ρήτρα όπου ο ελεγκτής πρέπει να αναφέρει εάν διαπράχθηκε απάτη από υπαλλήλους ή διευθυντικά στελέχη ή από τρίτο μέρος.
Σημασια
Το τρίγωνο απάτης περιλαμβάνει τρία στοιχεία πίεσης, ευκαιριών και εξορθολογισμού. Βοηθά στην πρόληψη των απάτων εάν υπάρχουν:
- Μηδενική ανοχή - Μηδενική ανοχή σε σφάλματα και λάθη. Πολλοί υπάλληλοι λυπάται μετά τη διάπραξη της απάτης, και για αυτό επίσης, οι οργανισμοί δεν πρέπει να είναι ευγενικοί και να μην έχουν καμία ανοχή για αυτό.
- Επισκέψεις έκπληξης και έλεγχοι - Πρέπει να υπάρχει ένα σύστημα αιφνιδιαστικών ελέγχων και οι επισκέψεις από ανώτατα στελέχη και ελεγκτές θα πρέπει επίσης να κάνουν αιφνιδιαστικούς ελέγχους για να διασφαλίσουν ότι δεν διαπράττονται απάτες από την εταιρεία ή από αυτήν.
- Κώδικας δεοντολογίας - Οι εταιρείες διαθέτουν έναν ισχυρό κώδικα δεοντολογίας για να διασφαλίσουν ότι στέλνουν το σωστό μήνυμα στους υπαλλήλους όταν πρόκειται για απάτη. Και δώστε αυτόν τον κώδικα δεοντολογίας που πρέπει να ακολουθεί ένας και όλοι.
συμπέρασμα
Fraud Triangle είναι η έννοια που εξηγεί τον λόγο πίσω από τη διάπραξη της απάτης. Τα κύρια στοιχεία είναι η πίεση, η ευκαιρία και ο εξορθολογισμός. Για να αποφευχθεί η απάτη, πρέπει να υπάρχουν ισχυροί εσωτερικοί έλεγχοι, μηδενική ανοχή και ένας σωστός κώδικας δεοντολογίας, ο οποίος παρακινεί τους υπαλλήλους να είναι ηθικοί. Για την πρόληψη και τον εντοπισμό απάτης, πρέπει να υπάρχουν έκπληκτοι έλεγχοι και έλεγχοι, και ενθαρρύνονται επίσης οι έλεγχοι διαχείρισης και πρέπει να υπάρχουν ισχυρές πολιτικές αποτροπής απάτης, ώστε κανένας υπάλληλος να μην μπορεί να σκεφτεί ότι διαπράττει απάτη.
