Τι είναι το πρόγραμμα αγοράς μετοχών εργαζομένων;
Το πρόγραμμα αγοράς μετοχών εργαζομένων είναι μια επιλογή που παρέχεται από τον εργοδότη στους εργαζομένους, όπου ο εργοδότης (δηλαδή η εταιρεία) κατανέμει μια συγκεκριμένη ποσότητα μετοχών / μετοχών σε καθέναν από τους εργαζομένους σε σημαντικά μειωμένη τιμή σε σύγκριση με την αγοραία τιμή και το όφελος των εργαζομένων Αυτή η επιλογή μέσω περιοδικής έκπτωσης από την ημερομηνία παραχώρησης του δικαιώματος επιλογής έως την ημερομηνία άσκησης της τιμής που απαιτείται να καταβληθεί.
Δεν είναι όλοι οι εργαζόμενοι επιλέξιμοι να λάβουν μια τέτοια επιλογή. Οι εργοδότες παρέχουν τέτοιες ευκαιρίες μόνο σε πιστούς και μακροχρόνιους υπαλλήλους που έχουν αποδείξει τις ικανότητές τους με την πάροδο των ετών. Παρέχει επίσης διαβεβαίωση για την ευημερία των εργαζομένων και ενισχύει περαιτέρω τη σχέση εργοδότη-εργαζομένου.
Πώς λειτουργεί?
- Ο εργοδότης αξιολογεί την απόδοση μιας ομάδας εργαζομένων. Επιλέγει την ομάδα των εργαζομένων που έχουν αποδώσει καλά με την πάροδο των ετών και είναι σίγουροι ότι θα παραμείνουν στην εταιρεία για μια πιο εκτεταμένη περίοδο.
- Η εταιρεία εκδότη ποσοτικοποιεί τα στοιχεία για την τιμή άσκησης, τους επιλέξιμους υπαλλήλους και τον αριθμό των επιλογών που πρέπει να παρέχονται ανά εργαζόμενο.
- Όταν αποφασίζει όλα τα στοιχεία, η εταιρεία περιμένει συνήθως το απόθεμα να αγγίξει το υψηλό των 52 εβδομάδων. Στη συνέχεια παρέχει πληροφορίες σχετικά με την έκπτωση που προσφέρεται σε μια τέτοια επιλογή. Οι εργαζόμενοι έχουν τη δυνατότητα να αποφασίσουν σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία και περιοδικότητα.
- Οι εργαζόμενοι θα αγοράσουν τα αποθέματα σε «τιμή άσκησης» που δεν είναι τίποτα άλλο από μια τιμή αγοράς μείον έκπτωση. Οι αγορές αυτές διαχειρίζονται συνήθως από τον εργοδότη με περιοδική αφαίρεση από τη μηνιαία αμοιβή των εργαζομένων.
- Η έκπτωση ξεκινά από την ημερομηνία επιχορήγησης έως την ημερομηνία κατανομής. Μόλις η εταιρεία διατηρήσει ένα επαρκές ποσό, θα επιτρέψει στις μετοχές στους αντίστοιχους υπαλλήλους.
- Οι εργαζόμενοι είναι ελεύθεροι να επιλέξουν εάν θα πουλήσουν αυτά τα αποθέματα αμέσως ή θα κρατήσουν για μια συγκεκριμένη περίοδο για να λάβουν υψηλότερες αποδόσεις. Το καλύτερο πράγμα για το ESPP είναι ότι οι εργαζόμενοι κερδίζουν την πρώτη ημέρα της κατανομής, δηλαδή διαφορά μεταξύ της τιμής άσκησης και της τιμής αγοράς.
- Η όλη διαδικασία διασφαλίζει την απρόσκοπτη εκτέλεση των σχεδίων αγοράς μετοχών.
Παράδειγμα προγράμματος αγοράς μετοχών εργαζομένων
Η εταιρεία παρείχε τις ακόλουθες πληροφορίες:
Πρέπει να αναλύσουμε τους υπολογισμούς της σχέσης εργοδότη και εργαζομένου.
Λύση:
Εξήγηση:
- Ο υπάλληλος κέρδισε 20% επιστροφή σε μόλις ένα μήνα με την εγγραφή στην επιλογή.
- Ωστόσο, οι εργαζόμενοι έχουν τη δυνατότητα να πουλήσουν αμέσως ή να περιμένουν την περίοδο κλειδώματος. Η περίοδος κλειδώματος ισχύει για τα αποθέματα καθώς και για την απασχόληση.
Επιλεξιμότητα προγράμματος αγοράς μετοχών υπαλλήλων
Κριτήρια επιλεξιμότητας για το σχέδιο αγοράς μετοχών εργαζομένων σύμφωνα με το ESPP που αναφέρεται στην Ενότητα 423. Σύμφωνα με αυτήν την ενότητα, όλοι οι υπάλληλοι (της εν λόγω εταιρείας ή θυγατρικής εταιρείας καθώς και της μητρικής εταιρείας) έχουν δικαίωμα συμμετοχής, υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται οι απαιτούμενες προϋποθέσεις.
Οι όροι επιλεξιμότητας ισχύουν για τους υπαλλήλους.
- Το άτομο πρέπει να βρίσκεται υπό την απασχόληση της εταιρείας από την έναρξη της ημερομηνίας επιχορήγησης έως τουλάχιστον 3 μήνες πριν από την ημερομηνία αγοράς της επιλογής.
- Οι εργαζόμενοι που έχουν τερματίσει την εργασία δεν είναι επιλέξιμοι.
- Οι εργαζόμενοι που απασχολούνται για λιγότερο από 2 χρόνια δεν είναι επιλέξιμοι για συμμετοχή. Επίσης, οι εργαζόμενοι που λαμβάνουν υψηλή αποζημίωση, όπως αναφέρεται στην Ενότητα 414 του φορολογικού κώδικα, δεν είναι επιλέξιμοι για συμμετοχή. Σύμφωνα με την ενότητα 414, η υψηλή αποζημίωση σημαίνει μεγαλύτερη από ή ίση με 130000 $.
- Οι εργαζόμενοι στο πλαίσιο της «μερικής απασχόλησης» ή «εποχιακής» ή που υπηρετούν βάσει σύμβασης δεν είναι επιλέξιμοι για συμμετοχή.
Φορολογική επίπτωση του προγράμματος αγοράς μετοχών υπαλλήλων
Οι εργαζόμενοι δεν υποχρεούνται να πληρώσουν φόρο κατά τη στιγμή της παραλαβής των αποθεμάτων στο λογαριασμό τους. Οι φορολογικές επιπτώσεις προκύπτουν μόνο εάν οι εργαζόμενοι πωλούν ή μεταβιβάζουν με οποιονδήποτε τρόπο τις ληφθείσες μετοχές οποιαδήποτε στιγμή μετά την εν λόγω ημερομηνία. Αυτό σημαίνει ότι το μέρος της φορολογίας μπαίνει στο παιχνίδι μόνο εάν έχετε κερδίσει κάτι ή έχετε υποστεί απώλεια. Ο συντελεστής φόρου εξαρτάται από την περίοδο διατήρησης των αποθεμάτων.
Σε περίπτωση που τα αποθέματα διατηρούνται για τουλάχιστον 1 έτος από την ημερομηνία αγοράς και έχουν παρέλθει τουλάχιστον 2 χρόνια από την ημερομηνία της προσφοράς, ο εργαζόμενος πρέπει να επιβάλει μακροπρόθεσμα φόρο επί της διαφοράς της τιμής αγοράς και της τιμής πώλησης.
Επιπλέον, πρέπει να πληρώνουν κανονικό φόρο στο χαμηλότερο από τα ακόλουθα:
- Έκπτωση που κερδίζεται μέσω του προγράμματος
- Το πραγματικό ποσό κέρδους που οφείλεται στο τετράγωνο
Τι γίνεται αν η παραπάνω περίοδος δεν έχει παρέλθει; Σε αυτήν την περίπτωση, ο εργαζόμενος θα πληρώσει κανονικό φόρο για τη διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας κατά τη στιγμή της κατανομής και της τιμής πώλησης. Το πραγματικό κέρδος ευθύνεται για το φόρο.
Οι παραπάνω συνέπειες αφορούσαν μόνο τα «ειδικευμένα» ESPP. Στην περίπτωση μη ειδικευμένων ESPP, οι υπάλληλοι ευθύνονται να πληρώσουν για τη διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας του δικαιώματος επιλογής και της τιμής αγοράς που καταβάλλει ο εργαζόμενος.
Οφέλη
- Η απόδοση από την άμεση πώληση των αποθεμάτων συνήθως είναι υψηλότερη από το επιτόκιο που προσφέρεται από έναν κανονικό λογαριασμό ταμιευτηρίου.
- Αυξήστε την εμπιστοσύνη των εργαζομένων στην εταιρεία εκδόσεων και τους μελλοντικούς στόχους της
- Η σχέση εργοδότη-εργαζομένου γίνεται πιο ισχυρή.
- Αυτά τα προνόμια υπερβαίνουν το κανονικό μισθό που λαμβάνουν οι εργαζόμενοι.
- Οι εργαζόμενοι σώζονται από τη σπατάλη των χρηματικών τους πόρων με την πάροδο του χρόνου μέσω περιοδικής έκπτωσης από μηνιαίες αποδοχές.
- Δεν υπάρχει οικονομική επιβάρυνση για τον εργαζόμενο να αγοράσει την επιλογή, αφού ο εργοδότης αφαιρεί το ποσό περιοδικά.
- Οι εργοδότες μπορούν να διατηρήσουν ποιοτικούς και έντιμους υπαλλήλους μακροπρόθεσμα.
Μειονεκτήματα
- Ο εργοδότης πρέπει να αναλάβει το διοικητικό κόστος του προγράμματος, όπως τέλη που καταβάλλονται σε συμβούλους, τεκμηρίωση, αναφορά, συμμόρφωση με τους φορολογικούς και κανονιστικούς νόμους κ.λπ.
- Ο εργοδότης πρέπει να διαθέσει ένα διαφορετικό σύνολο ατόμων για τη διαχείριση του θέματος ενός τέτοιου προγράμματος.
- Σε περίπτωση που η τιμή της μετοχής μειωθεί, τα κέρδη του εργαζομένου μειώνονται.
- Οι εργαζόμενοι συνήθως δεσμεύονται από την περίοδο κλειδώματος για την κατοχή των μετοχών.
