Εκτιμώμενος φορολογικός ορισμός
Ο εκτιμώμενος φόρος είναι ο κατά προσέγγιση υπολογισμένος φόρος που πρέπει να πληρώσει ένας κερδίζοντας ιδιώτης που είναι επιλέξιμος να πληρώσει φόρους επί του εισοδήματός του. Αυτό το ποσό προβάλλεται ετησίως με βάση το καθαρό εισόδημα που κερδίζει το άτομο μετά από όλες τις παρακρατήσεις σύμφωνα με την πράξη φόρου εισοδήματος που επικρατεί σε ένα συγκεκριμένο κράτος για τη συγκεκριμένη οικονομική χρήση.
Με απλά λόγια, αναφέρεται σε έναν αυτοπληρωμένο φόρο, ο οποίος καθορίζεται από τον αξιολογητή από το εισόδημα που έχει λάβει ή αναμένεται να λάβει από αυτούς κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους. Κατά συνέπεια, καταθέτουν τέτοιο φόρο κατά την εκτίμηση χωρίς να επικαλούνται τις διατάξεις παρακράτησης φόρων.
Το εισόδημα μπορεί να περιλαμβάνει εισπράξεις μισθού, κέρδη από φόρους κεφαλαίου, έσοδα από τόκους, μερίσματα και αποδείξεις κουπονιών, αυτοαπασχόληση ή οποιαδήποτε άλλη μορφή που προσθέτει στο καθαρό διαθέσιμο ποσό με το άτομο / εταιρεία. Άτομα (ή εταιρείες) με άνισο μηνιαίο εισόδημα μπορούν να ετησιοποιούν το εισόδημά τους για να υπολογίσουν το συνολικό εισόδημα που λήφθηκε κατά τη διάρκεια του έτους.
Τύπος
Εκτιμώμενος φόρος για το έτος = (Όλα τα θετικά έσοδα, συμπεριλαμβανομένων των κερδών - επιτρεπόμενες μειώσεις) x φορολογικός συντελεστής
Στις ΗΠΑ, τα άτομα μπορούν να χρησιμοποιήσουν το έντυπο 1040 (ES) για τον υπολογισμό των φόρων τους, ενώ οι εταιρείες μπορούν να χρησιμοποιούν το έντυπο 1120-W για το ίδιο.
Πρέπει σωστά να προορίζεται από τον φορολογούμενο να αποκαλύψει όλα τα εισοδήματα και τις μειώσεις και να υπολογίσει αυτό το ποσό με ακρίβεια, για την αποφυγή κυρώσεων της τελευταίας στιγμής ή άλλων σοβαρών συνεπειών. Σε περίπτωση υπερβολικών πληρωμών φόρου, το ποσό μπορεί να ανακτηθεί μετά το τέλος αυτής της οικονομικής χρήσης κατά τη στιγμή της κατάθεσης της δήλωσης.
Ομοσπονδιακές αγκύλες για το 2019:
Πηγή: www.forbes.com
Υπολογισμός φόρου με παραδείγματα
Παράδειγμα # 1
Ο John εργάζεται στην ABC Corp και κερδίζει 100.000 $ ετησίως. Καταβάλλει 1.000 $ ως παρακρατούμενους φόρους κάθε μήνα στην εταιρεία του. Έχει ένα παιδί του οποίου τα έξοδα είναι 5000 $. Έχει επενδύσει σε χρεόγραφα T, τα οποία αναμένεται να του αποφέρουν έσοδα 2.000 $ κατά τη διάρκεια του έτους. Υπολογίστε τον εκτιμώμενο φόρο που θα καταβληθεί για το τρέχον έτος από τον John.
Λύση:
Υπολογισμός
- Με βάση το εισόδημα, ο John πέφτει κάτω από το όριο του 24%.
- Ως εκ τούτου, 24% * 85.000 $ = 20.400 $.
- Ο Τζον πρέπει να πληρώνει φόρο 20.400 $ ετησίως (ή 1.700 $ ανά μήνα).
Παράδειγμα # 2
Στο παραπάνω παράδειγμα, εξετάστε τις παρακάτω πληροφορίες που προστέθηκαν για τον John και επανεκτιμήστε τους φόρους που πρέπει να πληρώσει:
- Εκπαιδευτικό δάνειο 30.000 $.
- Έξοδα τόκων 30.000 $
- Ιατρικά έξοδα: 5.000 $
Λύση:
Ο John πέφτει στο όριο του 12%. Ως εκ τούτου, φόροι που πρέπει να καταβληθούν = 12% * 20.000 $ = 2.400 $ ετησίως
Πλεονεκτήματα
- Αποτελεί σημαντική πηγή εσόδων για την κυβέρνηση. Εάν λείπει αυτό το στοιχείο οικονομικών αποδόσεων από το έθνος, τότε έχει τεθεί σημαντικός αντίκτυπος στον προγραμματισμό και την ανάπτυξη.
- Αυτό το είδος φόρων βοηθά επίσης τα άτομα να σχεδιάσουν το μέλλον τους. Τους βοηθά να κατανοήσουν ποιες είναι οι πραγματικές τους δαπάνες, οι πραγματικές εξοικονομήσεις και πώς μπορούν ανάλογα να προγραμματίσουν για τις άλλες δεσμεύσεις τους.
- Αυτές οι πληρωμές προς την Κυβέρνηση βοηθούν σε μελλοντικές προβλέψεις και εκτιμήσεις για την οικονομία. Βοηθά σε σημαντικές αποφάσεις σχεδιασμού και εκτέλεσης για την κυβέρνηση.
- Η πληρωμή εφάπαξ ποσού στο τέλος του έτους ή εξαμηνιαία μπορεί να είναι δύσκολη, ενώ η πληρωμή του ίδιου ποσού σε μηνιαίες δόσεις φαίνεται καλύτερη επιλογή για μισθωτούς. Τους βοηθά να κάνουν τις μηνιαίες προβολές τους καλύτερες.
- Η συντήρηση λογαριασμών γίνεται ευκολότερη εάν πληρώνονται έγκαιροι και καλύτερα εκτιμώμενοι φόροι. Ενισχύει την παραγωγικότητα και τη διαφάνεια της εταιρείας.
- Η καταβολή τέτοιων φόρων ενισχύει την αξιοπιστία ενός φορολογούμενου. Μπορεί να τους βοηθήσει περαιτέρω να επιλέξουν χρέος ή άλλες επενδύσεις.
- Η έγκαιρη καταβολή φόρων βοηθά στην αποφυγή κυρώσεων ή / και σοβαρών συνεπειών.
- Εάν καταβάλλεται κάθε τρίμηνο, αυτό το ποσό μπορεί να εξοικονομηθεί και να επενδυθεί σε άλλους δρόμους και ως εκ τούτου μπορεί να δημιουργήσει πρόσθετο εισόδημα στον φορολογούμενο.
Μειονεκτήματα
- Υπάρχουν αρκετά παραδείγματα ατόμων και εταιρειών που αποφεύγουν την καταβολή φόρων. Διαστρεβλώνει τις υποτιθέμενες επιστροφές από το έθνος για την κυβέρνηση.
- Τα άτομα μπορούν να πληρώσουν τους φόρους αυτούς εγκαίρως. Ωστόσο, κατά τη διάρκεια του υπολογισμού πρέπει να αναφέρονται τα σωστά στοιχεία. Εάν υπάρχει κενό στον υπολογισμό, χρησιμοποιούνται εσφαλμένες εκτιμήσεις για την πληρωμή.
Περιορισμοί
- Δεν υπάρχει σχεδόν κανένα μέσο επαλήθευσης των πραγματικών πληρωμών που υποτίθεται ότι πρέπει να γίνονται από ιδιώτες και εταιρείες.
- Είναι ακόμη ένα εκτιμώμενο ποσό φόρων που πρέπει να καταβληθεί. Οι πιθανότητες είναι ότι οι φορολογούμενοι μπορεί να αναλάβουν ψευδείς δεσμεύσεις και να προσπαθήσουν να αποφύγουν το πραγματικό ποσό φόρου.
- Η επαλήθευση των πραγματικών εγγράφων που υποβάλλονται από τους φορολογούμενους διαρκεί αρκετό χρονικό διάστημα, λόγω του οποίου υπάρχει διαφορά χρονικής αξίας χρημάτων.
- Οι συντελεστές φόρου εισοδήματος είναι στατικοί για το έτος. Εάν το ετήσιο εισόδημα αλλάξει κατά τη διάρκεια του έτους, αυτοί οι φόροι δεν μπορούν να αλλάξουν για το έτος. Ο φορολογούμενος εξακολουθεί να πληρώνει το ίδιο ποσό που είχε στην αρχή.
Σημαντικά σημεία
- Πληρώνεται από οποιοδήποτε άτομο και εταιρείες εάν το εισόδημά τους αυξάνεται κατά περισσότερο από 1.000 $ και 500 $ αντίστοιχα για το έτος μετά από όλες τις παρακρατήσεις. Αυτό το ποσό ποικίλλει ανάλογα με τις οικονομικές δραστηριότητες που πραγματοποιεί ο φορολογούμενος κατά τη διάρκεια του έτους.
- Κάθε χρόνο, υπάρχουν νέοι φορολογικοί περιορισμοί που δημιουργούνται από την κυβέρνηση με βάση την κυκλοφορία και την κυκλοφορία του χρήματος στην οικονομία. Εξαρτάται επίσης από την ανάπτυξη του έθνους και άλλους οικονομικούς παράγοντες.
συμπέρασμα
Υποτίθεται ότι πληρώνεται από όλα τα άτομα όταν πληρούν τα επιλέξιμα κριτήρια. Η πληρωμή τέτοιων φόρων πρέπει να γίνεται με ακρίβεια και έγκαιρα, διότι διαφορετικά, ενδέχεται να επιβληθεί ποινή. Με βάση τις παρακρατήσεις που επιτρέπονται βάσει των κωδικών IRS, το ποσό πρέπει να υπολογιστεί. Μετά το τέλος της συγκεκριμένης οικονομικής χρήσης, η συμφιλίωση πρέπει να γίνει με την υποβολή επιστροφών. Το καθαρό ποσό φόρου που υπολογίζεται μπορεί να είναι θετικό ή αρνητικό, το οποίο στη συνέχεια πρέπει να καταβάλλεται από το άτομο σε περίπτωση θετικού και αντιστρόφως.
